1、第九课 征 税 和 纳 税基础知识结构一、税收及其种类（一）税收的基本特征：1税收含义、地位、依据2税收基本特征：强制性 无偿性 固定性 税收基本特征间的关系（二）税收的种类：1按征税对象分为五大类2税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准3两大税种增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种 （1）增值税：含义 纳税人 税率 意义 （2）个人所的税：含义 纳税人 两种税率：A超额累进税率；B比例税率 地位、作用二、依法纳税（一）纳税人与负税人1纳税人：（1）含义： （2）成为纳税人的条件：在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。2负
2、税人含义：3纳税人与负税人的关系：（1）区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。（含义不同） （2）联系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税中，纳税人就是负税人）；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。（如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人）；不论是纳税人还是负税人都可以既是单位和组织，又可以是个人；每个公民不一定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。（二）依法纳税是公民的基本义务1、如何理解依法纳税是公民的基本义务（1）增强纳税人的义务意识，自觉纳税。
3、我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）（2）增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。2、现实生活中存在的违反税法的行为？如何处理？（1
4、）违反税法的行为： 抗税含义、表现（2）处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。重点难点：1税收含义、税收基本特征 2如何理解依法纳税是公民的基本义务 3纳税人与负税人的关系 巩固训练：一、单项选择题：1、马克思说：“税收是喂养政府的娘奶。”这句话的含义是指（ ）A政府的职能主要是搞好税收工作 B税收工作直接关系政府工作质量高低C税收是以国家政治权力为前提的分配关系 D税收为国家实现其职能提供物质保证2、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的（ ）A强制性 B固定性 C无偿性 D
5、统一性3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（ ）生产专业化的发展和体现公平竞争 促进生产经营结构的合理化 财政收入稳定的增长 防止两极分化，调节过高收入 杜绝偷漏税行为A B C D4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于（ ）A调节过高个人收入 B直接促进社会分工的发展 C促进经济结构的合理化 D直接促进生产的发展5、“所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话体现了（ ）A税收具有强制性的特征 B税收具有无偿性的特征 C税收具有固定性的特征 D税收具有法制性的特征 6、公民应依法自觉诚信纳税是因为
6、（ ）我国的税收是取之于民、用之于民的 我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 我国的税收是为实现国家职能服务的 我国人民的个人利益和国家利益根本上是一致的 A B C D7、纳税是公民的基本义务。纳税人是指（ ）A税法规定的直接负有纳税义务的单位 B取得应税收入的经济组织 C税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D直接承担税款的居民个人8、个体户张某，采用不记账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为属于（ ）A欠税 B偷税 C抗税 D骗税9、偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是（ ）会使国家税收收入减少 都是犯罪行为 都是违反税法的行为 都使用欺骗等方式 A B C D10、据人民日报200
7、4年7月9日报道，2004年上半年，全国实现了税收稳定较快增长。全国共入库税款（不包括关税和农业税）12991亿元，同比增长26、2%，增收2693亿元。全国税收增长的根本原因是（ ）A社会主义税收是“取之于民、用之于民”的新型税收B国民经济稳定发展和企业效益好转为税收增长提供了丰富的税源C税务部门加强征管，堵塞漏洞，打击偷骗税行为D广大纳税人员依法诚信纳税的自觉程度提高11、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （ ） 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业
8、所得税 小王应缴纳个人所得税 A. B. C. D. 12、2004年7月，黑龙江省国税部门发现该省4户废旧物资回收企业虚开709份废旧物资销售发票，涉及税款6490万元。天津市19 户企业、河北省保定市11户企业对虚开、代开增值税专用发票1.1万份，税额1.75亿元.目前,税务机关已对涉案企业进行补税、罚款及加收滞纳金2.34亿元，涉案人员已经移送公安机关。上述材料启示我们 （ ） A纳税人应懂得依法维护自己的合法权益 B纳税人应积极监督税务机关的执法行为 C纳税人应树立自觉纳税意识 D任何人都必须积极纳税13.李某承包了一家葡萄酒厂.由于种种原因,企业产品销路不畅,致使资金周转困难,他采取
9、销售收入不记帐,把销售收入作集资款入帐等手法,不纳税.这种做法是 （ ） A.欠税 B.偷税 C.骗税 D.抗税14.某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标，对本县的经济发展做出了突出贡献，县政府决定奖给他一部“奥迪”牌轿车和20万元人民币。县政府明确宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是 ( )A一种很好的激励方式，值得学习和借鉴B税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算C税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做D县政府应该委托税务机关宣布此奖免缴个人所得税15自古以来,税费问题既是一个经济问题,又是一个政治问题.农村税费改革的指导思想，就是要贯彻党的精神
10、，根据社会主义市场经济发展和推进农村民主法制建设的要求，规范农村的税费制度，从根本上治理对农民的各种乱收费，切实减轻农民负担，进一步巩固农村基层政权，促进农村经济健康发展和农村社会长期稳定。下列关于“税”和“费”的说法正确的有 （ ）A 二者都具有强制性、无偿性和固定性的特点 B 二者都是由国家税务机关征收的C 二者都是由国家财政收入的主要来源 D 我国的税收是取之于民用之于民的；而费一般采取专款专用的原则二、非选择题：1、材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更严重的是，还伙同其他人员打伤了几名税务干部。 材料二 为了加大打
11、击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。 材料三 某著名演员王某不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金18000元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷税逃税。（1）三则材料分别说明了什么？（2）结合税收的特征，说说我国为什么要组建税务警察队伍？（3）结合材料，谈谈你对“依法纳税是公民的基本义务”的认识。2、(9分)2002年4月，国务院办公厅发出关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即“三提五统”中除公积金外，其余
12、项目改为农业税；二是合理确定农业税计税要素；三是向农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收；四是农民完成法定税后，有权拒绝其他摊派。通知强调，努力做到“三个确保”，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志。简要分析上述材料是如何体现税收的有关知识的。参考答案一、单项选择题：15：DACAB 610：CCBCB 1115：BCBBD二、非选择题：1、答：（1）材料一说明了张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明了我国加大打击违反税法行为的力度；材料三说明了王某具有极强的纳税人意识，体现了王
13、某作为公民的主人翁意识和强烈的社会责任感。 （2）税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。组建税务警察队伍，是税收强制性的体现，也是国家行使对内只能之一。近年纳税人的偷、抗税等行为有上升趋势。为了加大税收征收力度，为了增加财政收入，规范市场行为，有效地打击违反税法的行为，国家决定组建税务警察队伍。（3）增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，
14、必须承担义务，自觉诚信纳税。增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。只享受服务不尽义务是违法的，也是不道德的。因此，作为公民应树立纳税人意识，自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。2、答：（1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，影响了农业的发展。通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式固定下来，有利于改变农村乱收费的现象
15、，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业发展。 （2）税收是财政收入的主要来源，是依法取得财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税费改革，能确保国家财政收入，支持农村经济发展。（3）我国税收是取之于民，用之于民的。农业税取之于民，又用之于农业、农村经济发展和农村义务教育等方面。（4）依法纳税是公民的基本义务。税收是国家实现各项职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农民应自觉缴纳农业税；同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。3近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源税收，目前流失还很
16、严重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些个体私营企业偷税漏税现象十分严重，有的外资企业偷逃税款，以税代费现象严重，一些重点行业和国企逃税、欠税严重等等。材料说明了什么经济现象？运用所学知识谈谈你的认识。3提示：（1）运用税收具有强制性特征，说明针对税收流失严重现象，税收机关必须加强税收征管力度。纳税人偷税、欠税属于违法行为，税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的要交司法机关予以刑事处罚。 （2）税收作用知识分析。税收是财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。税收流失造成国家财政收入减少，消弱了国家对经济的宏观调空能力。 （3）运用依法纳税是公民的基本义务分析，说明纳税人要提高自身素质，自觉树立依法纳税意识，自觉履行纳税人的义务。高考资源网()来源：高考资源网版权所有：高考资源网(www.k s 5 )版权所有：高考资源网()版权所有：高考资源网()
