1、第八课财政与税收编者选题表知识点题号难易度财政收入的构成1易影响财政收入的因素2中财政支出的构成3易财政收支平衡4中财政的作用5、6、7、8、13中、易、中、易、中税收及其基本特征9易税收的种类和作用10、11、14中依法纳税12易一、选择题1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。下列属于财政收入的有()工商行政管理部门的罚款收入10 000元李女士在私营企业中获得的8 000元工资国有企业的月纯收益额1 000万元李先生上缴的个人工资薪金所得税A.B.C.D.解析:B国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的来源有:税收收入、利润收入、债务收入和收费、
2、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。属于罚款收入,属于税收收入,符合题意;李女士在私营企业中获得的8 000元工资,属于个人收入,不符合题意;国有企业的月纯收益额1 000万元,属于企业的收入,不符合题意。2.财政部数据显示,2018年上半年,我国个人所得税收入8 127亿元,同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于()社会经济平稳较快发展城乡居民收入差距的缩小居民收入稳步增加我国社会保障体系的完善A.B.C.D.解析:A我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加,符合题意;与个人所得税的增加没有直接关系,
3、均排除。3.税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模解析:C为弥补财政缺口,在财政收入不增加的情况下,只能减少财政支出,政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出弥补财政缺口,C正确;减少国债发行量不利于弥补财政赤字,A错误;只有国有企业才向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利润,为了减轻企业负担,政府一般不会增加国有企业上缴利
4、润,B错误;政府不发行股票,D中“扩大股票发行规模”说法错误。4.近年来,我国持续推进减税降费政策以释放改革红利。2018年10月我国财政收入增速首次出现下降,国内增值税收入更是连续两个月维持负增长。若要平衡增值税减收带来的收支缺口,可采取的措施有()逐步扩大财政赤字率实行结构性税收调整压缩政府开支,盘活存量资金放宽市场准入,努力扩大税基A.B.C.D.解析:D扩大财政赤字率不能平衡增值税减税带来的收支缺口,错误;结构性税收调整未必能增加财政收入,错误;压缩政府开支,盘活存量资金,有利于平衡收支缺口,符合题意;放宽市场准入,努力扩大税基也有利于提高税收总量,增加财政收入,符合题意。5.针对我国
5、实体经济增速下降明显,运营成本快速上涨,盈利能力大幅下降等问题,我国采取多种措施,筑牢实体经济发展根基。下列措施中,你认为可以激发我国实体经济活力的有()完善按要素分配的机制,使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式发挥税收调节作用,通过结构性减税,减轻各类实体经济负担履行好政府再分配调节职能,在实体经济领域坚持效率优先的原则充分发挥财政促进资源合理配置的作用,引导资源合理流向实体经济A.B.C.D.解析:C分配制度是由所有制制度决定的,按要素分配不能成为实体经济领域的主要分配方式,错误;实体经济领域的分配应该兼顾效率与公平,不能坚持效率优先,错误;充分发挥了财政和税收的作用,有利于激发我国
6、实体经济活力,符合题意。6.近年来,我国以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。2019年我国全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,比2018年减税降费规模提高7 000亿元左右。这一做法的主要依据在于()A.减税降费能消除周期性的经济波动B.税收是国家治理的基础和重要支柱C.积极的财政政策可以扩大总需求D.减税降费能增加货币市场的流动性解析:C我国为企业减税降费,以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。这一做法的主要依据在于扩张性财政政策可以扩大总需求,实现国民经济的平稳运行,C符合题意;A中“消除经济波动”说法太绝对;财政是国家治理的基
7、础和重要支柱,B错误;减税降费属于财政政策,不是货币政策,D错误。7.2018年,我国继续坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,全年减税降费规模约1.3万亿元。与此同时,全国一般公共预算收入同比增长6.2%。下列推导正确的是()解决企业融资问题企业税费负担减轻税收来源和规模扩张企业创新活力增强经济建设支出增加财政赤字率大幅提高A.B.C.D.解析:A依据题意,坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,会直接带来企业税费负担减轻,排在第一位;企业税费负担减轻,企业创新活力会进一步增强,排在第二位;企业创新活力增强,带来税收来源和规模扩张,排在第三位;“解决企业融资问题”应该实施的是货币政策,而题
8、意主旨强调的是发挥财政政策的作用,不符合题意;材料强调的是推进减税降费,而不是增加经济建设支出、提高财政赤字率,不符合题意。因此,坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,带来的影响的传导正确的是:。8.2019年,中央财政突出绿色导向,拟安排180亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。能列进这份绿色名单里的,包括保护性耕作残膜、回收秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机械装备,以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。中央财政突出绿色导向旨在()促进资源合理配置,实现协调发展保障和改善民生,促进社会公平正义有效促进财政收支平衡,发展生产力坚持绿色发展,巩固农业基础地位A.B.C.D.解析:B中央财政
9、突出绿色导向,目的在于通过增加对绿色春耕的补贴,促进资源合理配置,实现绿色发展、协调发展,巩固农业基础地位,符合题意;中央财政突出绿色导向不涉及保障和改善民生,促进社会公平正义,与题意不符;中央财政突出绿色导向并不能达到财政收支平衡,错误。9.江苏省税务局依据中华人民共和国税收征管法对某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起超过8亿元的处罚决定。这主要体现了税收()A.具有固定性,税率是由税法明确规定的B.具有强制性,违反税法要受到相应的制裁C.具有无偿性,税收不需要国家付出代价D.具有法治性,违反税法要受到刑事处罚解析:B材料中没有体现税收是由税法明确规定的,未体现税收
10、的固定性,A不符合题意;对某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款的处罚决定,体现了税收的强制性,违反税法要受到相应的制裁,B符合题意;材料未体现税收的无偿性,C不符合题意;法治性不属于税收的基本特征,且违反税法要承担法律责任,但不一定受到刑事处罚,D错误。10.备受社会关注的新修订的个人所得税法规定:个税应纳税所得额,在5 000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。这一做法()有利于增加居民可支配收入,增强消费能力有利于消除收入差距,促进社会公平旨在加大减税力度,切实降低企业成本
11、有利于降低中低收入者税负,人民群众有更多的获得感A.B.C.D.解析:B个税应纳税所得额,在5 000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受专项附加扣除,降低了中低收入者税负,增加了居民可支配收入,增强了消费能力,使人民群众有更多的获得感,符合题意;上述举措不能消除收入差距,错误;个人所得税的修订与降低企业成本无关,不符合题意。11.我国2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定,纳税人在每月5 000元起征点基础上,还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除,并按照新的税率征收。假定小王月薪为20 000元,依法享有4 000元专项扣除。那么,小王每月应纳个人所得税为()级
12、数全月应纳税所得额税率1不超过3 000元的3%2超过3 000元至12 000元的部分10%3超过12 000元至25 000元的部分20%4超过25 000元至35 000元的部分25%5超过35 000元至55 000元的部分30%6超过55 000元至80 000元的部分35%7超过80 000元的部分45%A.890元B.1 100元C.1 590元D.1 790元解析:A第一步,计算出小王全月应纳税所得额:20 000-4 000-5 000=11 000元;第二步,计算小王每月应纳个人所得税:在11 000元中,3 000元按照3%纳税,8 000元按照10%纳税,即:3 000
13、3%+8 00010%=890元,小王每月应纳个人所得税890元。12.目前,市民举报的税案最多的是使用假发票的行为,其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。此外,物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。市民举报的上述行为均属于()A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税解析:A使用假发票的行为,以收据替代发票的现象属于偷税的行为,A正确;欠税是纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为,B不符合题意;骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,C不符合题意;抗税是纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为,D不符合题意。二、非选择题13.阅读材料
14、,完成下列要求。2018年12月召开的中央经济工作会议指出,财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模。“加力”重点是“力度”,就是保持一定赤字规模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,财政支出层面,扩大支出力度、较大幅度增加专项债券规模。“提效”重点是“精准”,压缩一般性支出,保障重大工程、民生等重点支出,提高财政资金使用效率,把钱花在刀刃上。2019年政府工作报告继续提出,积极的财政政策要加力提效。今年赤字率拟按2.8%安排,比去年预算高0.2个百分点,财政赤字2.76万亿元。今年财政支出超过23万亿元,增长6.5%,中央对地方均衡性转移支付增长10.9%
15、,改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题。结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长。解析:本题要求结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长,涉及的核心知识是财政政策和财政作用。“实施更大规模的减税降费”这说明通过减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市场主体的活力,增强发展动力;“较大幅度增加地方政府专项债券规模财政支出层面,扩大支出力度”说明通过加大财政支出力度,保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行;“压缩一般性支出,保障重大工程、民生等重点支出”说明通
16、过保障重大工程、民生等重点支出,促进资源合理配置,保持经济的正常运行和发展;“改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题”说明通过缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域协调发展,实现经济均衡发展。答案:(1)通过更大规模减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市场主体的活力,增强发展动力。(2)通过加大财政支出力度,保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行。(3)保障重大工程、民生等重点支出,提高财政资金使用效率,促进资源合理配置,保持经济的正常运行和发展。(4)缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域协调发展,实现经济均
17、衡发展。14.阅读材料,完成下列要求。近年来,我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势。我国是制造业大国,但制造业不同部门的现代化水平差别显著,部分优秀制造商与低端制造商之间的差异更是惊人,因而拉低了整个国家的装备程度,从制造业大国向制造业强国转变的路仍很长。自2016年5月1日起,中国全面推开营业税改增值税试点。2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、基础电信服务等行业增值税税率从11%降至10%,2019年4月1日起,进一步深化增值税改革,将制造业等行业由现行16%的税率降至13%,将
18、交通运输业等现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。结合材料,运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素。解析:本题为原因类题目,要求分析我国推动增值税改革的驱动因素。可从增值税的意义、宏观调控税收政策的作用、当前我国经济下行压力大、我国企业负担过重的实际情况等方面分析。答案:(1)社会分工和生产专业化的发展要求推动“营改增”,防止重复征税,理顺国家与企业的利益分配关系,推动经济的高质量发展。(2)当前,我国企业负担过重,不利于企业的健康发展,增值税税率下降能降低制造业的税负,增强企业活力,推动实体经济发展,提升我国整体装备水平和竞争力,促进制造业转型升级。(3)当前,我国经济下行压力大,推动增值税改革,有利于为我国经济发展营造良好的外部环境。税收政策是国家宏观调控的重要手段,降低增值税税率,能扩大社会总需求,促进国民经济健康发展。
