1、第八课财政与税收A组20142015年模拟基础题组时间:8分钟分值:28分1.(2015皖南八校一模,8)财政部、海关总署、国家税务总局决定自2014年9月1日起扩大启运港退税政策试点。启运港退税,作为出口退税管理模式的创新,将出口退税时间点提前到货物起运,企业享受出口退税更加及时。这一决定()A.有利于缓解企业资金周转困难B.体现了国家实施积极的财政政策C.说明我国税收取之于民、用之于民D.有利于降低企业的成本,提高经济效益2.(2015河南中原名校一模,7)2014年中央经济工作会议指出,做好今年经济工作,必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。步步为营,统筹稳增长、调结构、促改革,巩
2、固稳中向好的发展态势,促进经济社会稳定,为全面深化改革创造条件。下列措施属于积极的财政政策的是()提高增值税起征点提高最低工资标准提高存贷款基准利率提高出口退税税率提高资源税税率提高对“三农”、保障性住房等领域的投入力度A. B. C. D.3.(2015广东广州六中二模,2)为了减轻中小微企业负担,促进企业平稳健康发展,广东东莞从2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额不超过6万元的小型微利企业,其所得按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这表明税收具有()A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性4.(2015安徽黄山屯溪一中二模,15)作为“十二
3、五”期间重要的税改项目营业税改增值税试点,引起了全社会的广泛关注。所谓“营改增”,在“十二五”规划纲要中的表述是“扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收”。对“营改增”的理解错误的是()A.这是一项以减税为基本取向的改革B.有利于促进生产专业化,体现公平竞争C.对调节个人收入分配、实现社会公平有积极作用D.在世界经济不景气的背景下,对我国经济平稳回升有积极作用5.(2014北京朝阳一模,9)未来5至10年,是我国汽车产业加快产业调整、行业技术转型升级、增强整体竞争力的攻坚时期。鉴于我国新能源汽车企业研发投入不足,中央财政从节能减排专项资金中安排奖励资金,支持新能源汽车产业技术创新。上述财政奖
4、励资金能够发挥的作用主要在于促进()A.财政收支平衡 B.经济平稳运行C.社会公平 D.资源合理配置6.(2014山东济南四校联考,9)2013年19月,我国税收收入84 412.11亿元,同比增长9%,完成年度预算的77.3%。实现上述变化的根本原因是()A.税收政策适度调整 B.我国经济稳中有进C.居民收入不断增长 D.纳税意识不断增强7.(2014湖南师大附中三模,12)经国务院批准,自 2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策:持股超过一年的,税负为5%;持股1个月至1年的,税负为10%;持股1个月以内的税负
5、为20%。此举主要目的在于()提高上市公司利润,增加股民收入加强对股市的宏观调控,促进社会公平发挥税收调节作用,维护股市稳定鼓励居民长期投资,抑制短期炒作A. B. C. D.B组20142015年模拟提升题组时间:15分钟分值:34分1.(2015江苏淮安二模,9)观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片,属于财政收支平衡的是()A.甲、乙 B.甲、丙 C.丙、丁 D.乙、丁2.(2015福建六校一模,26)漫画幸福少不得“这一点”的寓意是()我国税收取之于民、用之于民要积极承担义务,自觉诚信纳税国家利益和个人利益总是一致的税收是国家财政收入最普遍的形式A. B. C. D.3.(2015河北唐山摸底
6、,14)财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告,宣布从2014年9月1日起,到2017年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施()说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定性作用说明税收具有强制性A. B. C. D.国务院常务会议决定,从2013年8月1日起,对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税。据此回答45题。4.(2014北京东城期末,8)上述决定,可以说是一项“小政策”,减税不多,涉及的都是小微企业,但起“大作用”。这种“大作用”主要表现在()可以扩大就业,推动自主创业降低小微企业的负担,有利于扩大生产
7、经营规模解决小微企业的资金困难,直接增加财政收入增强小微企业生产经营的积极性,提高企业产品质量A. B. C. D.5.(2014北京东城期末,9)作为成本的一部分,税负变化会影响企业生产。若用P表示价格,Q表示数量,A1到A2表示减税前后的变化,在不考虑其他因素的情况下,该项减税政策的影响可以表示为图。()6.(2014北京东城一模,34)下表是2013年我国主要宏观经济数据及其增速。项目GDP财政收入税收财政支出数值568 845亿元129 143亿元(其中:中央级60 174亿元,地方级68 969亿元)110 497亿元139 744亿元(其中:中央级20 472亿元,地方级119 2
8、72亿元)增速7.7%9.2%(其中:中央级7.1%,地方级12.6%)9.8%9.8%(其中:中央级9.1%,地方级11.3%)由上表可知()财政支出大于财政收入,形成财政赤字地方财政支出增长较快,地方债务风险日趋失控税收是财政收入最重要的来源经济持续增长是财政支出大幅上升的原因A. B. C. D.7.2014四川成都第二次诊断性考试,14(2)完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化,是我国全面深化改革的总目标。阅读材料,回答问题。材料财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须改革税制
9、、稳定税负、优化结构、提高效率,建立现代财政制度。下图是我国2013年采取的财政措施(部分):信息一:2013年8月,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国推开。这一试点自2012年1月在某些省市开始实行,至2013年7月,已给企业带来减免税款超过500亿元信息二:巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果,不断提高城乡居民最低生活保障标准,切实减轻困难群众在教育、医疗等方面的负担信息三:2013年,政府投资选择那些长期能够优化经济结构、短期能够拉动经济增长的项目,比如市政基础设施建设,中西部地区铁路建设等项目结合材料,依据所学经济生活有关知识,为建立现代财政制度提出合理化
10、建议。(10分)A组20142015年模拟基础题组1.A材料仅仅强调了企业的出口退税,并不能以此判定我国实施积极的财政政策,因此B不符合题意;材料没有体现我国税收的性质,C不符合题意;出口退税和企业成本无关,D不符合题意。应选A。2.C提高最低工资标准与财政政策无关,不选;提高存贷款基准利率属于货币政策,不选;提高资源税税率属于紧缩性财政政策,不合题意,不选。故答案为C。3.C税的征收是按照税法规定的税率征收的,在征税之前,征税对象、征税税率都是固定的,未经允许不能随意更改,故上述材料表明税收具有固定性。A、B不符合题干主旨;D不是税收的特征。应选C。4.C解答本题要注意审题,本题要求选择对“
11、营改增”理解“错误”的选项。个人所得税对调节个人收入分配、实现社会公平有积极作用,C错误,应选C。A、B、D是对“营改增”的正确理解,但不合题意。5.D上述财政奖励资金的安排主要是为了引导更多的社会资本投入新能源汽车产业的技术创新,以促进资源的合理配置,故选D。A、B、C与题意不符。6.B税收收入是财政收入最重要的来源,而影响财政收入的决定因素是经济发展水平,故选B。7.D税收是调节经济的重要杠杆,对股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策体现了国家对资本市场的调控,以达到维护股市稳定、抑制短期炒作的目的,故正确,应选D。B组20142015年模拟提升题组1.A财政收支平衡有三种情况
12、:收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图中财政收支差额的计算可知,甲图的财政收支差额为0.1亿元,乙图的财政收支差额为0.3亿元,丙图的财政收支差额为5亿元,丁图的财政收支差额超过5亿元。由此可见,甲图与乙图属于财政收支平衡。故选A。2.A在我国,税收取之于民、用之于民,所以公民要积极承担义务,自觉诚信纳税,这样国家职能的履行和人民的幸福才能有物质保障,国家才能充分发挥其作用,正确;国家利益和个人利益在根本上是一致的,但并不总是一致的,说法错误;与题意无关。故选A。3.B财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告,宣布对购置的新能源汽车免
13、征车辆购置税,这说明税收的固定性是相对的;这一措施有利于引导消费方向,正确且符合题意。与题意无关。故选B。4.A免征月销售额不超过2万元的小微企业增值税和营业税,有利于减轻小微企业税收负担,扩大企业规模,也有利于促进劳动者自主创业,符合题意,答案选A。免征增值税和营业税不能“直接”增加财政收入,与提高企业产品质量无直接关系,排除。5.D企业减税有利于减轻企业税收负担、降低生产成本,促进企业扩大生产,进而增加产品的供给,A、B表明税收变化影响需求,不合题意;C表明减税后供给数量减少,D表明减税后供给数量增加,故选D,不选C。6.B观点正确且符合题意,题中财政支出大于财政收入,形成财政赤字;税收在
14、整个财政收入中占据的比重较大,说明税收是财政收入最重要的来源。观点错误,题中地方财政支出增长较快,地方债务风险没有失控;经济持续增长是财政收入大幅上升的原因,而不是财政支出的原因。故选B。7.答案在经济发展的基础上,制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。(2分)国家应根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡,促进经济平稳运行。(2分)优化财政支出结构,促进资源合理配置和经济结构升级。(2分)加大教育、医疗、社保等民生投入,促进社会公平,维护社会稳定。(2分)完善税制结构,充分发挥税收的经济杠杆作用。(2分)解析如何建立现代财政制度,一要考虑影响财政收入的因素,从发展经济和完善分配制度方面组织答案;二要结合材料从完善税制、优化财政支出结构、加大国家对民生的投入等方面组织答案。
