1、财政与税收一、选择题1近期，财政部下拨奖励资金300亿元，支持农业转移人口市民化，向有效解决农业转移人口市民化过程中问题突出的地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求。这一举措旨在(B)A缩小城乡发展差距 B改善和提高人民生活水平C促进资源合理配置 D平衡社会总供给和总需求解析：财政部拨款支持农业转移人口市民化，向有效解决农业转移人口市民化过程中问题突出的地区倾斜，切实保障农业转移人口基本公共服务需求，其目的是为了改善和提高人民生活水平，B正确。A不是题目中的目的所在，排除。题目中没有涉及到资源配置的问题，且也不是题目中的目的所在，C排除。这一举措不能达到平衡社会总供给和总需求的要求，且
2、也不是题目中的目的所在，D排除。22019年上半年实施了更大规模减税降费、定向降准等措施应对外部挑战、稳定经济运行发挥了关键作用。坚持实施了积极的财政政策、稳健的货币政策和就业优先政策，适时预调微调，运用好逆周期调节工具。这些做法的主要依据在于(C)A减税降费能消除周期性经济波动B税收是国家治理的基础和重要支柱C积极的财政政策可以扩大总需求D货币政策能增加货币市场的流动性解析：“减税降费能消除周期性经济波动”中“消除”说法错误，A排除。财政是国家治理的基础和重要支柱，B错误。国家具有促进国民经济平稳运行的作用。积极的财政政策，扩大财政支出，减少税收，扩大总需求，C正确。材料的主旨是财政政策，不
3、是货币政策，D排除。3财政部举行新闻发布会，发布2019年一季度财政收支情况。数据显示，2019年13月累计，我国全国教育支出8 522亿元，同比增长14%，社会保障和就业支出9 903亿元，同比增长7.6%，卫生健康支出4 750亿元，同比增长9%。上述支出(C)为我国经济平稳运行打下坚实基础促进人民生活改善和社会稳定和谐通过国民收入初次分配促进社会公平有利于满足人民对美好生活的追求A BC D解析：材料强调财政支出主要投放民生领域，并未涉及经济发展，不符合题意。材料所述支出属于政府对民生事业的财政支出，促进了人民生活改善和社会稳定和谐，有利于满足人民对美好生活的追求，而不是促进经济平稳运行
4、，符合题意。财政支出属于再分配，错误。4下表为我国2019年15月财政收支部分数据：(数据来自财政部网站)总量(亿元)同比增速(%)全国一般公共预算收入89 9193.8个人所得税4 77930.7全国一般公共预算支出93 02312.5科学技术支出3 11529.3注：2018年15月全国一般公共预算收入较上一年同比增速12.2%，其中个人所得税较上一年同比增速20.6%。从表中可以看出(D)财政赤字能保障经济平稳运行国家的分配政策影响财政收入我国个人所得税税收流失较严重国家财政能够促进资源合理配置A BC D解析：财政赤字要控制在一定限度内，方能对经济发展有利，错误。影响财政收入的因素有国
5、家经济发展水平和分配政策，正确。“个人所得税较上一年同比增速20.6%。”说明我国个人所得税税收流失较严重说法错误，排除。全国一般公共预算收入较上一年同比增速12.2%，全国一般公共预算支出12.5%，说明财政收支基本平衡，体现了国家财政能够促进资源合理配置，符合题意。52019年我国将继续保持稳中求进的工作总基调，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，下列属于积极财政政策的是(A)加大对教育、医疗和社会保障方面的投入保持货币信贷总量合理增长，优化信贷结构实施结构性减税，优化产业结构削减行政开支，缩减国债规模A BC D解析：加大对教育、医疗和社会保障方面的投入，实施结构性减税，优化产业结构
6、等属于积极财政政策，符合题意。保持货币信贷总量合理增长，优化信贷结构属于货币政策，与题意不符。削减行政开支，缩减国债规模属于紧缩性财政政策，与题意不符。6港珠澳大桥是中国建设史上投资最多、施工难度最大的跨海桥梁项目。为加快港珠澳大桥项目进度，广东省、香港、澳门三地政府共同出资，总投资额超过100亿元。下列与材料中财政发挥的作用相同的是(B)加大投资力度推动新一代人工智能发展实施减税降费政策减轻企业经营负担加强对风电、太阳能等新能源的补贴力度出台政策，要求各地提高最低工资标准A BC D解析：加大投资力度，推动新一代人工智能发展，这是发挥财政促进资源合理配置的作用，符合题意。实施减税降费政策，减
7、轻企业经营负担，是发挥的财政促进国民经济平稳运行的作用，不符合题意。加强对风电、太阳能等新能源的补贴力度，这是发挥的财政促进资源合理配置的作用，符合题意。出台政策，要求各地提高最低工资标准，这不是发挥的财政的作用，不符合题意。7当前，我国经济下行压力加大，财政收入增速下降。同时，我国继续实施积极财政政策，支出不断扩大，地方财政持续吃紧。在此背景下，我国对企业实施减税，并扩大中央和地方债务发行规模。这旨在(B)减轻企业税务负担，培育经济长期发展环境聚集社会闲散资金，提高财政资金使用效率缓解地方财政压力，保持财政对经济支撑力调整财政收入结构，减少对税收的过度依赖A BC D解析：我国继续实施积极财
8、政政策，支出不断扩大，地方财政持续吃紧。在此背景下，我国对企业实施减税，并扩大中央和地方债务发行规模。这旨在缓解地方财政压力，减轻企业税务负担，保持财政对经济支撑力，培育经济长期发展环境，符合题意；不是这样做的目的，排除。8为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，通过采取财政补贴、税收优惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明(C)A国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B财政补贴支持技术创新会加大财政赤字引发通货膨胀C国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展D我国通过紧缩的财政政策支持制造业技术改造和升级解析：通过采取财政补贴、税
9、收优惠、加速折旧等措施，推动传统制造业技术改造和升级。这表明国家财政可以促进社会资源合理配置，支持创新发展，C符合题意。材料强调财政有资源配置作用，未体现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A与题意不符。财政补贴支持技术创新不一定会加大财政赤字，加大财政赤字不一定引发通货膨胀，B错误。通过采取财政补贴、税收优惠、加速折旧等措施，属于积极的财政政策，不属于紧缩的财政政策，D错误。9城市流浪乞讨人员救助管理办法规定，县级以上城市人民政府应当将救助工作所需经费列入财政预算，予以保障。政府用于救助工作的经费属于(C)A财政的扶贫和公共管理支出B财政的城市建设支出C财政的社会保障支出D财政的
10、政权建设支出解析：政府开展救助工作所需经费，属于社会救济的范畴，属于财政的社会保障支出，C正确。政府用于救助工作的经费不属于财政的扶贫和公共管理支出，不属于财政的城市建设支出，也不属于财政的政权建设支出，A、B、D均不符合题意。10专家预计，今年经济运行前低后稳，二、三、四季度GDP同比增速分别为6%、6.1%和6.2%，全年GDP增速在6.1%左右。初步预计，今年财政收入将增长6.5%左右，达到150 700亿元左右；财政支出将增长8.4%左右，达到168 100亿元左右。上述材料表明(C)财政收入是影响GDP增长的重要因素经济发展水平是影响财政收入的基础性因素我国财政收支处于最佳状态财政收
11、入的规模影响财政支出的规模A BC D解析：材料中的各项数据说明我国经济平稳运行，基于这种形势，我国财政收入呈现增长趋势，这表明经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，符合题意；材料中财政收入和财政支出的增速及规模说明财政收入的规模影响财政支出的规模，符合题意。GDP增长是影响财政收入的重要因素，颠倒了二者的关系，排除。材料中财政收入和财政支出的增速及规模差别不大，但不能得出我国财政收支处于最佳状态的结论，是否处于最佳状态要综合考虑多种因素，排除。11我们全部的税收工作都严格坚持“税收法定”的原则。“税收法定”的实质就是把政府征税的权利关进“法律的笼子里”。材料表明(B)A税收具有强制性、无偿
12、性的特征B税收具有强制性、固定性的特征C国家凭借政治权利进行强制征税D税收是取得财政收入的基本形式解析：“税收法定”决定了税收具有强制性，但是没有体现无偿性，排除A。“税收法定”决定了税收具有强制性，意味着税收要经过法律的形式固定下来，政府在征税的过程中不得随意改变，体现税收的固定性，B符合题意。国家凭借政治权利进行强制征税，税收是取得财政收入的基本形式在材料中未体现，排除C、D。12“如果把祖国比作母亲，那么税收就是她身上的血液；如果把祖国比作花朵，那么税收就是它的养料。”下列选项与其主旨相符合的是(A)税收是国家存在的物质保障税收是财政收入最重要的来源国家征税应该越多越好公民要依法自觉纳税
13、A BC D解析：“如果把祖国比作母亲，那么税收就是她身上的血液；如果把祖国比作花朵，那么税收就是它的养料”说明税收是国家存在的物质保障，税收是财政收入最重要的来源，正确。国家税收应该有一定的限度，不是越多越好，错误。题干强调的是税收的重要性，未涉及公民依法自觉纳税问题，不合题意。13税收就发生在我们的日常生活中，每个人都直接或间接地与税收发生联系。下列关于税收的观点正确的是(A)购物索要发票能间接为国家税收作贡献纳税人有权决定国家税收的使用方向依法足额缴纳个人所得税是纳税人的义务与税务部门一起征缴税款是纳税人的权利A BC D解析：消费者索要发票有利于国家税款足额入库，为国家税收作贡献，正确
14、。纳税人有权监督国家税收的使用方向，而不是决定，错误。依法足额缴纳个人所得税是纳税人的义务，正确。纳税人没有征缴税款的权利，错误。14某服装厂购进60万元布料，加工制成的衣服出售给商场，其售价为100万元(税率均为17%)。该服装厂采取收入不记账、把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产，后经群众举报，该服装厂受到了法律的制裁。该服装厂违反税法的行为属于(A)A偷税行为 B骗税行为C欠税行为 D抗税行为解析：偷税是指用隐瞒、欺骗的手段逃避纳税义务，其常采用的手段有伪造、涂改、销毁财簿和票据，隐瞒销售收入等。题目中该服装厂采取收入不记账、把销售收入作集资款入账
15、等手法，该行为违反了税法的偷税行为，A正确。骗税是指用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，其常采用的手段有虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害骗取税收减免等。故可以看出题目中的表述不涉及骗税，排除B。欠税是指以拖延的方式逃避纳税，与题意不符，排除C。抗税是指以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，这与题意不符，排除D。15漫画取之于民用之于民？给我们的启示是(A)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识公民要积极关注国家对税收的征管和使用我国税收的性质已经发生了根本性的变化税款的缴纳是公民行为，公民应依法向国家诚信纳税A BC D解析：我国的税收是取之于民、用
16、之于民的，但是漫画中税收取之于民，却没有用之于民，启示我们要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用，正确。在我国，税收取之于民、用之于民，税收的性质没有改变，排除。中观点表述与漫画主旨不符，排除。16为了推进网上办税、自主办税，近年来，杭州市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法(C)A扩大了纳税范围，增加了纳税金额B避免了违反税法行为的发生C发挥了现代科技在征税中的作用D会有很多人偷、逃税，导致财政收入减少解析：题中做法仅仅是交税方式的改变方便了人民群众的交税，对纳税范围和纳税金额并没有发生任何改变，A错误。
17、观点太过绝对化，题中做法并不能避免违反税法行为的发生，B错误。题中做法网上完税、手机报税是利用现代科技方便人民群众的交税，从而发挥了现代科技在征税中的作用，C正确。题中做法方便人民群众交税，一定程度上会增加财政收入，而不会有很多人偷、逃税，也不会导致财政收入减少，D错误。17网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票(C)可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本可以
18、有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的发生有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税目的是方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞A BC D解析：“完全取代纸质发票”的表述与事实不符，排除。题目中，网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票可以有效防止各种发票、税收违法犯罪行为的发生，有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税，正确。推行网络发票的目的不是为了方便向电子商务或个人网店征税，错误。二、非选择题18材料一：近几年来，某市政府大力推进旅游基础和配套设施建设，推进漓江东岸百里
19、生态示范带建设，打造一批生态旅游乡村，合理利用县域特色旅游资源，提高了旅游接待能力。十一黄金周，旅游接待全线飘红，接待国内外游客人次同比增长11.56%，实现旅游收入同比增长15.69%，赚了不少“黄金”。材料二：市政府在提升城市品位方面加大了投入。东西巷的改造、逍遥楼的重建、鲁家新村的建设等等，都很好地实现了文化、旅游与城市建设的融合，切实改善了市民的生活条件。结合上述材料，谈谈财政对某市旅游业发展的作用。答案：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。某市财政在旅游业的发展、东西巷的改造、逍遥楼的重建、鲁家新村的建设等方面均发挥了作用，都切实改善了市民的生活条件，提升了市民的生活质量。财政具有促进资源合理配置的作用。政府完善公共设施和基础设施，实现了文化、旅游与城市建设的融合，有助于资源的合理配置。财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府加大对基础设施的投资，刺激了总需求，拉动了经济增长。解析：本题设问指向结合上述材料，谈谈财政对某市旅游业发展的作用，属于体现类试题。解答时首先明确财政的作用体现在：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障、财政具有促进资源合理配置的作用、财政具有促进国民经济平稳运行的作用；然后调动运用上述知识，结合某市旅游业发展进行分析，实现理论与材料的结合。
