1、第八课财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。1国家财政是国家治理的基础和重要支柱。()2税收是组织财政收入的主要形式。()3增加财政收入的首选措施是提高税率。()4适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()5税收具有固定性，不能改变。()6采用欺骗、隐瞒等方法骗取国家税收优惠的行为属于偷税行为。()1要实现漫画所反映的双赢目标
2、，最直接的措施应当是()A提高税率B制定合理的分配政策C大力发展经济D扩大财政支出答案B2国家中长期教育改革和发展规划纲要(20102020年)提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。资助的资金属于()A科教文卫事业支出B财政收入C经济建设支出D社会保障支出答案D3下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是()受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在只有财政盈余才有利于促进国家经济发展财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡财政赤字不利于促进国家经济发展ABCD答案B4近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正确的
3、认识是()个税起征点提高人民币的币值上升出国旅游费用降低个税起征点提高收入分配更趋公平社会更加和谐个税起征点提高企业效益减少投资规模减小个税起征点提高收入差距缩小社会总体消费水平提高ABCD答案C5一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收答案A6“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣
4、传短信告诉我们()A国家税收越多越好B纳税越多者权力越大C税务机关依法征税D要自觉履行纳税义务答案D考点一财政及其作用1财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内2准确
5、理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3财政的作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设社会保障、最低生活保障促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了
6、社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策拓展经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时财政政策货币政策增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需
7、求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策考向一财政收支1(2017全国卷16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用CC对：发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道。A、B、D排除：发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关。2
8、(2014全国卷16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B符合题意；A、C、D均与材料不符。审题干抓关键，审题肢找对接。联想知识点，影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。税率作为一种分配政策具有双刃剑的作用，提高税率导致企业负担沉重，会减少税收，从而减少财政收入。排除观点错误的(逆向选择除外，即本身让你选择错误的观点)和无关题肢。考
9、向二财政政策3(2018全国卷14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支ABCDD表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性的财政政策和货币政策。正确：央行在市场上出售债券，可以弥补财政资金不足，减少财政赤字，压缩财政赤字规模；正确：压缩政府开支可以减少货币流通量，起到抑制通货膨胀的作用；排除：降低企业所得税税率属于扩张性的
10、财政政策；排除：降低存款准备金率属于扩张性的货币政策，也不会起到抑制作用。4(2016全国卷12)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABCDC本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴。纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产
11、上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。不符合题意；而符合题意。两类财政政策扩张性财政政策：经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，增加经济建设支出、减少税收的相关政策。紧缩性财政政策：经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，减少财政支出，增加税收的相关政策。易错练1为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成
12、为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A；通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确；促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C；财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。提醒判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2(2015天津卷)根据经济生活知识，
13、结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础D从图表中可以看出，财政收入总是随着GDP的提高而增加，说明经济总量的提高是财政收入增加的基础，故D符合题意，入选；财政收支不一定与经济总量呈正相关，故A错误，排除；财政赤字也不是经济发展中的必然现象，故B说法错误，排除；C不符合题意。提醒在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余
14、。模拟练3(2019安徽阜阳模拟)2018年我国继续实施积极的财政政策，6月全国财政赤字9 934亿元，其中一般公共预算收入17 082亿元，同比增长9.26%；支出27 016亿元，同比增长19.35%。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径应是()消费需求增加，内需扩大企业扩大生产，就业增多劳动者收入增加，购买力提高政府投资增加，形成新需求ABCDA财政赤字增加，意味着国家财政支出增加，从而拉动消费需求，促进企业生产扩大，有利于促进就业，增加劳动者收入，从而拉动消费需求的增加。4(2019山西三校联考)如图为我国20132017年税收、财政收入和GDP增长率的变化图。据图可以得出的结
15、论是()A20132017年税收起伏，GDP总量不变B十八大后的五年间，国家收入持续增长C税收和财政收入的增长与GDP增速一致D经济总量和财政收入是此消彼长的关系B图中20132017年税收收入、财政收入和GDP增长率虽有升有降，但一直都是正值，说明20132017年，国家收入持续增长，B正确。图中税收和财政收入增长率有较大波动，但经济增长一直比较平稳，A、C错误。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长，D错误。考点二征税与纳税1税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关
16、系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源2基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财
17、产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用拓展税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。4依法纳税(1)必要性：税收
18、是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。(2)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。(3)公民要增强税收监督意识。拓展纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。5违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式
19、税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段提醒如何巧分违反税法的四种行为偷税：“偷着不缴或少缴”；欠税：“欠着未缴”；骗税：“骗取税收优惠”；抗税：“抗着不缴”。考向税收的作用1(2018全国卷13)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国
20、钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加ABCDAA项正确：该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致利益受损，故传导顺序为。排除：设问考查对钢铁制成品消费的影响，是对国家关税收入的影响，不符合题意。排除：企业利润不一定增加。错误：关税上调会使消费者利益受损。税收还具有引导居民合理消费、引导企业生产、促进经济发展方式转变的作用。2(2016海南卷3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的
21、主要资金来源是()A新国债的发行收入B国有企业上缴的利润C国债的投资收益D国家税收收入D偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意。税收是财政收入的主要来源，同时国家还可以通过加税或减税的财政政策调控经济运行。易错练1作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A
22、BCDB房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，正确。提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。27月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于()A骗税B欠税C偷税D抗税C本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；
23、如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。模拟练3(2019河南洛阳联考)2018年8月，国务院再推支持实体经济发展的新举措：对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免；提高符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限等。这些减税举措()发挥了财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用减轻了实体经济的各种负担，提高了企业利润利用积极的货币政策推动小微企业的发展通过结构性减税引导资本合理流向实体经济ABCDB题干强调通过税收手段促进实体经济发展，因而表述正确，符合题意；中“减轻了实体经济的各种负担”表述错误；中积极的货
24、币政策材料无体现。4(2019河北邯郸入学检测)财政部数据显示，2018年上半年，我国个人所得税收入8 127亿元，同比增长20.3%。这个数字已经超过了2014年全年7 377亿元的个税收入。这主要得益于()社会经济平稳较快发展城乡居民收入差距的缩小居民收入稳步增加我国社会保障体系的完善ABCDA我国个人所得税收入的大幅增加，得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的稳步增加，符合题意；与个人所得税的增加没有直接关系，均排除。财政作用典例(2015全国卷节选)阅读材料，完成下列要求。2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行
25、的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)规范解答第一步：分点审设问，确保答题方向不跑偏知识限定经济生活设问方式原因、措施类内容限定增加财政赤字的合理性，如何用好财政赤字资金第二步：分层析材料，确保答题要点对且全1先将材料分层第1层从“2013年”到“调低为7%”第2层从“面对”到最
26、后2再抓材料关键词句对接知识关键词句逐步推导对接知识第1层关键词句：GDP增速减缓由上述关键词我国经济下行压力大经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约需要采取扩张性财政政策(积极的财政政策)第2层关键词句：积极财政政策、增加财政赤字、提高赤字率由上述关键词我国实施积极的财政政策增加财政赤字扩大财政支出，刺激社会总需求关键词句：赤字率2.3%、国际上财政赤字率安全警戒线为3%由上述关键词我国赤字率低于国际安全警戒线我国目前财政赤字率是适度的、安全的提炼材料和设问信息后一问：材料中“经济下行压力”需通过财政资金引导经济转型升级；设问中“用好财政资金”优化支出结构、提高使用效率第三步：采用术语材料
27、，确保答案条理又规范合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；(3分)我国目前财政赤字虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。(3分)措施：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；(2分)加强赤字资金管理，提高使用效率；(3分)遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。(3分)1如何认识财政和税收对经济社会发展的作用点拨解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、新发展理念和经济高质量发展等多方面分析说明。答题要素(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运
28、行的作用。(2)税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用。(3)财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行经济调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。(4)发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实新发展理念、实现经济高质量发展的要求。2怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用点拨解答此类题目，可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。答题要素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入。(2)分配政策是影响财政收入的主要因素之一，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增
29、长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行。(4)公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。积极财政助发展背景材料材料一2018年8月政治局会议强调：坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政政策要在扩大内需等发挥更大作用；保持流动性合理充裕；加大基础设施领域补短板的力度。材料二今年以来，我国持续实施积极的财政政策。在减税降费方面，推出超万亿元规模的减负措施，比如降低制造业、交通运输、建筑、基础电信服务等行业增值税税率的政策，在5月份实施首月，即实
30、现净减税348亿元。命题视角1依法减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是()投资需求释放更多小微企业享受税收优惠缓解经济下行压力自主创业积极性提高ABCDA对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企业享受税收优惠，提高企业的自主创业积极性，可以增加投资需求，缓解经济下行压力，促进经济发展。故合理的传导顺序是。2要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济问题。其发挥作用的传导路径正确的是()经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型银行降低存贷款利率企业融资成本减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端政府加大公共服务投入公共产品和服务总需求增加提供公共产品的企业生产扩大公共需要得到更好满足，实现经济社会发展ABCDC题肢传导错误，因为财政支出增加是社会总需求增加，而不是社会总供给增加，故排除；不符合题意，因为银行降低存贷款利率，企业融资成本减少，研发投入增加，企业从供给低端迈向中高端，虽然推导正确，但是货币政策不是财政政策，故排除；符合题意。
