1、征税和纳税一、税收及其种类1、税收的含义 税收的主体：目的：凭借：依据：对财政的作用：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家为实现国家职能国家的政治权力税法国家财政收入的基本形式 名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得东西。列宁2、税收的特征：强制性、无偿性、固定性-税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性B.固定性
2、C.强制性D.自觉性 C无偿性根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应全额依20%的税率征收个人所得税”。小平每天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小平的个人所得税。这一行为违反了税收的（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.自觉性B3.税收的三个基本特征的关系税 法 无偿性固定性强制性要 求决 定决 定保障流转税所得税资源税财产税行为税4、我国税收的种类增值税流转税（1）征税对象：增值额（2）作用：可以避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；有利于促进（）和体现（），有利于财政收入的稳步增长。重复征
3、税偷漏税行为生产专业化公平竞争纺织厂（布料）服装厂（服装）商店（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值1万元2万元3万元个人所得 超额累进税率、比例税率。个人所得税（1）征税对象：（3）税率：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。社会公平（2）纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入4）作用：级数 全月应纳税所得额 税率%1 不超过500元的 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过
4、20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过80000元至100000元的部分 40 9 超过100000元的部分 45 工资、薪金所得项目税率表二、依法纳税是公民的基本义务1）、我国社会主义税收的性质：税收取之于民、用之于民1、为什么说依法纳税是公民的基本义务 2）、从一般意义上讲，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质 基础。3）、从公民的权利与义务相统一的角讲，每个公民在享受国家 提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、
5、抗税 1、财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。偷税 2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。欠税 3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。骗税 4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税 马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说明税收()A、具有强制性 B、具有无偿性 C、是国家获得财政收入的唯一形式 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式（2010江苏卷）11 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民，用之于民 税收具有无偿性、固定性 AB.C.D.A（2010重庆卷）27.拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。由图7可知 A.税率越高，税收收入就越高 B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C.R2是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看，R2税率优于R1B
