1、税收政策加码支持服务贸易发展近年来，税收对服务贸易发展支持力度不断加大，服务贸易发展潜能得到不断释放。当前，服务业和服务贸易已成为世界经济新引擎。在国内，2019年服务业占GDP的比重已经达到53.9%，2019年中国服务贸易进出口总额达54152.9亿元，同比增长2.8%。2014年至2019年中国服务贸易额年均增长7.8%，是货物贸易增速的2.2倍，是外贸整体增速的1.9倍。服务贸易快速发展，相关税收支持也持续跟进。在税收支持服务贸易创新方面，2018年，服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得
2、税。“这有利于降低技术先进型服务企业（服务贸易类）的税收负担和资金成本，进一步激发市场主体活力。同时有利于服务贸易产业结构转型升级，提升服务贸易产业的技术含量和经济附加值，提高经济运行质量与效率。”北京国家会计学院教授、财税政策与应用研究所所长李旭红分析。在支持服务贸易进出口方面，近两年来，我国连续大幅下调关税，优化出口退税政策，加快退税速度。今年7月，国务院印发全面深化服务贸易创新发展试点总体方案，将试点地区从17个扩围至28个，并将服务出口退税申报纳入国际贸易“单一窗口”；2020年1月1日起，服务贸易等项目对外支付税务备案在全国范围内实现电子化办理。不仅如此，近两年来不断加大力度的减税降
3、费，不断改善的税收营商环境，对服务业与服务贸易也有明显促进作用。京东智联云公共业务副总裁李永明说：“一系列减税降费措施，对我们降低成本、提高服务产品质量发挥了重要作用。”除了减税降费，电子税务局等纳税服务以及包括电子发票等在内的财务技术应用创新为京东业务的快速增长提供了良好的支撑作用。中国已经是世界服务贸易产业链的重要一环。在当前国内外复杂多变的形势下，税务部门落实减税降费政策措施，优化服务贸易领域的出口退税管理等，有利于切实减轻企业负担，提高企业“走出去”的便利化水平，促进服务贸易高质量发展，为中国和全球经济发展带来新机遇。知识分析：经济生活涉及知识点：减税降费支持服务贸易发展的意义：1.
4、财政促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。通过减税降费有利于政府实行科学的宏观调控，改善营商环境，推动国民经济持续健康发展。2. 减税降费有利于我国转变经济方式，优化调整产业结构。提高自主创新能力，释放经济新动能，培育新业态。3. 减税降费有利于减轻企业负担，降低企业生产成本，激发企业投资活力，加大科技研发，扩大市场规模，提升市场竞争力。4. 下调关税，优化出口退税政策，提高企业“走出去”的便利化水平，促进服务贸易高质量发展，为中国和全球经济发展带来新机遇。5. 减税降费有利于减轻消费者生活成本，扩大内需，拉动经济增长，促进生产发展。6. 减税降费有利于大众创业、万众创新，扩大就业，激发劳动
5、者生产积极性。政治生活涉及知识点：政府如何通过减税降费助推我国服务业发展：1. 我国政府是人民的政府，为人民服务，对人民负责。政府采取有效的减税降费政策助推服务业发展。2. 转变政府职能，建设服务型政府。2020年1月1日起，服务贸易等项目对外支付税务备案在全国范围内实现电子化办理，有利于提高政府办事效率，推动企业积极“走出去”。3. 政府组织社会主义经济建设职能，通过科学的宏观调控，利用税收政策减轻企业税务负担。4. 政府依法行政，提高行政管理水平。政府通过制定全面深化服务贸易创新发展试点总体方案相关政策，科学、民主、依法决策，使决策科学化、民主化。【追踪练习】12019年上半年我国累计新增
6、减税降费11709亿元，在其中10387亿元新增减税中，增值税改革减税金额最大，达4369亿元。对此理解正确的是减税降费激发了企业活力，助力企业特别是中小企业应对竞争减税降费能够降低企业成本，支持企业扩大创新研发投入减税降费意味着国家财政收入的大幅度减少减税降费有利于解决好小微企业融资难融资贵的问题ABCD【答案】A【解析】：材料“上半年我国累计新增减税降费11709亿元，在其中10387亿元新增减税中，增值税改革减税金额最大，达4369亿元”说明减税降费激发了企业活力，助力企业特别是中小企业应对竞争；减税降费能够降低企业成本，支持企业扩大创新研发投入，符合题意。：减税降费不一定导致财政收入的
7、减少，错误。：减税降费有利于减轻小微企业的负担，与解决融资难融资贵的问题无直接关联，错误。故本题选A。22020年A市1-7月全区新增减免税费合计24937.70万元。主要由税收减免、社会保险费降费和非税收入减免构成。税收减免合计20156.47万元；社会保险费降费4335.31万元；非税收入减免445.92万元。对这一政策带来的影响分析正确的是减税降费推动企业供给侧结构性改革经营活力有效提升实现经济的协调发展减税降费企业占国民收入分配比例增大扩大生产规模带动就业增加人们收入减税降费企业市场准入门槛降低营商环境更加宽松企业影响力和控制力增强减税降费企业负担进一步减轻加大研发投入提高经济效益发挥
8、稳增长的作用ABCD【答案】D【解析】：企业经营活力提升，只是实现经济协调发展的一个条件，但不是唯一条件，错误。：减税降费，既可增大企业在国民收入分配中的比例，促进企业扩大生产规模，带动就业，增加人们收入，也可促使企业加大研发投入，提高经济效益，发挥稳增长的作用，传导正确。：减税降费与企业的市场准入门槛之间无直接关系，错误。故本题选D。3据测算，2019年H省预计新增减税降费737亿元人民币，其中减税583亿元、降费154亿元。减税降费政策主要包括全面落实增值税实质性减税政策、小微企业普惠性减税政策，降低社会保险费率、降低涉企收费负担等相关方面。减税降费旨在改善企业外部发展环境，激发微观主体活
9、力减轻企业税费负担，助推经济高质量发展通过税收组织财政收入，为发展提供保障优化收入分配结构，建立现代化治理体系ABCD【答案】A【解析】：减税降费有利于改善企业外部发展环境，激发微观主体活力，符合题意。：减税降费旨在减轻企业税费负担，助推经济高质量发展，符合题意。：减税降费的目的并不是通过税收组织财政收入，不符合题意。：材料中减税降费的目的主要是减轻企业负担，促进企业发展，与优化收入分配结构，建立现代化治理体系无关，不符合题意。故本题选A。4为了让小微企业实打实享受政策红利，国家税务总局喀什地区税务局以“政策宣传不漏户，政策落实不漏项”为目标，助力小微企业在喀什扎根发展。据了解，喀什地区税务局
10、为了帮助小微企业复工稳产，充分发挥税收职能，持续巩固提升“非接触式”办税缴费服务，全力落实落细各类税收优惠政策。减税降费政策给我国经济社会带来影响的路径是降低企业社保缴费负担提高企业经济效益增加职工收入实现收入分配公平小微企业普惠减税促进非公有制经济发展带动居民就业增加收入、提升消费能力减税降费财政收入减少降低财政支持经济发展力度加大经济下行压力减税降费激发市场活力促进实体经济发展扩大税基、增加财政收入ABCD【答案】B【解析】： “小微企业”属于非公有制， 其降税后有利于发挥非公有制在就业方面的作用，传导正确，减税能减轻企业负担，激发企业活力，有利于促进经济发展，长期来看可以扩大税基，正确，
11、故正确。：选项中降低企业社保缴费负担与提高企业经济效益无必然联系，错误。：减税虽然短期内会减少财政收入，但有利于涵养税源，不会加大经济下行压力，错误。本题选B项。5某县税费征管部门疫情之下，坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署形成的共识和具体行动。截至8月末，全县落实减税降费政策，实际减免税费达到1.73亿元，10.263户中小微企业和49.955户次纳税人获得政策“红利”。开展大规模减税降费是政府通过货币政策调节经济运行的表现是采取积极的财政政策应对经济下行的体现发挥了财政在促进资源合理配置中的作用减轻了企业和个人负担,稳定了经济预期ABCD【答案】C【解析】：开展减税降费是政府通过税收政策调
12、节经济运行的体现，而非货币政策，排除。：减税降费，相应地增加居民的可支配收入，激发消费活力，是采取积极的财政政策应对经济下行的体现，也减轻了企业和个人负担，稳定了经济预期，符合题意。：材料没有体现财政促进资源合理配置的作用，排除。故本题选C。62019年减税降费加大力度，第一波2000亿元的针对小微企业减税新政之后，有关部门进一步研究降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案，减税降费，持续推进“组合”发力起到“放水养鱼”作用。对此理解正确的是政策激发了企业活力，助力企业特别是中小企业应对竞争减税降费能够降低企业成本，支持企业扩大创新研发投入经济低迷，减税降费，减少财政支出，实现逆周期调节减税降
13、费有利于解决好小微企业融资难融资贵问题ABCD【答案】A【解析】经济低迷，减税降费，应增加财政支出，刺激总需求，从而促进经济发展，不对，故排除。减税降费有利于减轻小微企业的负担，扩大再生产，激发企业活力，政策指向并非是解决融资难与贵问题，不对，故排除。题目中，为强化宏观调控政策的调控作用，在对小微企业减税后，有关部门进一步研究降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案，减税降费，持续推进“组合”发力起到“放水养鱼”作用，该政策能够降低企业成本，支持企业扩大创新研发投入，激发了企业活力，助力企业特别是中小企业应对竞争，正确。故本题选A。7阅读材料，完成下列要求。顺势药业是嵩县最大的中成药生产厂家之
14、一。但受疫情期间的上游企业停工、交通管制、原材料涨价等因素影响，顺势药业一度亏损高达100万元。此时，国家开始陆续出台了一系列支持疫情防控和企业复工复产的减税降费优惠政策，如同一场“及时雨”，解了企业的燃眉之急。据统计，受益于2019年来的各项减税降费政策，顺势药业2019年全年累计减免各项税费135万余元，2020年全年预计可享受各项税费减免200余万元。在减税降费政策的支持下，企业轻装上阵，将节省的税费用于扩大产能、改进技术、研发新药。通过自身的努力和国家政策的扶持，今年上半年，顺势药业保持稳定增长，上半年公司销售额达4350万元，较去年同期上涨8.75%。结合材料并运用经济知识，分析减税
15、降费政策落地实施对我国企业的积极作用。【答案】企业普惠性减税，有利于降低企业税收负担，降低企业生产成本，促进创新，增强市场竞争力。有利于推动企业转型升级。减税降费政策落地实施，有利于对经济活动参与者进行引导，激活国内市场，释放经济增长潜力，提高企业效益。【解析】【分析】本题属于意义类的主观题，要求结合材料并运用经济知识，分析减税降费政策落地实施对我国企业的积极作用。主要考查减税降费的意义，考生在解答本题时从企业角度分析减税降费的积极影响。【详解】材料中“在减税降费政策的支持下，企业轻装上阵，将节省的税费用于扩大产能、改进技术、研发新药。”体现企业普惠性减税，有利于降低企业税收负担，降低企业生产成本，促进创新，增强市场竞争力。有利于推动企业转型升级。材料中“顺势药业保持稳定增长，上半年公司销售额达4350万元，较去年同期上涨8.75%。”体现减税降费政策落地实施，有利于对经济活动参与者进行引导，激活国内市场，释放经济增长潜力，提高企业效益。
