1、08届高三政治一轮复习教学案经济生活第九课征税和纳税射阳中学顾建龙一、教学要求：序号考 点要求自我检测1税收的含义、税收是财政收入最重要的来源了解2税收的基本特征理解3增值税、个人所得税分析4纳税人和负税人的区别与联系了解5依法纳税是公民的基本义务理解6了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚了解二、知识梳理：（一）税收的含义，及其与财政和关系。1、税收的含义：（理解：其主体、目的、依据、本质）2、税收与财政收入的关系：（二）税收的基本特征：1、内容：2、关系：（三）增值税、个人所得税1、增值税：A、含义：B、纳税人：C、优点：D、意义：2、个人所得税：A、含义：B、纳税人：C、特点：D、意义
2、：（四）纳税人与负税人的区别与联系：纳税人负税人区别（含义）联系1. 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的 2. 当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人（五）依法纳税是公民的基本义务：1、依法纳税的必要性：A、我国的税收和性质：B、国家职能的实现必须以作为物质基础。C、从权利与义务的统一看：公民在享受国家提供的各种服务有同时，必须承担诚信纳税的义务。2、依法纳税的要求：A、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为B、增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。（六）违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：表现手段处理
3、联系偷税欺骗、隐瞒等方法四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。欠税没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段三、知识结构图解：税收的含义征税和纳税税收及其种类税收的基本特征税收的基本特征：我国税收的种类增值税的含义及特点个人所得税的含义及特点依法纳税纳税人与负税人的含义及其关系依法纳税是公民的义务我国税收的性质违反税法的表现和处理公民对国家税收要增强监督意识四、重点、难点点拨：1、强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征：一要知道税收的强制性、无偿性和固定性的内涵。理解税收的无偿性时，必须明确税收是依法征收，凭政治权力改变了一部分社会产
4、品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需要对纳税者付出任何代价。现实生活中的出口退税与无偿性是两回事。二要弄清税收是三个特征的统一。税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。2、税收与利润、债务、罚款（没收财产）的区别：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，且是三个特征的统一。利润主要是指国有企业上缴的利润。它是国家以生产资料的所有权而取得的收入。利润具有有偿性和一定程度的强制性，而没有固定性。债务不具有强制性和固定性，更不具有无偿性。罚款（没收财产）具有强制性和无偿性，但罚款（没收财产）等不具有固定性。五、典型题解题分析：考点1
5、1、近两年来，税收和普通人的生活越来越紧密，随着农业税取消，不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源，许多该办的事情办不成，陷入尴尬的境地。中央将加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。这表明：A、财政发挥巨大的作用B、我国税收取之于民，用之于民C、赋税是喂养政府的娘奶D、财政是经济发展的根本解析本题考查税收与财政收入的关系。题中的农业税取消对地方政府的收入产生重大的影响。因此，应选C。考点2：2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体
6、现的税收的特征是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、自觉性解析税收是国家为履行其职能，通过国家的政治统治力获得财政收入的基本形式，税收具有强制性，只要是纳税人具有应税的项目就必须诚信依法纳税，否则就会受到应有的制裁。材料中虽然是“自行申报纳税”，但这是“必须”的，因此体现了税收的“强制性”特征。考点33、我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为A、
7、165元B、190元C、400元D、525元解析个人所得税使用的是超额累进税率，超额即超出1600元的部分，累进则按照九累进税率，将适用的每级秘得税数额相加即可得出正确的数值，本题为165元。本题围绕个人所得税的计算，考查学生对超额累进税率的理解和把握能力，重在检测学生调动运用知识解决问题的动手能力。考点44、小明花了260元到商店里购买了一件上衣，请问小明是： （ ）A、纳税人，但不是负税人B、负税人，但不是纳税人C、既是纳税人，也是负税人D、既不是纳税人，也不是负税人解析本题考查对纳税人与负税人的理解。题中的小明购买上衣用来消费，是这件商品的税款的最终负税人，但不是纳税人。应选B。考点55
8、、据南通电视台报道：我国自开征个人所得税以来，个人所得税的主要税源来自于工薪阶层。而那些高收入的“明星”、民营企业主等“富人”阶层纳税率只占实际应交税额的10。这说明A、依法纳税是个人自觉的行动，国家不应强制征收B、依法纳税是每个公民的应尽义务，作为公民应养成依法纳税的自觉性C、每个公民都必须向税务机关纳税D、人人都是纳税人解析题中的部分高收入者没有自觉履行纳税的义务。B项符合题意。考点66、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应该缴纳
9、企业所得税小王应缴纳个人所得税A、B、C、D、解析小王拒绝纳税违反了税法。依法纳税是公民的义务，所以不纳税是不道德的。小王的小卖部不是企业，所以他缴纳的不是企业所得税，而是个人所得税，故选A。六、贴近实际：2007年1月5日至6日，全国税收工作会议在北京召开。会议总结了2006年的税收工作，对2007年的税收工作进行了部署。回答14题。1、2006年全国税收收入完成37636亿元，增长21.9%，增收6770亿元。我国税收增加的根本原因是：A、国家加大对税收的征管力度B、我国国民经济平稳较快发展的结果C、公民纳税意识增强，依法纳税的结果D、我国税收是社会主义性质的新型税收2、税收收入的增加：A
10、、必然导致财政支出的同比增长B、有利于政府更好地履行职能C、表明税收已成为国家财政收入的主要来源D、表明税收是调节经济的重要手段3、2006年我国税务机关认真落实税收调控措施和优惠政策。对不同行业、不同部门、不同地方采取不同措施，是政府在弥补市场调节资源的缺陷和不足进行经济结构调整运用行政手段进行宏观调控利用税收杠杆调节经济利益和经济活动A、B、C、D、4、经国务院批准，从2007年1月1日起，我国将大幅度上调奢侈品进口税，将高尔夫球及球具、高档手表的税率由10%调整为30%，化妆品税率由20%调整为50%。国家上调奢侈品进口税的主要目的在于：A、增加我国的财政收入、B、限制高档奢侈品的发展速
11、度C、引导奢侈品的生产与消费D、不鼓励购买高档奢侈品答案：B、B、B、C七、巩固练习1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形式 ( )A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力2纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁与税收的_特征相联系。( ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志3列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”下列最能表明此话含义的选项是 ( ) A.任何企业和个人都必须无偿向国家交纳税款 B.税收具有无偿性的特征 C.税收具有强制性的特征 D.税收具有固定性的特征4全国人大常委会表决通过，废止已实行了
12、48年的业税条例9，自2006年1月l口生效。这表明 ( )A.税收是可以随意改变的 B.税收具有无偿性C.税法是税收的法律依据 D.税收具有强制性5. 2006年4月1日起，我国对大排量小轿车、木制地板、一次性筷子等征收消费税国家这样做的主要目的是为了 ( ) A.增加财政收人 B.抑制超前消费 C.节约资源、保护环境 D.调节个人收入6.一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票并中了一等奖，他去兑奖时彩票管理中心的工作人员提醒他依法缴纳个人所得税，但有人认为他是境外人士，不应交纳所得税对该旅游者是否应该纳税，正确的认识是 ( )A应依法纳税，因为他是在我国境内取得的收入 B.不应依法纳
13、税，因为他不是我国公民 C.不应依法纳税，因为中彩只是一种偶然所得收人 D.是否要纳税，应由工商部门依法裁定7.下列说法正确的有 ( )A.纳税人与负税人是一致的B.在我国，人人都是商品和劳务的消费者, 因而都是实际的负税人C.在我国现有税法规定的范围内，每个公民都是直接的纳税人D.个人所得税的纳税人不一定是负税人8.对“纳税人”概念理解正确的是 ( )纳税人是指直接缴纳税款的主体纳税人可以是法人，也可以是自然人是否成为纳税人的依据是个人的经济地位不同税种有不同的纳税人A. B. C. D. 9.通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税的行为属于A.避税 B.漏税 C.骗税
14、 D.抗税 ( )10.某服装厂厂长陈某以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，税务员多次催缴税款，该厂却从银行转走现款60余万元，并仍以无钱为由拒不缴纳税款为了维护国家利益，司法机关对陈某依法拘留。在陈某被拘留的6天内，该厂缴清了全部税款和罚款陈某的行为属于违反税法的 ( )A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税二、双项选择题 (在每题给出的四个选项中, 只有一项是符合题意的)11、对右图漫画优惠税钱理解正确的是 ( )A.商家是负税人，消费者是纳税人B.商家的行为是偷税行为，税务机关应依法予以处罚C.买卖双方互利互惠，是正当行为D.索取发票有利于维护消费者的权利12税收是国家为实现其
15、职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式其基本特征除强制性外，还有 ( )A.平等性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性13.对个人所得税的正确认识应该是 ( )A.个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用B.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务C.每个有正当收人的公民都应缴纳个人所得税D.每个公民的所有收入都在纳税范围14.国家税务总局发布第9号国家税务总局令，公布新出台的欠税公告办法该办法于2005年1月1日起施行。办法规定税务机关应按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税情况。国家加大税收的检查和对违法行为的惩处力度，表明 ( )A.税收具
16、有强制性特征B.税收是不可返还的C.纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁D.征税对象与征收额的数量比例是不可改变的15.现实生活中仍然存在着违反税法的现象针对偷税、欠税、骗税、抗税等行为，税务机关应 ( )A迫缴税款 B.加收滞纳金甚至并处罚款C.追究其刑事责任 D.没收其全部财产16下列对“依法纳税是公民的基本义务”的理解正确的是 ( )A.在我国，每个公民都是直接的纳税人B.在我国，人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人C.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税D.公民要增强自己对国家公职人员从公共权力的监督意识17、我国调整消费税税目、税率及相关政策
17、A.是提高家庭消费水平的主要途径B.有利于国民经济的可持续发展C.是实现资源优化配置的基础D.有利于间接调节收入分配18下列对个人所得税认识正确的是 ( ) A.个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税 B.个人所得税的纳税人就是指在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 C.任何人都应缴纳个人所得税 D.个人所得税是调节个人收入、实现社会公平的有效手段三.筒答题19. .材料一: 列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”材料二：在征税之前国家就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间数量比例，不经国家批准不能随意改变对纳税人而言，只要取得了应税收入或发生了
18、应税行为，就必须依法纳税材料三：如果纳税人价税、欠税、骗税、抗税税务机关不仅要追缴税款、处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚结合材料回答：(1)材料一、二、三分别说明了税收的什么特征?(2)这些特征之间有什么关系? 20.2007年全国税收工作会议于1月5日在北京召开，国家税务总局局长谢旭人出席会议并发表重要讲话。他指出，逃税问题已对我国的财政收支平衡、企业的平等竞争、社会分配公平，以及社会主义市场经济的法制建设构成的直接威胁或潜在威胁，必须加大力度进行整治。结合材料，说明严重的偷逃税现象对我国社会经济生活有哪些消极影响？四、辨析题：21.依法纳税是公民的基本义务，就是说每个人都是直接的纳
19、税人，要自觉依法纳税五、论述题：22.材料一: 十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定我国自2006年l 月1日起，将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点”)由原来的800元提高到1 600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。材料二：起征，屯提高前后纳税情况对比.月工资(元)原纳税额(元)现纳税额(元)1000100200095300020511580001065905表: 纳税额变化(1)税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率调整个人所得税起征点后，对月工资收人2000元的纳税义务人适用5%税率，其纳税额=(月工资一起征点)5%请计算出现纳税
20、额。(2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象?(3)请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。六、探究题：23.观察漫画(追星族), 思考回答下列问题.(1)漫画反映了什么问题?(2)运用所学知识，简要说明漫画中明星的行为是错误的。(3)我们中学生在履行依法纳税义务方面能做哪些力所能及的事?巩固练习答案：一单项选择题：12345678910CABCCABDCB二、双选题：1112131415161718BDBCABACABCDBDAD三、简答题：19.答：（1）材料一：说明了税收的无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还，也不需要对纳税人直接付出任何代价。材料二说明了税收的固定性，即税收的征
21、收对象、范围、比例以法律形式确定下来，在一定时期内相对稳定。材料三说明了税收的强制性，即纳税人必须根据税法规定纳税，否则要受到法律制裁。（2）税收的三个基本特征是紧密联系的。首先，税收的无偿性要求税收具有强制性。其次，强制性和无偿性又决定必须具有固定性。总之，三者缺一不可，统一于税法。20.答：对社会、国民经济、纳税人等都造成极坏影响，它直接或潜在地威胁着我国财政收支平衡、社会的分配公平，以及社会主义市场经济的法制建设。它在冲击正常的市场经济秩序的同时，造成邓纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。四、辨析题：21.答：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人或单位。一个单位或个人是否
22、成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生就行为。在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人。（2）我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民，用之于民。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（3）公民还要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对依法和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。五、论述题：22.（1）50元。（2）表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。图反映收入水平越高，纳税额下
23、降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。（3）国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后，国家财政大约要减收280亿元个人所得税款。表明此次宏观调控属于扩张性财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。此次个人所得税起征点的调整，使收入水平的人，从中获益相对较少；收入水平较低的人，从中获益相对较大。这表明宏观调控有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。六、探究题：23.答：（1）漫画反映了个别高收入者存在从偷税等违法行为。或者个别明星未能履行依法纳税的义务。（2）A、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形
24、式。税收在财政收入中占主导地位。如果像漫画中的明星那样，那么国家会因丧失财政收入而无法实现其职能。B、税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。上述明星行为是违法行为，要受到法律制裁。C、个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。明星高收入，应该自觉多缴税，利于建立和谐社会。D、在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（3）A、自觉增强依法纳税意识。我们人人都是消费者，都是实际的负税人，都为增加国家财政收入做出了贡献。B、消费、购物时，要主动索要发票。C、以主人翁的态度积极国家对税收的征管和使用。D、对偷税等违法行为进行批评和检举等。
