1、第八课财政与税收建知识体系明学习目标1.明确1个义务依法纳税的基本义务2理解2种关系财政收支关系及税收与财政的关系3把握2种作用财政和税收的作用4区分3个特征税收的三个特征5反对4种行为违反税法的四种行为备核心素养1.政治认同通过对财政和税收知识的学习，增强对我国财政和税收政策的认同2科学精神科学认识财政赤字。财政赤字并不都是坏的，适度的财政赤字可以增加总需求，促进经济发展3法治意识自觉树立纳税人的权利和义务意识第一框国家财政一、财政及其作用1财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。3财政的作用(1)国
2、家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给与社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。快速辨别财政三个作用的技巧(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
3、(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进
4、企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分一、判断题1财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。()提示：市场对资源配置起决定性作用。2财政收入越多越好。()提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会减少企业和个人的收入，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企
5、业和职工的积极性，进而不利于经济的发展。3适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()提示：适度的财政赤字可以增加总需求，而不是总供给。4财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。()提示：国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。二、选择题52018年2月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正确的有()财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用国家坚持再分配要更加注重公平通过
6、加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性ABCD解析：选B题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行的作用”，不符合题意；不符合题意，题意主旨与该项无关；提高居民收入水平、提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金、提高个人所得税起征点等一系列举措，体现了财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，国家坚持再分配要更加注重公平，符合题意。6随着美国航天飞机寿终正寝，美国人的载人宇宙飞船又青黄不接，美国人向国际空间站运送人员和物资都需要租用俄罗斯的宇宙飞船，美国人现在既没有资金，也没有装备来维持太空霸主地位。也许到了2020年，当国际太空站陨落之后，中国的“天宫号”太空站将独自傲视太空。从材料可以说
7、明，我国航天技术的不断发展与我国经济发展是分不开的。从财政的作用看，这是财政支出中的()A经济建设支出B科学、教育、文化、卫生事业支出C行政管理和国防支出D社会保障事业支出解析：选B材料中的财政支出不属于经济建设、行政管理和国防、社会保障支出，A、C、D三项不符合题意。依据材料中“天宫号”太空站、航天技术等关键词可知，这属于财政支出中的科学、教育、文化、卫生事业支出，B项符合题意。高考对本框内容的考查主要集中在财政的作用、财政收入与支出两个知识点上。对这两个知识点的考查既有选择题，也有非选择题，选择题难度不大，但非选择题难度相对较大。财政的作用例1(2018全国卷)近三年来，某国财政赤字率和通
8、货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支ABCD解析该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。正确，央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率。排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到
9、抑制作用。答案D例2(2016全国卷)如图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率ABCD解析本题首先要对题图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，符合题意；中“提高企业税费”和中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除
10、。答案C学通学透重点关注：高考对本考点的考查频度较高，多以当年经济运行过程中出现的问题为载体，考查财政如何发挥作用，更多的是考查财政促进国民经济平稳运行这一作用。财政政策、货币政策与经济形势的关系财政收入与支出例3(2014全国卷)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模解析增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，故本题选B项；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的
11、根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。答案B变材料2018年7月13日，财政部召开新闻发布会，发布了2018年上半年财政收支情况。会上财政部发布数据显示，上半年，全国一般公共预算收入104 331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入916 29亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增长。这说明()税收是我国财政收入最重要的来源分配政策是影响财政收入的重要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的税收是实现国家职能的物质保证ABCD解析“上半年，全国一般公共预算收入104 331亿元，同比增长10.6%，其中税收收入916 29亿元，同比增长14.4%，这得益于我国经济的稳定增
12、长”，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，符合题意；材料未体现，不选。答案A准解快解图示理解影响财政收入的因素及措施1(2019沈阳模拟)党的十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这()体现了财政具有提高人民生活水平的作用体现了财政具有促进资源合理配置的作用有利于加强生态文明建设，推动绿色发展有利于建设美丽中国，促进社会公平ABCD解析：选C材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用，不符合题
13、意；“近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元”体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展，符合题意。2在国家财政补贴政策支持下，我国虽已成为世界最大的新能源汽车生产国和销售国，但在高端产品和核心技术方面仍然缺少重大突破。为此财政部决定，自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出。这是因为()过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升财政补贴是社会总供给与总需求不平衡的根本原因财政促进资源合理配置的作用是有争议的过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩ABCD解析：选D说法错误；表述错误，财政具有促进资源合理配
14、置的作用是无争议的；“自2020年以后，新能源汽车补贴政策将退出”，是因为过多的财政扶持不利于企业竞争力的提升，过度财政补贴会使行业盲目扩张并引发新的产能过剩，符合题意。3在财政收入增速放缓的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列措施属于“放水养鱼”的是()提高基准税率，增加税收振兴实体经济，稳定税基为企业创造宽松环境，涵养税源取消税收优惠，清收漏税ABCD解析：选B错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能“竭泽而渔”，提高基准税率，增加税收；错误，在财政收入增速放缓的形势下，政府不能取消税收优惠，而应加大税收优惠，刺激经济发展；在财政收入增速放缓
15、的形势下，政府应“放水养鱼”，政府要振兴实体经济，稳定税基、为企业创造宽松环境，涵养税源，符合题意。热点材料港珠澳大桥(Hong_KongZhuhaiMacao_Bridge)是中国境内一座连接香港、珠海和澳门的桥隧工程，位于中国广东省伶仃洋区域内，为珠江三角洲地区环线高速公路南环段。港珠澳大桥是世界公路建设史上技术最复杂、施工难度最高、工程规模最庞大的桥梁。主体工程估算投资约381亿元，项目资本金为人民币157.3亿元，由政府出资。资本金以外部分建设资金由项目法人通过银行贷款解决。港珠澳大桥运营后，粤港澳三地的人流、物流、资金流和信息流大大畅通，促进三地在综合运输、经济贸易、科技创新、旅游观
16、光、人文交流等多个领域的深度合作，还将形成一个全球性的产业走廊，粤港澳大湾区走向世界将更加快速，便捷。信息获取表明该大桥属于基础设施工程，说明财政具有促进资源合理配置的作用。说明发挥财政的作用，其支出属于经济建设支出。热点训练1景色宜人的伶仃洋上，港珠澳大桥如蛟龙出海飞渡洋面，这一全长50多公里的跨海大桥，跨过珠海，连接澳门半岛，通向香港大屿山，从珠海到香港只需要30分钟车程。为此，三地政府共耗资近千亿元。从财政的作用来看，这说明()A财政资金保障民生、促进社会公平B财政能够促进国民经济的平稳运行C国家重点工程项目离不开银行信贷的大力支持D需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持解析：选D三地
17、政府共耗资近千亿元修建港珠澳大桥，说明需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持，D项当选；材料不体现A、B两项的内容，排除；设问要求“从财政的作用来看”，C项与该要求不符，排除。22018年10月，港珠澳大桥建成通车，作为全球最重要贸易通道上的超大型桥梁，它将提升珠江三角洲地区的综合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展。这里蕴含的辩证法道理有()港珠澳大桥建成是尊重客观规律和发挥主观能动性的结果着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展港珠澳地区的发展是前进性与曲折性的统一港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系ABCD解析：选C港珠澳大桥建成通车，将提升珠江三角洲地区的综
18、合竞争力，保持港澳地区的持续繁荣和稳定，促进珠江两岸经济社会协调发展，从辩证法角度体现了着眼于整体，促进港珠澳地区协同发展，也体现了人们可以根据事物固有的联系，建立新的联系，港珠澳大桥建成通车密切了珠江两岸的联系，正确且符合题意；属于唯物论，与设问的知识范围不符，排除；“发展是前进性与曲折性的统一”在材料中未体现，排除。3运用经济知识并结合材料，分析港珠澳大桥成功修建的主要原因及运营后可能带来的经济效益。解析：本题第一小问应从资源配置和科技进步创新等角度分析，第二小问可从促进生产要素流动、推动区域经济均衡协调发展及拓展经济发展空间等角度作答。答案：(1)主要原因：港珠澳大桥的成功修建缘于将市场
19、和政府对资源配置的作用结合起来，集中财政、人才等投入大桥建设，促进资源的高效配置；科技的进步与创新解决了大桥施工难度等问题。(2)经济效益：降低粤港澳地区互通成本，促进生产要素的流动；促进物流、旅游、金融等产业分工合作，实现资源优势互补互利，推动区域经济均衡协调发展；拓展经济发展空间，提升粤港澳大湾区的综合竞争力和国际竞争力。框题过关检测 一、选择题1(2019武汉质检)2018年政府工作报告提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够()增加财政补贴和信贷等
20、融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能ABCD解析：选D信贷不是财政政策，错误。财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，错误。符合题意。2在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设、文化建设，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。影响国家财政收入的主要因素是()居民消费水平经济发展水平收入分配政策老龄人口数量ABCD解析：选C不是影响国家财政收入的主要因素；符合题意，经济发展水平对财政收
21、入的影响是基础性的，财政收入还受分配政策的制约，要制定合理的分配政策。3(2019聊城模拟)从中央到地方，我国高度重视精准扶贫工作。针对不同贫困区域环境、不同贫困农户状况，运用科学有效程序对扶贫对象实施精准识别、精准帮扶、精准管理。从财政角度看，精准扶贫意味着()A财政收入将会大幅度提高B财政扶持力度进一步加大C财政扶贫资金支出结构更加优化D紧缩性财政政策的实施解析：选C精准扶贫需要财政资金投入，属于财政支出，与财政收入无关，A项不选；精准扶贫需要财政资金支持，但不意味着财政扶持力度进一步加大，故B项不选；精准扶贫需要财政资金支持，需实施扩张性财政政策而非紧缩性财政政策，故D项不选；精准扶贫要
22、求财政扶贫资金支出结构进一步优化，故C项当选。4党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于()经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用财政赤字的增加不会引发经济风险保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险通过财政杠杆功能，刺激社会总需求ABCD解析：选C错误，财政赤字在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除；中央提高财政赤字率，实
23、行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，符合题意。5(2019天津二模)我国基本医疗保险目前覆盖了13多亿人，基本实现了全民医保。同时，大病保险覆盖了全部城乡居民参保人员，保障水平稳步提高，保障范围也明显扩大。基本保险大病保险的政策报销水平已经超过80%。这表明()财政是实现社会公平的物质保障商业保险是社会保障体系的重要组成部分我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展初次分配较好地处理了效率与公平的关系ABCD解析：选A商业保险不是社会保障体系的重要组成部分，社会保险是社会保障体系的重要组成部分，错误；材料讲述的是再分配
24、，错误；材料表明财政是实现社会公平的物质保障，我国致力于城乡社会公共服务均衡化发展，符合题意。6(2019聊城二模)2018年3月5日，李克强总理在政府工作报告中指出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这表明()A国家理顺分配关系，促进收入分配公平B政府抓住主攻方向，加快转变经济发展方式C实行积极财政政策，促进国民经济平稳运行D财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足解析：选DA项与题意主旨不符，排除；B项表述错误，政府抓住主攻方向，应是进行经济结构的调整；题意不体现“促进国民经济平稳运行”，C项排除；加大财政对三大
25、攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜，这表明财政促进资源合理配置，弥补市场调节不足，D项符合题意。二、非选择题7下表是我国近年来采取的部分财政措施。信息一2018年1月1日开始实施一系列税改新政策，如企事业单位污染环境要缴环保税；1.6 L及以下排量汽车的购置税恢复至10%，新能源汽车继续免税等信息二2018年，全面实施全民参保计划，完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度信息三2018年，政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设，中西部地区铁路建设等结合材料，说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。解析：解答本题先要分析材料，获
26、取有效信息，然后再与课本知识进行对接。分析说明时要实现理论和材料的统一。答案：财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整，刺激社会对新能源汽车的需求，促进汽车产业结构升级。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过完善社会保障体系与基本医疗卫生制度，改善人民生活。财政具有促进资源合理配置的作用。通过基础设施建设和中西部铁路建设等投入，征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业，从而实现资源的优化配置。第二框征税和纳税一、税收及其种类1税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征
27、税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3税收的种类：目前我国税收分为流转税、
28、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增
29、加国家财政收入作出了贡献。二、依法纳税1必要性(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的最重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(4)现实生活中仍然存在偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的现象和行为。2要求(1)公民要自觉履行依法纳税义务。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民
30、和国家的利益。3违反税法的行为违法行为偷税欠税骗税抗税违法方式欺骗、隐瞒不按时欺骗暴力、威胁违法目的不缴或少缴拖欠税款获得税收优惠拒不缴纳依法处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任一、判断题1税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。()提示：税收过多不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。2税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。()提示：税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。3个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。()提示：个人所得税起征点的提高属
31、于再分配范畴。二、选择题4(2019北京二模)个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。提高个人所得税起征点，能够()促进社会公平，改善人民生活加快形成合理有序的收入分配格局增加就业，提高社会保障水平提高劳动报酬在初次分配中的比重ABCD解析：选A提高个人所得税起征点与增加就业，提高社会保障水平无关，不选；提高个人所得税起征点是再分配更加注重公平的举措，不属于初次分配，不选；提高个人所得税起征点可以使高收入者多纳税，低收入者少纳税，加快形成合理有序的收入分配格局，从而有利于促进社会公平，改善人民生活，符合题意。52018年8月31日，全国人大常委会第五次会议审议通过中华人民共和国个人所得税法修正
32、案，决定自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行适用5 000元起征点（不进行专项附加扣除），经营所得可先行适用新税率表。就个税改革带来的影响，下列传导合理的是（ ）A个人所得税改革国家税种结构不断优化扩展国家财政收入来源B.个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字C.个人所得税改革居民财产性收入增加促进和实现社会公平正义D.个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高解析：选D A项说法错误，材料强调的是提高个人所得税起征点，没有涉及税种结构的优化；B项说法错误，个人所得税改革后，国家财政收入不一定会减少；C项说法
33、错误，个人所得税改革与居民财产性收入没有直接关系；D项符合题意，个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革后，工薪阶层可支配收入增加，收入差距缩小，社会总体消费水平提高。本框内容中，税收的作用是高考命题的重点，从命题形式来看，选择题和非选择题两种题型都有涉及。选择题的难度适中，非选择题难度较大。税收的作用例1(2018全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费
34、者的利益增加ABCD解析该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致消费者的利益受损，故传导顺序为。题目考查对钢铁制成品消费的影响，是对国家关税收入的影响，不符合题意。排除，企业利润不一定增加。错误，关税上调会使消费者利益受损。答案A例2(2014全国卷)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距ABC
35、D解析税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，可选。由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，可选。与材料没有直接关系。答案A学通学透重点关注：本考点属于高频考点。高考命题对本考点的考查，经常以我国税制改革、税收政策调整以及某一税种税率的调整等作为背景材料，考查税收在经济社会发展中发挥的巨大作用。全面把握税收的作用角度作用阐述生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境分配通过征收个人所
36、得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平交换调节商品价格，影响社会供求消费通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。是国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件1
37、全国税务工作会议要求，坚决不收“过头税”、坚决落实减免税，不折不扣完成预算确定的减税目标。不收“过头税”、落实减免税有利于()推动创业创新，培育发展新动能增加社会总供给，推动供给侧改革减轻企业负担，增强企业发展后劲优化税种结构，拓宽财政收入来源ABCD解析：选A不收“过头税”、落实减免税有利于刺激社会总需求增加而不是社会总供给增加，故不选；减税与“优化税种结构”无直接关系，且减税在短时间内会造成国家财政收入下滑，不选；不收“过头税”、落实减免税有利于推动创业创新，培育发展新动能，有利于减轻企业负担，增强企业发展后劲，正确。2(2019滨州二模)中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起实
38、施。依照规定，环保税纳税人为直接向环境排放污染物的企事业单位和其他生产经营者，环保税按季申报缴纳。2018年4月1日首个征期的到来，标志着环境保护费税制度转换顺利落地。该税法的实施()强化税收调控机制，倒逼企业转变发展方式落实税收法定原则，以法律制度保护生态环境增加污染企业的纳税税额，强化企业治污减排责任优化财政收入结构，增加国家财政收入ABCD解析：选A该税法的实施并不意味着增加污染企业的纳税税额以及增加国家财政收入，不选；该税法的实施强化税收调控机制，倒逼企业转变发展方式，落实税收法定原则，以法律制度保护生态环境，符合题意。热点材料2018年10月3日上午，范冰冰“阴阳合同”税案尘埃落定。
39、2018年5月底，公民崔永元微博公开举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后，国家税务总局高度重视，即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实，在税务机关对范冰冰及其经纪人牟某广所控制的相关公司展开调查期间，牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。目前案件事实已经查清。江苏省税务局依据中华人民共和国税收征管法对范冰冰及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿的处罚决定。信息获取反映了偷税行为；说明税务机关对税收进行依法管理；表明偷税违法行为；税务机关依法处理，在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，表明税收具有强制性。热点训
40、练12018年6月，崔永元曝范冰冰4天6 000万天价片酬，并起底疑似大小合同、阴阳合同等偷漏税等潜规则，由于范冰冰工作室在无锡，无锡市滨湖区地税局介入调查取证。此类税务稽查，主要是为了()保护居民合法的劳动所得实现居民收入分配公平增强公民的权力监督意识督促公民自觉诚信纳税ABCD解析：选D此类税务稽查，主要是为了实现居民收入分配公平，督促公民自觉诚信纳税，符合题意；此类税务稽查，不是为了保护居民合法的劳动所得，增强公民的权力监督意识，不符合题意。2税务机关对范冰冰及其经纪人牟某广所控制的相关公司展开调查期间，牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉
41、嫌犯罪。牟某广等人的行为属于()A骗税B抗税C偷税D欠税解析：选C牟某广等人用欺骗、隐瞒等方式达到不缴或少缴税款的目的，属于偷税行为，C项符合题意；排除A、B、D三项。3江苏省税务局依据中华人民共和国税收征管法对范冰冰及其担任法人代表的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿的处罚决定。这主要体现了税收()A具有固定性，税率是由税法明确规定的B具有强制性，违反税法要受到相应的制裁C具有无偿性，税收不需要国家付出代价D具有法制性，违反税法要受到刑事处罚解析：选B材料主要体现了税收具有强制性，违反税法要受到相应的制裁，B项正确，排除A、C两项。法制性不是税收的基本特征，违反税法要受到刑
42、事处罚的表述错误，排除D项。课题综合检测 一、选择题2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于2019年1月1日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答12题。1新一轮个人所得税改革旨在()区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展ABCD解析：选D不符合题意，个税不能保
43、障城乡居民基本生活；不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，符合题意。2提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是()完善个人所得税制度调节收入分配促进社会公平居民收入增加扩大内需推动经济持续健康发展企业税负减轻企业盈利能力提高助推实体经济发展国家税收增加刺激社会总供给拉动经济增长ABCD解析：选A提高个人所得税起征点与企业无关，不符合题意；
44、说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。符合题意。3“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元增值税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。下列传导过程能够准确反映专家观点的是()A避免对同一经营额重复征税推动社会分工产业升级经济提质增效B减轻对所得税的征收维护税收秩序保障国家财政收入增强调控能力C实施结构性减税政策减轻中小企业负担推动民生发展构建和谐社会D实施紧缩性财政政策推动经济发展拓展国家税源增加国家财政收入解析：选AB项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C项说法错
45、误，“营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D项说法错误，“营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A项传导正确。4近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是()A加强税收征管，打击骗税行为B遵守法律法规，加强企业管理C完善信用制度，惩处偷税行为D承担社会责任，规范市场秩序解析：选C材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A项排除；B项不符合“这给政府的启示”的要求，排除；承担社会责任的主体指的不是政府，排除
46、D项；材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C项符合题意。5(2019唐山一模)税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是()开征环境保护税防止企业偷漏税行为增加国家财政收入调低制造业增值税税率扩大制造业企业盈利空间激发实体经济活力提高个人所得税起征点增加工薪阶层可支配收入增加社会总供给降低进口汽车关税增加市场竞争压力倒逼我国汽车行业加快转型升级ABCD解析：选C错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；错误，提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业
47、企业盈利空间，有利于激发实体经济活力；符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。6“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。从经济生活角度看，这副对联体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是取之于民、用之于民的新型税收ABCD解析：选C题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出符合题意。这副对联未体现税收的作用，与题意不符。7中华人民共和国环境保护税法已于2018年1月1日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。对大气污染
48、物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。环境保护税归地方财政收入。环境保护税的征收旨在()A实现各地财政收入不断增长B促使环境保护部门规范征税行为C推动环保部门加强环境监察D实现经济发展与环境保护的双赢解析：选D环境保护税的征收不一定使各地的财政收入增长，故A项不选；环境保护税由地方税务部门征收，不是由环境保护部门征收，B项错误；推动环保部门加强环境监察，不是征收环境保护税的目的，C项不选；对污染企业征收环境保护税目的是强化企业的环保意识，保护生态环境，实现经济发展与环境保护双赢，故D项当选。8(2019广西模拟)目前我国18个税种只有6部税法，离2020
49、年全面落实税收法定原则的目标仍有较大差距，全面落实税收法定原则()是纳税人征缴和监督税款流向的依据是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现是国家财政收入稳定增长的基础有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系ABCD解析：选C税收法定原则不是纳税人征缴和监督税款流向的依据，不符合题意；税收法定原则不是国家财政收入稳定增长的基础，排除；符合题意，全面落实税收法定原则是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现，有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系。9税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影
50、随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系ABCD解析：选D说法错误，并不是每个公民都是直接纳税人；不符合题意，材料未涉及初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系；符合题意，税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐。10在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说
51、明()A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高C国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策解析：选D“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”说法正确，但是只强调了“把蛋糕做大”这一方面，A项不符合题意；“分配政策不能忽视人民生活水平的提高”说法正确，但是只强调了“把蛋糕分好”这一方面，B项不符合题意；C项错误，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系；材料说明增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策，D项正确。11(2019咸阳模拟)目前，我国正着力拓宽收
52、入分配政策调节覆盖面，重点扩大三个范围：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽收入分配政策调节覆盖面能()更好地发挥财政作用，提高人民生活水平激活市场活力，促进大众创业、万众创新进一步发挥商业保险保障基本生活的作用根本改变国家、企业、个人三者分配关系ABCD解析：选A错误，应发挥社会保险保障基本生活的作用；错误，拓宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本上改变国家、企业、个人三者分配关系；符合题意，根据题意，我国拓宽收入分配政策调节覆盖面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创新，精准扶贫，提高人
53、民生活水平。12(2019衡阳二模)2018年供给侧改革的重点转向“补短板”，补短板是各项改革推进的“压舱石”，也是检验改革综合成效的“刻度表”。补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。下列举措传导路径符合上述要求的有()推进个人所得税改革减轻企业负担增强企业发展活力促进经济发展加强国家宏观调控抑制物价过快上涨提高货币购买力实现共同富裕优化财政支出结构增加社会保障支出刺激居民消费提高人民生活水平加快户籍制度改革打破城乡二元结构促进城乡一体化实现城乡协调发展ABCD解析：选D“推进个人所得税改革”与
54、“减轻企业负担”之间无关，故排除；“提高货币购买力”并不能“实现共同富裕”，排除；优化财政支出结构，通过增加社会保障支出，来刺激居民消费，进一步提高人民生活水平，正确；通过加快户籍制度改革，打破城乡二元结构，促进城乡一体化，有利于实现城乡协调发展，正确。二、非选择题13(2019承德一模)阅读材料，完成下列要求。从2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。工商业小规模纳税人年销售额标准统一上调到500万元。对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内，未抵扣完的进项税款予以退还
55、。据测算，全年将减轻市场主体税负超过4 000亿元。一般而言，减税政策的“宏观感受”与“微观感受”并不一致。对部分企业而言，少交的税款只是“毛毛雨”，难以起到实质性的作用。打造制造业强国的关键是促使企业“练好内功”，即提高企业自身的内驱力、创造力和应变能力。(1)结合材料，运用经济知识，科学评估“4 000亿元减税”对经济发展的影响。(2)运用所学经济知识，说明在打造制造业强国的过程中，企业应如何提高自身的内驱力、创造力和应变能力。解析：本题第(1)问可从两个角度说明，一是减税对国家经济的影响；二是减税对企业的影响。第(2)问可运用教材上企业经营成功的因素这一知识点，即企业要制定正确的经营战略
56、，提高自主创新能力，根据市场需求及时调整经营活动等，并结合材料分析。答案：(1)税率下降会影响国家财政收入，减轻市场主体的税负，影响国家可支配收入的增加，会影响国家宏观调控的能力。减税政策在一定程度上会降低企业成本，增强企业活力，推动经济结构调整，促进发展方式的转变。(2)制定和实施正确的经营战略，遵循价值规律的要求，加强内部管理，优化产品结构，提高服务质量。坚持自主创新，依靠科技进步、科学管理提高核心竞争力。深入了解市场变化趋势，根据市场需求的变化及时调整经营活动，抓住机遇，充分利用政策环境，积极开拓国内国际市场。14(2019开封一模)阅读材料，完成下列要求。“绿水青山就是金山银山”，十九
57、大将环保进一步提升到一个新的高度。为加强环境友好型社会建设，我国2018年1月1日颁布施行环境保护税法，环保税取代排污费，环境保护正式由费改税。相较于排污费，环保税以保护环境，合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来配置环境资源以提高生态环境质量。环境保护税法从税收杠杆入手，企业多排污就多交税，少排污则能享受税收减免，通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，形成有效的约束激励机制，税法将能够起到更好的引导和规范作用。结合材料，运用经济生活知识分析征收环保税对环境保护的意义。解析：本题属于意义类主观试题，可从税收调节市场主体活动、引导绿色消费和绿色发展等角度分析说明。答案：税收是调节经济的重要杆杠，能有效引导和调节市场主体的经济活动。环保税把环境污染和生态破坏的社会成本纳入企业成本，能增强企业保护环境的社会责任感。将环保税内化到市场价格中，能通过价格机制倒逼促使企业节能减排，引导绿色消费。将纳税额和排污量结合起来，能够激励或约束企业更好实现低碳、节能、绿色发展。将排污费改为环保税后，依据税收法定原则，能够显著提升征收依据的法律地位、刚性及规范性，对实现绿色发展起到更好的引导和规范作用。
