1、第八课财政与税收重点内容1.国家收入的分配(1)财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡(2)财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2.征税与纳税(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用(2)依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。【构建体系】答案：物质保障合理配置经济发展水平和分配政策社会保障支出财政赤字财政收入强制性、无偿性、固定性偷税、欠税、骗税、抗税【提纲挈领】明确1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支关系税收与财政的关系理清2个构成财政收入的构成财政支出的构成牢记2个
2、作用财政的作用税收的作用区分3个特征税收的3个基本特征了解4种行为违反税法的4种行为【易错辨析】1政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。矫正 政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。2财政收支与经济总量呈正相关。矫正 财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关。3提高职工工资水平有利于增加财政收入。矫正 提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。4适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。矫正 适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。5征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。矫正 征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入
3、。6某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。矫正 该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。7推行刮奖发票的主要目的是促进消费。矫正 推行刮奖发票鼓励消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。8增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。矫正 营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收；增值税可以避免重复征税。财政及其作用1财政收入与支出(1)财政的含义：国家的收入与支出就是财政。(2)财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。它包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。(3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财
4、政收入最重要的来源。(4)影响财政收入的因素经济发展水平：它对财政收入的影响是基础性的。分配政策：合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。(5)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。(6)财政支出的构成：包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(7)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。2财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)促公平：国家财政是促进社会公平、改善人民生活
5、的物质保障。(财政与人民生活保障)(2)促配置：国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)(3)促平稳：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)1正确把握影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素特别提醒国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好(1)国家财
6、政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。2正确认
7、识财政赤字(1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。(4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。3全面把握财政的三方面作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民
8、的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策4.正确理解财政政策、货币政策对经济运行的调节温馨提示在当前经济新常态下，我国经济增速减缓，实行的是积极的(扩张性)财政政策和稳健的(中性)货币政策。5注意区分财政政策与货币政策财政政
9、策货币政策区别制定财政部中国人民银行内容与财政收入和财政支出有关的政策，如发行国债、税收优惠、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等联系二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。一般情况下，二者是相互配合起作用的特别提醒凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、存款准备金率有关的经济政策都属于货币政策。时政热词财政存量资金财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出、更好地提高财政资金使用效益。
10、考向1财政收入与支出 (2018高考全国卷，T14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率央行在市场上出售债券降低存款准备金率压缩政府开支ABCD解析央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通货膨胀，正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于抑制通货膨胀，正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，增加财政赤字，排除；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加
11、，不利于抑制通货膨胀，排除。答案D1.(2019高考天津卷，T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模解析：选C。为弥补财政缺口，政府可压减公务招待等“三公”经费支出，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B错误；政府不发行股票，D中“扩大股票发行规模”说法错
12、误。考向2财政的作用 高考浙江卷，T41(2)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。解析本题已经给出了知识点限制财政作用，学生只需要
13、用财政的作用分析材料即可。材料中的关键信息也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；“对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业”，对应的是财政的第二个作用。答案国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。解题指导本题实际上是“体现类”题目，解答时可根据设问
14、的知识范围要求，将教材知识点与材料信息点结合起来。2.(2020南通通州抽测)2019年上半年我国实施了更大规模减税降费、定向降准等措施应对外部挑战、稳定经济运行。坚持实施了积极的财政政策、稳健的货币政策和就业优先政策，适时预调微调，运用好逆周期调节工具。这些做法的主要依据在于()A减税降费能消除周期性经济波动B税收是国家治理的基础和重要支柱C积极的财政政策可以扩大社会总需求D货币政策能增加货币市场的流动性解析：选C。“减税降费能消除周期性经济波动”中“消除”说法错误，A不选；财政是国家治理的基础和重要支柱，B错误；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，实施积极的财政政策会扩大财政支出，减少
15、税收，扩大社会总需求，C正确；材料的主旨是财政政策，不是货币政策，D排除。借题拓展判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策征税与纳税1税收及其种类(1)税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。温馨提示税收的主体：国家。税收的目的：实现国家职能。凭借的力量：政治权力。税收的依据：税法。税收的地位：取得财政收入的基本形式。税收的本质：是一种分配关系。(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特
16、征。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可，共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标志。温馨提示税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有监督征税机关的权利；税收具有无偿性，但并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，但并不意味着征税对象、税率不会发生改变。(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。2依法纳税(1)纳税人：税法规定直接负有纳税义
17、务的单位和个人。(2)负税人：最终承担税款的单位和个人。温馨提示纳税人自己直接负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。(3)依法纳税我国税收的性质：取之于民、用之于民。税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。1增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率与比例税率作用可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长
18、是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用知识拓展有关个人所得税和增值税的计算(1)计算个人所得税，个人的工资收入首先要扣除“五险一金”，然后扣除“起征点”(5 000元)，余额部分分层计算，最后累加。(2)计算增值税：增值税商品销售额税率上一生产经营环节已缴税金或增值税增值额税率。时政热词个税专项附加扣除(全称：个人所得税专项附加扣除)，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。它是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2018年12月22日，国
19、务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，已于2019年1月1日起施行。2全面认识税收在国民经济中的作用分析角度作用生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理3.依法诚信纳税(1)公民自觉纳税的必要性税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系税
20、收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要纳税我国税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国，每个公民都应自觉纳税(2)如何更好地依法纳税从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民自身讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。知识拓展纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中形成的。纳税
21、人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。(3)违反税法的表现、目的及处罚偷税欠税骗税抗税违法方式欺骗、隐瞒不按时欺骗暴力、威胁违法目的不缴或少缴拖欠税款获得税收优惠拒不缴纳依法处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任特别提醒偷税与骗税的区别偷税与骗税的区别主要从目的上理解。前者是为了不缴或少缴应纳税款，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等；后者是为了骗取国家税收(减免、退税)优惠，如个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款。考向3
22、税收及其种类 (高考上海卷，T20)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A某高科技产品进口税由10%降低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税解析征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，不选；营业税改征增值税，征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意；C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B。答案B解题指导本题涉及关税、营业税、增值税、个人所得税等税种。解题的关键是明确它们各自的征税对象是什么，由此判断税收
23、政策调整后其征税对象是否发生改变。3.若某小企业每件商品的生产成本为618元(其中需缴纳营业税41.2元，其他成本为576.8元)，销售价格为824元，月销售量1万件。后来我国实行税改，税改后统一按照不含税销售额(这里不含税销售额销售额增值税)的3%缴纳增值税，若其他条件不变，则该小企业每月新增利润大约可提高()A182 000元B129 200元C2 232 000元D172 000元解析：选D。税改前：每件商品824元，含税成本为618元，故每件商品的利润为824618元206元。税改后：之前扣除营业税后的成本为576.8元，另外需缴纳的增值税的计算方法为：设增值税为X，则X(824X)3
24、%，算出增值税为24元；这样新的成本为576.824600.8元。由于商品的出售价格不变，这时新的利润824600.8223.2元。税改前后的利润相减，可以得到增长的利润(223.2206)10 000172 000元。考向4税收的作用 (2019高考全国卷，T13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是() 激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷
25、款利率ABCD解析我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税负预期，排在第一位；税负降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，排在第四位。故B排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A把放在首位，明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。答案B借题拓展税收还具有引导居民合理消费、引导企业生产、促进经济发展方式转变的作用。4.(2018高考全国卷，T38)阅读材料，完成下
26、列要求。材料一20132017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。解析：(1)属于“是什么”的问题，要求解
27、读材料一包含的经济信息。对图表题的理解首先要看标题，材料一中“20132017年全国公共财政收入与税收收入”的标题说明该图主要反映的是财政收入和税收收入两方面的内容，其次要从纵向和横向两个角度解读图中的信息，就本题来说从纵向可以看出20132017年全国财政收入和税收收入均逐年增长，从横向可以看出每一年的税收收入都占财政收入的绝大比重，最后对分析出来的各要点进行整合，得出答案。(2)属于“是什么”与“为什么”结合的问题，既要回答企业税负下降和财政收入增长的联系是什么，又要对此联系做出科学分析。分析时既要结合教材中关于财政和税收的关系的相关知识进行理解，也要联系降税减负的时政背景进行分析，对企业
28、降税减负有利于减轻企业负担，促进企业转型升级，促进经济发展，最终扩大税收的来源和规模，增加财政收入。答案：(1)近5年来财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。【备考锦囊】1如何认识财政和税收对经济社会发展的作用解题思路解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、新发展理念和小康社会建设等多方面分析说明。答题要素(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的
29、作用。(2)税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用。(3)财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收政策进行经济调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。(4)发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实新发展理念、全面建成小康社会的要求。2怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用解题思路解答此类题目，可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。答题要素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入。(2)分配政策是影响财政收入的主要因素之一，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长
30、，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。(3)根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与社会总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行。(4)公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。减税降费助推经济高质量发展 热点材料材料一为助力实体经济发展，2019年国家继续实施更大规模的减税降费，规模将扩大至近2万亿元。1月1日起实行了新个税法、小微企业普惠性减税、下调增值税税率、降低社保费率数据显示，2019年一季度，仅企业所得税减税政策就惠及1 798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上。居民消费价格涨势温和，市场销售增速上升，社会消费品零售总额同
31、比增长8.3%，投资稳步回升，高技术产业投资增长较快。材料二2019年9月4日，李克强总理主持召开国务院常务会议，部署精准施策加大力度做好“六稳”工作。会议指出，要多措并举稳就业，研究进一步增加高职、技校招生规模和技能培训资金规模。保持物价总体稳定，落实猪肉保供稳价措施，落时启动对困难群众的社会救助和保障标准与物价上涨挂钩联动机制。要切实落实简政减税降费措施，优化营商环境，激发市场主体活力。要着眼补短板、惠民生、增后劲，进一步扩大有效投资，根据地方重大项目建设需要，扩大专项债使用范围，重点用于铁路、轨道交通、城市停车场等交通基础设施，城乡电网、天然气管网和储气设施等能源项目。命题视角命题角度1
32、结合材料一，分析国家是如何通过减税降费推动实体经济发展的。提示：(1)减税降费可以降低企业成本，有助于增加企业利润，扩大企业规模，提高企业竞争力。(2)减税降费能促进企业加大研发投入，更新技术设备，有助于提高劳动生产率，推动经济结构的转型升级，助力实体经济提质增效。(3)减税降费能发挥税收作用，引导资本等生产要素向实体经济流动，有助于促进大众创业、万众创新。(4)减税降费可以增加劳动者收入，有利于增强消费对经济发展的基础性作用，带动实体经济发展。命题角度2结合材料二，运用经济生活知识，说明如何更好地发挥财政在我国经济发展中的作用。提示：(1)建立科学的财税体系，制定合理的财税政策，通过精准施策
33、推动经济发展。(2)充分发挥财政在促进社会公平、改善人民生活方面的保障作用，解决困难群众的生活问题。(3)通过减税降费，优化营商环境，激发市场主体活力，促进生产发展，促进国民经济的平稳运行。(4)根据项目建设需要，扩大专项债支出方向，促进资源合理配置，推动基础设施的建设，带动我国经济的发展。12019年上半年地方政府债券加速发行(2020安徽A10联盟摸底)2019年上半年，地方政府债券加速发行，累计发行占债务限额的七成，新增债券资金用于保障性住房建设、交通基础设施建设等6个领域，资金投入占比64.8%，为经济稳定和支撑固定资产投资起到了明显的作用。不考虑其他因素，加速发行地方政府债券作用的传
34、导路径是()支撑经济持续稳定增长进一步释放内需潜力带动有效投资扩大投资重点公益性项目改善企业融资环境 ABCD解析：选B。材料反映的是通过加速发行地方政府债券加大对公益性项目的投资，带动有效投资扩大，有效释放内需潜力，进而使经济持续稳定增长，B符合题意；材料与改善企业融资环境无关，包含的C、D不选；A颠倒了因果关系，不选。2各级财政增加对生态环保等民生重点领域的投入(2020全国名校大联考)2019年各级财政部门大力压减一般性支出，重点增加了对生态环保等民生重点领域的投入。2019年上半年，节能环保支出中的污染防治、自然生态保护支出，分别增长22.2%、33.5%。这说明()财政促进国民经济平
35、稳运行财政促进资源合理配置我国大力推进生态文明建设财政是国家的收入与支出ABCD解析：选D。财政用于环保的投入属于财政发挥促进资源合理配置的作用，也体现了我国大力推进生态文明建设，正确；不符合题意，排除。3财政用于大气、水土污染防治专项资金的支出情况(2020宜昌一中模拟)下图是20152019年我国中央财政用于大气、水土污染防治专项资金的支出情况。由上图可知()国家通过扩张性财政政策助推经济高质量发展国家财政具有促进资源合理配置的作用国家实施合理的分配政策，兼顾效率与公平国家加大环保执法力度，扶持清洁能源发展ABCD解析：选A。由图可知，中央财政支持大气、水土污染防治的专项资金逐年增加，这是
36、国家实施扩张性财政政策，助推经济高质量发展的表现，表明国家财政具有促进资源合理配置的作用，入选；中央财政安排专项资金进行大气、水土污染防治没有体现兼顾效率与公平，也没有体现环保执法，不选。42019年减税降费类目和内容2019年全年我国将减轻企业税负和社保缴费负担近2万亿元。下表为减税降费的部分措施。2019年减税降费类目2019年减税降费内容制造业从16%下降到13%交通运输业、建筑业从10%下降到9%适用6%的行业对生产、生活性服务业增加税收抵扣小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元电价降低制造业用电成本、一般工商业平均电价降低10%从上表的信息中可以看出()国家通过经济手
37、段，大力支持实体经济发展普惠性减税与结构性减税并举，减轻企业负担提高小规模纳税人增值税起征点，扩大企业规模降低制造业和一般工商业用电成本，提高企业效益ABCD解析：选A。2019年全年我国将减轻企业税负和社保缴费负担近2万亿元，根据减税降费类目和内容可以看出，我国普惠性减税与结构性减税并举，减轻企业负担，这是通过经济手段加强宏观调控，大力支持实体经济发展，符合题意；提高小规模纳税人增值税起征点，降低企业负担，与扩大企业规模无关，排除；降低制造业用电成本不一定提高企业效益，排除。一、选择题(本大题共12小题，每小题4分，共48分)1(2020河南非凡吉创联盟调研)2019年一季度，全国一般公共预
38、算支出 58 629 亿元。其中，教育支出 8 522 亿元，同比增长14%，社会保障和就业支出 9 903 亿元，同比增长7.6%，卫生健康支出 4 750 亿元，同比增长9%。以上数据表明()A合理确定财政收支关系有利于促进社会供求平衡B财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C国家财政对于促进资源的合理配置具有积极作用D政府履行再分配调节职能，缩小居民的收入差距解析：选B。2019年一季度，全国一般公共预算支出向教育、社会保障、就业、卫生健康等民生领域倾斜，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，B符合题意；材料不体现我国财政收支关系，A不选；材料反映的是财政是促进社会公平、改
39、善人民生活的物质保障，C不选；材料不体现政府履行再分配调节职能，缩小居民的收入差距，D不选。2(2020遂宁零诊)2019年9月30日讯，标普(世界权威金融分析机构)将2020年M国GDP增速预期从之前的1.8%下调至1.7%。并将今明两年M国GDP的增长预期下调，同时称M国经济在未来12个月衰退的可能性为30%35%。为了应对这种局面，M国可采取的财政政策措施是()降低企业所得税税率压缩政府开支，盘活存量资金增加财政赤字，扩大支出央行在市场上进行正回购操作ABCD解析：选D。为应对经济衰退局面，该国可以降低企业所得税税率，减轻企业负担，激发企业活力，促进经济发展，正确；为应对经济衰退局面，国
40、家可采取积极的财政政策和适度宽松的货币政策，扩大政府开支，央行在市场上进行逆回购操作，增加市场货币供应量，错误；为应对经济衰退局面，该国可以增加财政赤字，扩大支出，增加社会总需求，促使社会总需求与社会总供给保持基本平衡，促进经济发展，正确。3(2020南昌摸底)下表是某年A市112月份主要经济指标增长情况。从中可得出的正确结论有()项目地区生产总值财政收入城镇居民人均可支配收入农村居民人均现金收入消费品价格指数增幅(%)7.75.39.410.63.1该市的财政收入是随着居民收入的增长而增长的当年该市城乡居民的实际购买能力总体有所增强城镇居民人均可支配收入低于农村人均现金收入该地区经济发展水平
41、提高是财政收入增长的基础ABCD解析：选D。该市城乡居民的收入均有所增加，而收入是消费的基础和前提，故城乡居民的实际购买力有所增强，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，财政收入的增长是随着经济发展水平的提高而变化的，符合题意；财政收入是随着经济发展水平的提高而增长的，错误；城镇居民人均可支配收入增长幅度低于农村居民人均现金收入增长幅度，但城镇居民人均可支配收入不一定低于农村人均现金收入，错误。4(2020全国名校大联考)截至2019年6月末，A区全口径政府性债务余额为862.53亿元，其中系统内政府性债务411.83亿元，系统外隐性政府性债务450.7亿元。A区政府性债务率将达到167%。
42、这一比值远超100%的警戒线。这警示该区政府要()A降低最低工资标准，减少财政支出B合理确定财政收支关系，防范风险C积极减税降费，扩大财政支出D依法制定财政预算，向公众公开解析：选B。政府债务率比较高，警示政府要合理确定财政收支关系，防范风险，B正确。5(2020安徽A10联盟摸底)近几年我国对企业实行大规模减税降费政策，国家财政收入呈现如图所示的变化，其形成原因可能有()减税降费赋能中国经济 减税降费扩大了税收来源和规模 税率与财政收入呈正相关关系税收是取得财政收入的基本形式 ABCD解析：选A。图示的经济含义是，我国在减税降费政策实施的初期，确实岀现财政收入减少的情况，但随着时间推移，减税
43、降费政策减轻市场主体负担、营造良好营商环境、激发经济发展活力等积极效应逐步显现，这又带来财政收入的增加，符合题意；图示显示，税率与财政收入在减税初期成正比，在减税后期成反比，错误；表述正确但与题意不符。6(2020邢台摸底)生态环境部、国家发改委、工信部等联合发布关于推进实施钢铁行业超低排放的意见，计划到2020年年底前，重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可采用的财政措施是()对进行超低排放改造的企业给予贷款补贴依法关停未按时完成改造的钢铁企业对未按时完成改造的企业用电实行加价政策对按时完成改造的企业给予税收优惠ABCD解析：选B。为
44、推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展，政府可对进行超低排放改造的企业给予贷款补贴，符合题意；是运用行政手段对经济进行宏观调控，不符合设问的限制性要求；不符合题意；中的给予税收优惠体现的是财政政策，符合题意。7(2020邢台摸底)2019年6月，我国新增地方债发行规模 7 170 亿元。专家预计，2019年下半年加快地方债尤其是专项债的发行进度势在必行，专项债将加码发力以稳投资。扩大地方专项债的发行()可以从根本上弥补地方政府的财政资金缺口提高了投资国债的收益，降低了投资的风险是国家运用经济手段进行宏观调控的体现能刺激社会总需求的增长，促进经济平稳运行ABCD解析：选D。中“根本上”表述
45、错误；国债的收益率是预定的，风险相对较小，收益与发行规模无关，不选；扩大地方债发行规模是国家运用经济手段进行宏观调控的体现，符合题意；政府借债规模的扩大，能刺激社会总需求的增长，符合题意。8(2020河南九师联盟质检)随着更大规模减税降费政策落地，民营经济普遍受惠。2019年上半年，新增减税中，民营经济纳税人新增减税占减税总规模的65%。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。这说明()A积极财政政策能始终保持经济平稳运行B民营企业融资难、融资贵问题已有效解决C税收在社会经济生活中发挥重要作用D扩张性货币政策激发民营企业发展活力解析：选C。材料反映大规模减税降费对经济发展的提振
46、作用，C入选。积极财政政策仅适合经济发展滞缓的时期，A不选；B与事实不符；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D不选。9(2020衡水开学联考)偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。据此判断，以下属于偷税的是()商家采取不要发票价格优惠的销售方式在账簿上多列支出以冲抵或减少实际收入虚报自然灾害，骗取税收减免拒不提供纳税资料，拒不接受税务机关检查ABCD解析：选A。商家采取不要发票价格优惠的销售方式，在账簿上多列支出以冲抵或减少实际收入，是为了不缴或少缴税，是偷税行为，正确；虚报自然灾害，骗取税收减免是骗税行为，不选；拒不提供纳税资料，拒不接受税务机关检查
47、是抗税行为，不选。10(2020重庆巴蜀中学模拟)2019年一季度减税“成绩单”已经出炉。数据显示，2019年一季度，全国累计新增减税 3 411 亿元。其中小微企业普惠性政策新增减税576亿元，个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元。以下传导路径正确的是()小微企业普惠性减税降低企业税收成本提高企业创新的积极性和创新能力小微企业普惠性减税降低企业融资成本增强企业竞争力，提高企业经济效益专项附加扣除减税增加纳税人可支配收入消费意愿、消费能力提升，激发市场活力专项附加扣除减税避免重复征税，防止偷税漏税使发展成果更多更公平惠及全体人民ABCD解析：选A。小微企业普惠性减税可以降低税收成本，从
48、而提高企业创新的积极性和创新能力；实行专项附加扣除，减轻税负后，纳税人可支配收入增多，收入是消费的基础和前提，消费者的消费意愿、消费能力提升，激发市场活力，正确。小微企业普惠性减税可以降低税收成本，但是不一定能够提高企业的经济效益，错误；营业税改增值税，可以避免重复征税，防止偷税漏税，而专项附加扣除减税无法实现这一点，错误。11(2020大同调研)深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。下列政策与上述措施效果类似的有()汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加
49、就业，刺激消费和生产“十三五”期间继续扩大高铁投资希腊政府逐步压缩公共部门财政开支ABCD解析：选B。题干材料体现国家通过积极的财政政策促进经济的发展。汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商，即要增加商业的税负，而不是减轻，不符合题意；罗斯福新政期间，大力兴建公共工程，缓和社会危机，增加就业，刺激消费和生产，说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展，符合题意；“十三五”期间继续扩大高铁投资，说明国家通过积极的财政政策促进经济的发展，符合题意；希腊政府逐步压缩公共部门财政开支，说明实行紧缩性财政政策，不符合题意。12(2020河南顶级名校摸底)小王到餐馆消费，按照小王的消费额计算，餐馆需交20元税款，餐馆
50、以暂时没有发票为由，给小王价值8元钱的饮料代替发票，小王欣然同意。在此次行为中()餐馆偷逃税款12元餐馆偷逃税款20元小王偷逃税款8元小王助长了餐馆偷逃税款行为ABCD解析：选C。餐馆没有向税务局缴纳税款，所以偷逃税款20元，小王不要发票，而以饮料代替，助长了餐馆的偷逃税款行为，入选，排除；在此次消费行为中，小王不是纳税的主体，没有偷逃税款，不选。二、非选择题(本大题共2小题，共52分)13(2020百校联盟尖子生联考)阅读材料，完成下列要求。2019年5月15日，财政部、商务部发布通知，决定开展农商互联工作，中央财政给予每省2亿元的资金支持。农商互联工作支持采取订单农业、产销一体、股权投资合
51、作经营模式的农产品流通。企业或新型农业经营主体不断完善基础设施，创新应用新模式、新技术，推动农商互联互动，提升农产品供应链质量和效率。具体包括加强产后商品化处理设施建设，发展农产品冷链物流，提升供应链末端惠民服务能力，提升标准化和品牌化水平，优化重点步行街的农产品供应链产销对接功能等。各地中央财政资金支持农产品产后商品化处理设施和冷链物流的比例不得低于70%。对符合要求的企业和单位予以支持，鼓励按照“菜单式、全公开、可追溯、问绩效”的方式管理，强化绩效评价结果运用，更多采用以事后绩效评价结果为依据的“以奖代补”方式。鼓励创新财政政策，支持跨区域联动项目。结合材料，运用所学经济生活的知识，分析中
52、央财政开展农商互联工作的意义。(26分)解析：本题属于意义类主观试题，知识限定不明确，需要带着设问审材料，进一步锁定答题要素。材料“财政部、商务部发布通知，决定开展农商互联工作，中央财政给予每省2亿元的资金支持”说明财政具有促进资源合理配置的作用。材料“企业或新型农业经营主体不断完善基础设施，创新应用新模式、新技术，推动农商互联互动，提升农产品供应链质量和效率”说明财政有利于提高农产品流通效率，完善农产品流通体系；提高农产品供应链质量和效率，提升惠民服务能力；同时，也满足了广大消费者农产品消费升级需求，提高消费质量。答案：(1)财政具有促进资源合理配置的作用，中央财政开展农商互联工作有利于弥补
53、市场调节的不足，提升农产品供应链质量和效率。(6分)(2)中央财政开展农商互联工作有利于提高农产品流通效率，完善农产品流通体系，促进农民增收和乡村振兴。(7分)(3)中央财政开展农商互联工作有利于满足广大消费者农产品消费升级需求，提高消费质量。(6分)(4)中央财政引导企业创新模式，提高农产品供应链质量和效率，提升惠民服务能力，实现经济效益和社会效益的统一。(7分)14(2019四川乐山调研)阅读材料，完成下列要求。材料一新个人所得税法自2019年1月1日起全面实施。根据规定，减除费用标准(通常称为“起征点”)由原来每月3 500元提高至每月5 000元，该政策从2018年10月1日起先行实施
54、。新个税法明确现行的个人基本养老金、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他专项扣除项目继续执行的同时，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出作为专项附加扣除。材料二新旧个人所得税税率表对比(个人工资薪金适用)级数旧新率全月应纳税所得额(含税率级距)1不超过1 500元的部分不超过3 000元的部分3%2超过1 500元4 500元的部分超过3 000元12 000元的部分10%3超过4 500元9 000元的部分超过12 000元25 000元的部分20%4超过9 000元35 000元的部分超过25 000元35 000元的部分2
55、5%5超过35 000元55 000元的部分超过35 000元55 000元的部分30%6超过55 000元80 000元的部分超过55 000元80 000元的部分35%7超过80 000元的部分超过80 000元的部分45%根据材料，运用经济生活知识说明新个人所得税法改革是如何释放改革红利的。(26分)解析：本题是分析说明类试题。依据材料可知，新个税起征点提高，有利于减轻纳税人税收负担，增加收入；增加子女教育等多项专项附加扣除项目，可以让居民有更多的收入用于满足自身的美好生活需求；而拉大中低收入的税率级距，可以缩小个人收入分配差距，实现社会公平。答案：(1)通过提高个税起征点，减少了应纳税所得额，减轻了纳税人的税收负担，还利于民。(8分)(2)通过增加子女教育等专项附加扣除项目，实现精准减税的同时，更好地满足了人民对教育、医疗、住房和养老等民生方面的美好生活需求。(9分)(3)通过拉大中低收入的税率级距，保持高收入税率级距不变，减轻了低收入者的税收负担，有利于缩小收入分配差距，维护社会公平，实现共同富裕。(9分)
