1、温馨提示： 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。第八课财政与税收1.财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。纠正:财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。2.合理的分配政策是影响财政收入的基础性因素。纠正:经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。3.财政收入越多越有利于发展。纠正:财政收入增加要与经济发展水平相适应,不是越多越好或越少越好。4.税收的固定性决定了税率一旦确定就不能改动。纠正:税收的固定性决定了税率一旦确定就不能随意改动,但并不意味着不能改动。【速记卡片】两大
2、概念:财政、税收两组构成:财政收入的构成、财政支出的构成两大因素:影响财政收入的因素三大作用:财政的作用三大特征:税收的特征考点一财政及其作用1.区分财政三大作用:角度财政作用具体表现财政与资源配置国家财政具有促进资源合理配置的作用某些行业或地区,如西部或农业、能源、交通、水利等基础设施行业,资金投入量大、建设周期长、投资风险大,完全由市场来配置会导致资源严重不足,影响社会经济生活正常运行,需要国家通过财政支持来实现资源的合理配置财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用在经济滞缓时政府采取扩张性财政政策;在经济过热时采取紧缩性财政政策财政与人民生活国家财政是促进社会公平、改善人民生
3、活的物质保障财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐【名师点百变通】正确认识财政在资源配置中的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用,但在社会主义市场经济条件下,在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。2.区别财政政策与货币政策:区别财政政策货币政策含义通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求央行对货币供应量和流通量进行调节进而影响经济内容与财政收入、财政支出相关,包括税收、转移支付、国债等与利率、信贷等相关,包括货币发行、利率、存款准备金率等制定者财政部、税务总局等制定由央行直接制定【名师点
4、百变通】多角度理解财政政策和货币政策1.凡是与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡是与银行、利率有关的政策就属于货币政策。2.财政、货币政策是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应与当时的宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。3.区分两类财政政策:区分扩张性财政政策紧缩性财政政策针对问题经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约社会总供给社会总需求社会总供给社会总需求内容增加经济建设支出、减少税收,增加国债减少财政支出、增加税收,减少国债发行量效果刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,稳定物价,给经济
5、“降温”【微议题提素养】2020年政府工作报告指出:积极的财政政策要更加积极有为。今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债。这是特殊时期的特殊举措。上述2万亿元全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民,主要用于保就业、保基本民生、保市场主体,包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等,强化公共财政属性,决不允许截留挪用。赤字率提高属于什么财政政策?其影响有哪些?提示:赤字率提高意味着财政支出大于财政收入,属于扩张性财政政策;适当增加财政赤字,可以扩大社会总需求,刺激经济发展。1.(2020江苏高考T8财政赤字、财政
6、作用)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用 【命题意图】本题考查科学精神的学科素养,考查学生对财政赤字、财政作用的理解。侧重对获取和解读信息、调动和运用知识能力的考查。【解析】选B。本题考查国家财政的作用、财政收入与支出的关系等考点。材料信息没有指向“经济结构优化升级”,A不符合题意。“财政赤字规模比去年增加”说明财政支出会增加,“发行1万亿元抗疫
7、特别国债”说明财政收入会增加,两个角度的信息说明财政有促进国民经济平稳运行的作用,故选B。税收是国家财政收入的基本形式,C本身错误。财政具有促进资源合理配置的作用,促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展,材料并未体现,D不符合题意。2.(2021年福建适应性测试财政的作用)2019年我国教育投入实现了两项重大突破:全国教育经费总投入首次超过5万亿元,比上年增长8.74%;国家财政性教育经费首次超过4万亿元,比上年增长8.25%。增加教育投入的目的是()补齐民生短板,促进教育均衡发展落实教育优先发展战略,提升教育质量深化教育改革,破除教育发展体制障碍调节财政分配,优化
8、教育经费的使用结构A.B.C.D.【解析】选A。本题主要考查财政的作用的知识。解答本题的题眼是增加教育投入的目的。增加教育投入是财政促进社会公平、改善人民生活的体现,能够补齐民生短板,促进教育均衡发展,符合题意;全国教育经费总投入和国家财政性教育经费都快速增长,落实教育优先发展战略,提升教育质量,符合题意;增加教育投入不能够破除教育发展体制障碍,不符合题意;增加教育投入不是优化教育经费的使用结构,错误。3.(我国的财政政策)新修订的养老机构管理办法于2020年11月1日起施行。办法从养老机构的功能定位到备案管理、运营管理、服务规范、监督检查等各方面,对养老机构服务中存在的问题予以规范,增加养老
9、机构办理备案的便利程度,提升养老机构的公共卫生应急能力,完善安全保障工作要求。该修改旨在()减轻政府财政负担,鼓励社会力量承担政府职能规范养老机构服务,提高养老服务能力和服务质量加强养老机构管理,推动养老服务业健康有序发展推动养老服务改革,提高养老服务业的经济效益A.B.C.D.【解析】选B。对养老机构管理办法进行修订,目的在于加强养老机构管理,规范养老机构服务,提高养老服务能力和服务质量,推动养老服务业健康有序发展,符合题意;办法从养老机构的功能定位到备案管理、运营管理、服务规范、监督检查等各方面,对养老机构服务中存在的问题予以规范,而不是为了减轻政府财政负担,且政府职能不能让社会力量去承担
10、,错误;推动养老服务改革,目的在于加强养老机构管理,提高养老服务能力和服务质量,而不是提高养老服务业的经济效益,错误。考点二征税与纳税1.税收的基本特征:强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系紧密联系,不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性2.我国税收的种类:(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资
11、源税、财产税和行为税五大类。(2)主要税种:增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,都对增加国家的财政收入有着积极作用3.综合理解税收的作用:与财政财政收入的基本形式、最重要的来源与国家职能是国家各项职能实现的物质基础与宏观调控是国家宏观调控的重要工具,是财政政策的重要内容,可以实现调节经济、进行经济监督等
12、作用与收入分配个税等税种的征收有利于调节社会分配、实现社会公平与消费通过消费税等引导消费方向,倡导正确的消费理念与生产通过增值税、企业所得税、环保税、资源税等的征收或调整,推动供给侧结构性改革、促进创新、保护环境,贯彻新发展理念与对外开放通过关税等的调整,调节进出口贸易,提升开放水平4.全面理解纳税人意识:(1)为什么要依法纳税(必要性):由我国的税收性质决定。我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。依法纳税是公民的义务。现实生活中存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。(2)怎样依法纳税:义
13、务意识:应该增强纳税人意识,自觉履行纳税义务。权利意识:增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。【名师点百变通】偷税与骗税的区别偷税是指用欺骗、隐瞒等手段使自己不缴或少缴税。骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠,如出口退税、减免税等。【读原文悟原理】减税降费政策措施要落地生根,让企业轻装上阵。 习近平总书记在中央经济工作会议对于减税降费政策实施作出最新部署理论、素养解读:我们应如何看待减税降费?提示:“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分,以进一步
14、减轻企业负担,促进经济结构转型升级。1.(2020浙江7月选考T14财政与税收政策)下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。单位:亿元、%季度GDP税收收入税收收入占GDP的比重绝对数增长率绝对数增长率2019年第一季度213 432.86.446 7065.421.92019年上半年450 933.16.392 4240.920.52019年前三季度697 798.26.2126 970-0.418.2从上表数据中可以推断出,2019年前三季度我国()经济增速呈现下行趋势推行了大规模减税政策实施了紧缩性财政政策财政对经济发展支持力度降低A.B.C.D. 【命题意图】本题以
15、“我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况”为切入点,考查科学精神的学科素养,考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。侧重考查对学科知识的深度理解能力。【解析】选A。表格显示,2019年第一季度、上半年、前三季度GDP的增长率分别为6.4%、6.3%、6.2%,可以推断前三季度经济增速呈现下行趋势,正确;表格还显示,前三季度的税收收入和税收收入占GDP的比重均在下降,由此推断我国同期推行了大规模减税的政策,故正确;减少税收属于扩张性的财政政策而不是紧缩性的财政政策,国家的税收收入减少意味着国家财政对经济发展的支持力度加大,故错误。 【方法技巧】做表格题,首先学会看表格。看表格
16、列出的不同项目,看表格数据的变化情况。二者相结合作出判断。做表格题必须“眼观六路,脑想八方”。 2.(财政政策与税收)生态环境部、国家发改委、工信部等联合发布关于推进实施钢铁行业超低排放的意见,计划到2020年年底前,重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展,政府可采用的财政措施是()对进行超低排放改造的企业给予财政补贴依法关停未按时完成改造的钢铁企业对未按时完成改造的企业用电实行加价政策对按时完成改造的企业给予税收优惠A.B.C.D.【解析】选B。为推动重点区域钢铁企业超低排放改造取得明显进展,政府可对进行超低排放改造的企业给予财政补贴,符合题
17、意;是运用行政手段对经济进行宏观调控,不符合设问的限制性要求;不符合题意;中的给予税收优惠体现的是财政政策,符合题意。3.(税收的作用)国务院常务会议决定,2020年3月1日至5月底,免征湖北境内小规模纳税人增值税,其他地区征收率由3%降至1%;个体工商户按单位参保养老、失业、工伤保险,参照中小微企业享受减免;落实除高耗能行业外工商业电价阶段性降低5%政策。上述举措对当前经济社会发展的影响路径是()缓解企业经营压力降低制度性交易成本增加市场消费需求助力企业复工复产促进经济平稳运行A.B.C.D.【解析】选B。企业制度性交易成本降低,会缓解企业经营压力,排在后面。减税降费可直接降低制度性交易成本
18、,排首位。材料中的减税降费,其对象是企业增值税、企业所缴的社会保险费、企业电费,主要是对生产的作用,不会增加市场消费需求,排除。企业经营压力得以缓解,会助力企业复工复产,排在后面。减税降费的最终目的是促进经济平稳运行,排尾位。议题探究做好“六稳”工作落实“六保”任务分议题1.运用财政的知识说明,我国2020年是什么样的财政收支状况?有何影响?(思维认知能力群)提示:(1)2020年我国一方面减税降费,另一方面加大各重要领域支出,因此会出现财政赤字的状况。(2)其积极影响在于:能够通过增加财政支出,扩大社会总需求,拉动经济增长;其不利影响在于:会加大债务风险以及通货膨胀的风险。分议题2.结合材料
19、,运用财政税收的知识说明,国家实施减税降费有哪些直接的影响?并说明在此条件下,应如何保持财政可持续?(思维认知能力群)提示:(1)减轻小微企业税收负担,有利于增强企业活力,促进企业创新;上调基本养老金,有利于减轻居民负担,增加居民可支配收入,提升居民消费水平,发挥消费的基础性作用,拉动经济增长。(2)一方面,通过减税降费切实减轻企业负担,增强企业活力和信心,扩大规模,促进创业,提高效率,最终扩大税收来源和规模;另一方面,要合理配置财政资源,提高财政资源配置效率和使用效益。1.近几年我国对企业实行大规模减税降费政策,国家财政收入呈现如图的变化,其形成原因可能有()减税降费赋能中国经济减税降费扩大
20、了税收来源和规模税率与财政收入呈正相关税收是取得财政收入的最重要来源A.B.C.D.【解析】选A。图示的经济含义是,我国在减税降费政策实施的初期,确实出现财政收入减少的情况,但随着时间推移,减税降费政策减轻企业负担、营造良好营商环境、激发经济发展活力等积极效应逐步显现,这又带来财政收入的增加,符合题意。图像显示,税率与财政收入在减税初期成正比,在后期成反比,错误。表述正确但与题意不符。2.新冠肺炎疫情发生后,国家出台了减免增值税政策。财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告(2020年第24号)规定,对增值税小规模纳税人的税收减免政策,延长至2020年12月31日。对此,
21、下列理解正确的是()增值税的征收额与经营者的利润呈正相关增值税属于流转税,以增值额为征收对象减免政策违背税收稳定性要求,只是临时政策使相关企业成本下降,属于积极的财政政策A.B.C.D.【解析】选C。增值税是一种流转税,以增值额为征收对象,减免增值税能使相关企业的生产经营成本下降,刺激生产规模的扩大,属于积极的财政政策,当选;税收与企业利润都来自企业创造的新财富,税收水平过高,可能会影响企业利润的增加,错误;税收的稳定性是相对的,调整税率、征收对象都不会违背税收的稳定性,错误。3.房地产税是对房屋所有者征收的一种财产税。它关系千家万户,涉及每个人的切身利益是社会普遍关注的问题,目前政府正在稳妥推进房地产税立法。对于征收房地产税所产生的影响认识正确的是()拓宽了财政收入的渠道客观上提高了商品房的价值量增加房屋持有者的成本促进城乡居民财富的均衡分布A.B.C.D. 【解析】选B。征收房地产税上缴财政收入,拓宽了财政收入的渠道,正确。商品的价值量是由生产该商品的社会必要劳动时间来决定的,征税会提高商品房的价格,不会改变价值,错误。房地产税是对房屋所有者征收的一种财产税,可见,该税的增收会增加房屋持有者的成本,正确。夸大了征收房地产税的作用。关闭Word文档返回原板块
