1、2012届高三政治一轮复习课件：第八课 财政与税收2012高考导航本课考点复习重点国家财政1.财政及其作用2.财政收入与支出1.财政收入和财政支出的构成 2.影响财政收入的因素 3.财政收支平衡 4.财政的作用征税和纳税3.税收及其种类 4.依法纳税是公民的基本义务5.税收及基本特征 6.个人所得税 7.税收的作用 8.依法纳税是公民的基本义务 社会生活链接 速效提能训练 考点内容解读 第八课 财政与税收 考点内容解读 财政收入的构成1财政的含义：国家_和_就是财政。2财政收入：国家通过一定的_和_筹集起来的资金，就是财政收入。3构成：财政收入包括_收入、_收入、_收入和其他收入。其中，_收入
2、是财政收入最主要的来源。收入支出形式渠道税收利润债务税收深化拓展1正确认识财政收入的构成财政收入 主要范围 税收收入 税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式 利润收入 国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入 财政收入 主要范围 债务收入 债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入 其他收入 财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分 2正确理解财政在本质上是一种分配关系财政
3、包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配。3区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。(2009年高考上海卷)读图可见()例A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆【解析】仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选B。【答案】B税收与财政的关系1税收是国家组织财政收入_的形式，是财政收入_的来源。2税收在财政收
4、入中占_地位，它是征收面最_、最_可靠的财政收入形式。最普遍最重要主导广稳定影响财政收入的因素1财政收入受很多因素的影响，其中_和_的制约是其主要因素。2经济发展水平对财政收入的影响是_的。3分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少_和_的收入，不利于企业生产的_和个人_的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。经济发展水平分配政策基础性企业个人扩大购买力(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响_的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展_和_的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)国 家 应 当 制 定 合 理 的 分 配 制 度，
5、既 保 证_稳步增长，又促进企业的_和_的不断提高。国家职能支持调控财政收入持续发展人民生活水平深化拓展影响财政收入的主要因素因素 分类 经济发展水平 分配政策 不 同 点 地位 基础性因素 重要因素 关系 经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系 重要影响、直接影响 因素分类 经济发展水平 分配政策 不 同 点 措施 只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长 国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 相同点 二者都是影响财政收入的主要因素 有人认为，社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。
6、谈谈你对这一观点的认识？【解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出正确的分配政策。【答案】(1)在一个特定的时期，国民收入一定的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。例(2)但是如果国家不能取得合理的财政收入，必然会损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政支出及其构成1财政支出的含义：国家对筹集的_进行分配和使用，就是财政支出。2
7、财政支出的构成：财政支出可以分为_支 出，_、_、_、_ 支 出，_和_支出，_支出，_支出。财政资金经济建设科学教育文化卫生事业行政管理国防社会保障债务深化拓展1正确理解财政支出的构成按具体用途，可以分为：(1)经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。(3)行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。是巩固国家政权、提
8、供公共服务的物质保证。(4)社会保障支出。这是指国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。(5)债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。国家债务主要用于国民经济建设，是国家财政收入的来源之一，当然偿还债务也是国家财政的义务。2区分债务收入和债务支出国家财政部门通过在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，形成债务收入，是财政收入的一部分；国家用于偿还各种债务本息的支出，是债务支出，属于财政支出的内容。(2008年高考上海卷)四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于()例A财政收入 B财政支出C财政
9、结余D财政决算【解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支出，本题选B。【答案】B【点拨】要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二者加以对比理解。财政收支平衡1当年的财政收入大于支出略有_，或支出大于收入略有_，都属于财政收支平衡。2财政盈余是指当年的财政收入_财政支出的部分。3财政赤字是指当年的财政支出_财政收入的部分。4国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会_平衡。节余赤字大于大于总供求深化拓展1正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需
10、求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。2财政赤字与通货膨胀的关系比较 财政赤字 通货膨胀 区 别 含义 指当年的财政支出大于财政收入的部分 指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象 原因 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的 联系 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀(2009年高考广东卷)2
11、009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国()A国债支出大于国债收入B财政收入大于财政支出C税收支出大于税收收入D财政支出大于财政收入【解析】本题考查关于财政的基础知识。根据财政赤字的含义，可知应选D。【答案】D【点拨】要注意区分财政运行的三种状态。例财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由_配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的_。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的
12、资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。市场合理配置财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平 稳 运 行 要 求 社 会 总 供 给 与 社 会 总 需 求 保 持_，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取_财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。基本平衡扩张性紧缩性深化拓展1社会总需求与社会总供给(1)社会总需求是指一个国家或
13、地区在一定时期内(通常为1年)由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。(2)社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内(通常为1年)由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是由国外
14、提供的产品和劳务，即商品和劳务输入。2财政政策与货币政策比较 财政政策 货币政策 区 别 含义 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 比较 财政政策 货币政策 区 别 内容 财政收入和财政支出的有关政策 与银行有关的一系列政策 政策制 定者 国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 在一定条件下，二者相互配合起作用【特别提醒】(1)区分财政政策和货币政策技巧：凡
15、是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属于货币政策。(2)财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。3扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策 紧缩性财政政策 实施 条件 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨，经济的正常运行主要受供给能力制约时 措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系 具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入
16、和支出控制经济运行(2010年高考课标全国卷)我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将()带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整例ABCD【解析】本题考查考生对南水北调工程意义的认识。解答本题应对这一工程有一定的了解，该工程实质是协调南北水资源、促进南北经济共同发展，故入选。南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题，与题意无关。故选C。【答案】C【点拨】财政的作用是近几年高考频繁考
17、查的内容之一，要多角度认识财政的作用。财政与人民生活保障国 家 财 政 是 促 进 社 会 公 平、改 善 人 民 生 活 的_。财政通过国民收入的_，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。物质保障再分配深化拓展全面认识国家财政的作用作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障 作用 表现 举例 具有促进
18、资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置 增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度 作用 表现 举例 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策(2010年高考天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。例图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平
19、稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境ABCD【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作用，不符合题意。【答案】D【点拨】财政与人民生活息息相关，体现了国家的性质。人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其_，凭借_，依法取得_的基本形式。税收职能政治权力财政收入深化拓展税收的概念与理解概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配 理解 税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政权 税收与财 政的关系 依法取得财政收入的基本形式，财
20、政收入最重要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法，并非随心所欲、没有标准 税收的本质 是一种分配关系(2010年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。例由上图可知()A税率越高，税收收入就越高B政府若要增加税收，需要确定合理的税率CR2是政府调节经济的最佳税率选择D从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1【解析】本题考查税率与税收的关系这一重要知识点，考查考生获取解读信息、调动运用知识的能力。税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；R2处是否是政府调节经济的最佳税率，要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低利
21、率政策，R3税率大于R1税率，故排除D项。所以本题应选B项，解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。【答案】B【点拨】税收的概念是经济发展的一个基本概念，要全面认识和理解。积累大量的基础知识，是提高做题质量的前提和基础。税收的基本特征1税收具有_性、_性和_性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(1)强制性：国家凭借_强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人_付出任何代价。强制无偿固定政治权力直接(3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部
22、门批准不能_改变。2三个特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_性，_性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_性。随意强制强制固定深化拓展税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个极为重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。(2007年高考广东卷)为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得
23、12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性B强制性C固定性D自觉性例【解析】本题以国家税务总局要求特定纳税人自行申报纳税为背景，考查税收的基本特征，考核学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。材料中“纳税人须向税务机关自行申报纳税”是国家凭借政治权力强制征税的表现，故应选B项。A、C、D三项均与题干材料无直接关系。【答案】B税收的种类1根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。2增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税含义：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。增值额纳税人：它的纳税人是
24、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环 节 偷 漏 税 行 为。增 值 税 有 利 于 促 进 生 产 的_和体现_，也有利于财政收入的稳定增长。专业化公平竞争(2)个人所得税含义：是国家对_征收的一种税。税 率 形 式：我 国 个 人 所 得 税，实 行 超 额_税率和_税率。特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。作用：个人所得税是国家_的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段。个人所得累进比例财政收入社会公平深化拓展增值税与个人所得税比较表增值税
25、个人所得税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳 税 人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 增值税 个人所得税 计税 方法 实行比例税率，基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 特点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低(2007年高考宁夏卷)我国现行税法规定，工资薪金收入的个
26、人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2000元(含)的部分，税率为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为()A165元B190元C400元D525元例【解析】计算的时候要注意扣除1600元，所剩的1900元中有500元按5%的税率纳税，应纳25元，有1400元按10%的税率纳税，应纳140元。故总纳税额应为165元。【答案】A【点拨】个人所得中的工资、薪金实行超额累进税率，其他所得如稿酬所得、利息所得等实行比例税率。1增值税的作用增值税只对增值
27、额征税，这样可以避免_征税，也可以防止前一生产经营环节企业的_行为。它有利于促进生产的_，体现_竞争；有利于财政收入的稳定增长。2个人所得税的作用个人所得税是国家_的重要来源，是调节个人_、实现社会公平的_。税收的作用偷漏税重复专业化公平财政收入收入分配有效手段深化拓展全面认识税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。(3)税收是
28、国家实现经济监督的重要手段。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。(4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。(2009年高考山东卷)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，
29、对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料1：例材料2：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整。释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案)。材料3：表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易
30、税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%(1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料3阐释变化的原因。(2)结合材料2，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。【解析】本题主要考查影响税收的因素，税收的作用等有关知识。第(1)问图1反映的是我国税收收入及其增速情况，从税收收入总量看，20052008年我国税收收入一直在增加；从税收收入的增长速度看，2008年我国税收收入的增速放缓。图2反映的是我国国内生产总值及其增速情况，体
31、现了经济发展水平对税收收入的影响；材料3反映的是我国税收政策的调整情况，反映了税收政策对税收收入的影响。第(2)问，考生要分别分析国家调整这三种税收政策的意义。提高出口退税率对出口企业及产品产生积极影响；下调住房交易税可促进房地产发展和扩大国内需求；对增值税调整，有利于经济结构调整和经济发展方式转变。【答案】(1)变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收
32、入的增长。(2)提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。【点拨】政治主观题答案主要来源于三个渠道：一是教材；二是所给材料；三是当前政策。因此答题时，认真审题，找到书上的理论依据，但又不能照搬教材知识，还要根据所提供的材料有针对性地组织答案。1纳税人的含义指税法上规定的_负有纳税义务的单位和个人。2成为纳税人的条件国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为
33、纳税人，要看其是否取得_，是否发生应税行为。纳税人与负税人直接应税收入3负税人的含义负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。4每个人都是实际的负税人在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。5纳税人与负税人的关系纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。依法纳
34、税是公民的基本义务1为什么要依法纳税(1)是由我国税收的性质决定的。在我国，税收_、_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_基础。取之于民用之于民物质(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉_纳税。2违反税法的现象如果纳税人发生了_税、欠税、_税、抗税行为，税 务 机 关 在 追 缴 _ 的 同 时，要 加 收_甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其_责任。3公民要增强监督意识公民要增强对国家公务人员及公共权力的_意识，以_的
35、态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。诚信偷骗税款滞纳金刑事监督主人翁深化拓展违反税法的表现及处理含义 手段 处理 联系 偷 税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触 犯刑法的还要由司法部门追 究其刑事责任 四种违法为从程度上越来高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受法律制裁 欠 税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗 税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收减
36、免 抗 税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性ABCD例【解析】分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因，均符合题意，当选。税收是财政收入最主要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，错误；所述与题干构不成因果关系。因此选A。【答案】A【点拨】依法纳税是近几年高考的重点内容之一，复习时要注意全面掌握，并与财政的有关知识联系起来。本课知识归纳社会生活链接 坚持依法征税，确保税收收入平稳较快
37、增长【背景材料】(链接生活实例！)材料1：2010年全国税收收入实现稳定增长2011年1月9日，国家税务总局公布消息称，2010年，全国税收收入实现稳定增长，完成77390亿元(扣除出口退税后为70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税)。记者注意到，从2004年至2010年，除了2009税收同比增长9.8%外，其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速。材料2：个人所得税改革最早将在明年择机推出2010年12月12日环球时报报道，针对中低收入个人和大部分企业减税，将成为中国“十二五”税改的关键词。记者获知，个人所得税改革最早将在明年择机推出。一位参与方案设计的人士称，此次个
38、人所得税改革并没有将提高起征点作为突破口，而是选择了等同于降低税率的方案，减税力度更为明显。【命题视角】(打开思维之窗！)命题角度1：正确认识税收的作用。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，税收是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，具有维护国家政权的作用。命题角度2：税收收入是否越多越好？(1)税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入(税收收入)稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)税收总收入同比增长应与同年GDP增速同步。从2004年至201
39、0年，除了2009年税收同比增长9.8%外，其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速，这不利于“藏富于民”。命题角度3：调整个人所得税的意义。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人分配、实现社会公平的有效手段。【创新设计】(提升做题能力！)1下列对我国税收认识正确的有()税收是国家依法取得财政收入的基本形式 我国税收是取之于民，用之于民的 我国的税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 目前我国的税收分为流转税、所得税、资源税、财产税等四大类，共二十多种A BCD解析：选D。目前我国的税收包括行为税在内的五大类，共二十多种，故排除。2目前中国个人所得税是9级累进税率，明年要做的就
40、是“减少级次，调整级距”。据悉，这次税改计划将9级税率缩减为6到7级，同时适当扩大了级距。对个人所得税认识正确的有()个人所得税的征税对象是国家对个人所得征收的一种税 个人所得税属于财产税 个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 个人所得税纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人ABCD解析：选D。个人所得税属于所得税，而不是财产税，故排除。32011年1月17日，某市举行“依法纳税”宣传活动，此次活动大力宣传税收法律法规及税收在服务转变经济发展方式、调整经济结构、改善
41、民生等方面的重大作用，进一步增强公民依法纳税的荣誉感和积极性。公民依法纳税()有利于国家的兴旺发达、繁荣富强 是积极履行公民义务的表现 能够获得更多的直接回报 有利于国家各项职能的实现ABCD解析：选C。税收具有无偿性的特征，故排除。解题方法指导（3）图表类主观题题型特点 数据表格作为考查学生分析归纳问题能力的一种载体，是表达信息、反映当前经济工作变化发展趋势的一种重要形式。主要有曲线图、扇形图、柱状图、表格等形式。一般由表头提示语、表格材料、表脚注解、解答要求和设问五部分组成，可以说能否找出问题的答案就在于能否对各种文字和非文字信息源进行准确解读。典型例题(2010年高考江苏卷)材料1：图表
42、1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元)图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)年份 项目 2007年 2008年 2009年 财政总支出 2506 3202 3956 教育支出 490 584 676 一般公共服务支出 433 511 570 社会保障和就业支出 206 232 288 材料2：2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料1中获得了哪些经济信息？(2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。【解析】第(1)问只要把图表1和
43、图表2反映的经济信息用自己的语言准确地表述出来即可，表述时注意说明经济发展与财政收入和支出的关系。第(2)问答题的角度为经济生活，故此问结合材料和时政知识可从以下几方面作答：第一，科学发展观；第二，社会公平和人民生活；第三，小康社会。【答案】(1)图表1表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民
44、生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。方法指导 解答图表类主观题应注意“三看”、“两比较”、“五忌”。1“三看”：一看图表标题，表格名称中的相同、相近或相关联的中心词，往往就是本题所要分析的主要问题；二看图表内容，这是答案的主要来源。三看表注(备注)。表注使图表的含义得到全面深刻的表述，往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据；补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。2“两比较”，即“横向比较”(通常比差距)、“纵向比较”(通常比变化)；不同表格之间的关系。是因果关系？还是一个问题的两个方面？等等。这可能也会是后面的设问要求回
45、答的问题。3“五忌”：一忌离开图表标题和设问谈图表，不知图表所揭示的内容；二忌离开对图表的分析作答，答了一些与图表无关的书本知识；三忌审题不严，答题要点不全，观点不准；四忌词多意少，言语啰嗦；五忌字体潦草，概念出错。提能训练 阅读下列材料，回答问题。材料1：2010年中国国民收入分配比例与合理的分配比例对比情况政府 企业 居民 中国 33 30 37 合理的分配比例 15 25 60 材料2：据统计，占人口10%的最高收入群体和收入最低的10%群体的收入差距已从1988年的7.3倍上升到2010年的23倍。占全国职工人数8%的企业高管和垄断行业职工收入占全国工资总额的55%，而占全国职工人数9
46、2%的普通职工的工资收入只占全部工资总额的45%。分析说明材料1和材料2表明了什么问题。运用经济生活的有关知识说明应如何解决上述问题。解析：认真阅读题目要求，本题要求回答两方面的问题：材料1中图表和材料2提供的信息及共同表明的问题：居民收入和劳动者报酬所占比例显著下降，社会财富出现了向政府、企业、资方或垄断行业；收入差距拉大，分配不公问题严重。然后再运用经济生活的有关知识说明解决上述问题的相关措施。审好题，答案即可迎刃而解。答案：(1)材料1和材料2共同表明了我国国民收入中存在的问题：居民收入和劳动者报酬所占比例显著下降，社会财富出现了“三个集中”(向政府、企业、资方或垄断行业)；收入差距迅速
47、拉大，分配不公问题严重。(2)应采取的措施有：第一，坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。第二，保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。第三，再分配更加注重公平，政府应加强对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。第四，贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，做到发展为了人民，发展成果由人民共享，同时逐步建立并完善覆盖城乡的社会保障体系，保障人民基本生活。
