1、专练16征税和纳税12020全国卷“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是()放宽融资条件，纾解企业资金困难提高存贷利差，增加银行利润鼓励诚信纳税，降低企业融资成本有效控制信贷风险，改善银企关系ABCD22019全国卷为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年1
2、2月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率ABCD32019年5月15日，国务院常务会议重点提及了完善以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策。研发费用加计扣除税收优惠政策，即在企业实际发生研发费用支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。这一政策()表明我国实行积极的财政政策，有利于企业减少研发支出会使国家财政收入减少，企业加快研发步伐减少了企业的所得税支出，使企业享受到减税
3、红利深化了供给侧结构性改革，能够激发企业的创新热情ABCD4党的十九大报告强调，建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上，把提高供给体系质量作为主攻方向，进一步加强结构性减税。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()降低个人所得税起征点减轻居民税收负担促进经济发展推进资源税改革降低资源开采和使用成本促进资源节约和环境保护健全和完善个人所得税制度调节收入分配促进社会总消费促进经济发展营业税改增值税减轻企业税收负担经济持续健康发展ABCD5目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的政府工作报告明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。这一改革()
4、调整了个人所得税的征税对象和纳税主体完善了再分配政策，有利于促进社会公平实现了税收“取之于民、用之于民”的目的减轻了居民税收负担，有利于持续扩大内需ABCD6自2019年4月1日起，我国下调增值税税率，将制造业等的税率降到13%，将交通运输业等的税率降到9%，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。下列关于上述举措的认识正确的是()税收直接关系着市场主体的利益，增加企业收入是税收的主要目的下调增值税税率会提高劳动生产率，有利于刺激消费、扩大内需我国对不同行业采取不同的税率，有利于推进产业结构优化升级下调增值税税率能够减轻市场主体负担，增强企业投资信心，激
5、发市场活力ABCD72020年1月1日，我国第一部推进生态文明建设的单行税法中华人民共和国环境保护税法施行两周年。环境保护税法按照税费平移原则改费为税，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合。这意味着我国施行近40年的排污收费制度退出历史舞台。此举()旨在确立税收在财政收入中的主导地位充分考虑了税收的强制性、无偿性和固定性特征表明收费、罚款不再属于财政收入的形式贯彻绿色发展理念，有利于人与自然和谐共生ABCD8税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之
6、所以成为各方关注的焦点，是因为()每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系ABCD9某地税务部门依据纳税信用等级评定标准，将纳税人分为A、B、C、D四个等级，获得A级的纳税人可免除部分税务检查，而D级纳税人将成为重点监控对象。纳税信用等级也成为银行信贷的重要参考依据。该地的做法()能够杜绝企业偷漏税行为有利于促使企业积极履行社会责任能够增强企业依法纳税意识能确保国家财政收入的增加ABCD10某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进
7、行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XABCD专练16征税和纳税1B“银税互动”帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，降低了中小企业融资的门槛，有助于纾解它们的融资困难，入选。“银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度”，有利于鼓励诚信纳税，降低企业融资成本，入选。“银税互动”未涉及存贷利差问题，也不一定能增加银行利润，不选。信贷风险不仅与企业的信用有关，还与企业的还款能力等有关，“银税互动”
8、不一定能控制信贷风险，也未必能改善银企关系，不选。2B对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，这有利于减轻金融机构的税收负担()，引导金融机构对小微企业放贷()，从而缓解小微企业的融资困难()，激发小微企业的经营活力()，B符合题意。贷款利率的调整与国家经济形势、国家货币政策、金融机构盈利状况、市场竞争等因素有关，该税收政策不会导致金融机构的贷款利率降低，不符合题意，排除。3D研发费用加计扣除政策，从直接影响看，减少了研发企业的税收支出，有利于深化供给侧结构性改革，激发企业的创新热情，故正确。这一政策属于积极的财政政策，能够促进企业加大研发支出，排除。
9、这一政策从短期看会减少国家的财政收入，但从长远看却能带来财政收入的增长，排除。4D错误，降低个人所得税起征点，会增加居民的税收负担；错误，推进资源税改革，提高资源开采和使用成本，从而能促进资源节约和环境保护；传导正确；D入选。5D错误，材料没有体现调整个人所得税的征税对象和纳税主体，只是扣除的项目有所增加；错误，“取之于民、用之于民”是我国税收的性质不是目的；要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除完善了再分配政策，有利于促进社会公平，缩小收入差距，扩大内需，正确，D入选。6C“将制造业等的税率降到13%，将交通运输业等的税率降到9%”，反映了我国对不同行业采取不同的税率，这样
10、做有利于推进产业结构的优化升级，提高发展的质量，正确。降低增值税税率、扩大进项税抵扣范围等措施有助于减轻市场主体负担，增强企业投资信心，激发市场活力，正确。税收的主要目的是组织财政收入，实现国家职能，错误。减税与提高劳动生产率无直接关系，不选。7D错误，环境保护税法实施的目的不是确立税收在财政收入中的地位。表述本身错误，排除。环境保护税法按照税费平移原则改费为税，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，充分考虑了税收的强制性、无偿性和固定性特征，贯彻了绿色发展理念，有利于人与自然和谐共生，入选。8D错误，并不是每个公民都是直接纳税人；与税制改革无关；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职
11、能的物质基础，因此税制改革备受关注，正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，正确，D入选。9C题中政府部门的行为可以有效监督企业的纳税行为，从而督促企业自觉依法纳税，诚信经营，树立良好的形象，履行社会责任，正确，C入选；错在“杜绝”，错在“确保”。10D错误，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，但并不代表消费税收入也减少了；错误，图中显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，正确，D入选。
