1、第八课 财政与税收 第一框 国家财政学习目标1识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入和支出的种类。2理解财政的作用，影响财政收入的因素。3能结合国家财政政策的相关材料，分析说明财政的作用。财政及其作用1财政的含义和实现过程(1)财政的含义：国家的与就是财政，财政收入与支出是国家参与的两个方面。(2)实现过程：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作。收入支出社会分配国家预算国家决算2财政在社会经济生活中发挥着巨大作用(1)国家财政是促进、改善的物质保障。(2)国家财政具有促进资源的作用。(3)国家财
2、政具有促进国民经济的作用。社会公平人民生活合理配置平稳运行背景材料2018 年，中央财政坚持以五大发展新理念为引领，着力推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展实现“动力转换、结构转型、方式转变”。中央财政安排补助地方财政扶贫资金 660.95 亿元，启动贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点。支持各地优势特色产业发展，优化区域布局，促进主导产业提质增效。支持农民专业合作组织做大做强。启动实施新一轮草原生态保护补助奖励政策。全面推开农业“三项补贴”改革。继续支持粮食适度规模经营，重点支持建立健全全国农业信贷担保体系。统筹推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设，进一步改善农村人居环境。问题探究结合材料
3、和经济知识，分析说明财政在农业供给侧改革中的作用。答案：加大地方财政扶贫资金的投入，促进农村经济发展，维护社会公平，提高人民生活水平。加大财政对生态保护和美丽乡村建设的支持，优化产业结构，促进了资源的合理配置。通过实施“三项补贴”促进农业生产，促进了经济平稳运行。知识升华1财政的作用(国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用)作用表现举例促 进 社 会公平、改善人 民 生 活的 物 质 保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完
4、全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策2扩张性财政政策和紧缩性财政政策特别提醒(1)扩张性财政政策：增支减税，给经济“加热”；紧缩性财政政策：减支增税，给经济“降温”。(2)财政政策运用属于“逆风向调节”，即：财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。社会总需求不足时，运用扩张性财政政策；社会总需求过旺时
5、，运用紧缩性财政政策。(3)与财政、税收(财政收入、支出、税收政策、税种增设与废除、税率)、国债等相关的政策属于财政政策；与利率(存贷款利率、银行准备金率)、汇率等相关的政策属于货币政策。典题印证 2018 年 2 月，李克强总理表示，要稳步提高居民收入水平；继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金；合理调整社会最低工资标准；完善机关事业单位工资和津补贴制度，并向艰苦地区及特殊岗位倾斜；提高个人所得税起征点。对此下列选项理解正确的有()财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用国家坚持再分配要更加注重公平通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性A BCD解
6、析：题意主旨不体现“财政具有促进国民经济平稳运行的作用”，不符合题意；不符合题意，题意主旨与该项无关；提高居民收入水平、提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金、提高个人所得税起征点等一系列举措，体现了财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，国家坚持再分配要更加注重公平，符合题意。答案：B特别提醒 巧分财政的作用在根据材料判断财政的作用时：凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的第一个作用；凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的第二个作用；凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模等的材料，一般可以认定为财政的第三个作用。财政收入与支出1财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道
7、筹集起来的资金，就是。(2)渠道：、利润收入、以及其他收入。(3)税收与财政的关系：是国家筹集财政收入的形式，是财政收入最重要的来源。财政收入税收收入债务收入税收最普遍2财政支出(1)财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行分配和，就是财政支出。(2)财政支出的用途支出，科学、文化、事业支出，行政管理和支出，支出，债务支出。(4)影响财政收入的主要因素：主要是和。其中，经济发展水平对财政收入的影响是的。经济发展水平分配政策基础性使用经济建设教育卫生国防社会保障3财政收入与支出的关系(1)财 政 收 支 平 衡：指 当 年 的 财 政 收 入 大 于 支出，或支出大于收入。(2)财政盈余：指当年的
8、财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。略有盈余略有赤字背景材料2019 年 S 省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。问题探究材料中体现了财政支出的哪些形式？答案：对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障
9、、保障性住房的支持是社会保障支出。知识升华1正确理解财政收入的构成及影响因素(1)国家取得财政收入的形式，是指财政资金的构成和内容分类。根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。其中，税收是财政收入最重要的来源，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(2)财政收入的制约因素财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，
10、社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。2对财政收支关系三种情况的理解(1)收大于支财政盈余财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发
11、展。(2)收小于支财政赤字财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。(3)收等于支收支平衡财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。典题印证 2019 年 3 月 5 日，国务院总理李克强在政府工作报告中指出，积极的财政政策要加力提效，今年赤字率拟按 2.8%安排，比去年预算高 0.2 个百分点；财政赤字 2.76 万亿元，其中中央财政赤字 1.83 万亿元，地方财政赤字 9 300 亿元。以下关于财政赤字的正确认识是()A任何时候都不应出现财政赤字B不需要对财政赤字加以控制C
12、发行国债是弥补财政赤字的主要方法D要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此 B 项不正确；适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的作用，A 项不能入选；财政赤字不需消除，只需控制在一定范围内，而且不能一味靠增加税收弥补赤字，D 项错误。答案：C随堂达标训练考点一 财政及其作用1景色宜人的伶仃洋上，港珠澳大桥如蛟龙出海飞渡洋面，这一全长 50 多公里的跨海大桥，跨过珠海，连接澳门半岛，通向香港大屿山，从珠海到香港只需要 30 分钟车程。为此，三地政府共耗资近千亿元。从财政的作用来看，这说明()
13、A财政资金保障民生、促进社会公平B财政能够促进国民经济的平稳运行C国家重点工程项目离不开银行信贷的大力支持D需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持解析：三地政府共耗资近千亿元修建港珠澳大桥，说明需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持，D 项当选；材料不体现 A、B 两项的内容，排除；设问要求“从财政的作用来看”，C 项与该要求不符，排除。答案：D2“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。”这项改革的目的在于()A发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共同富裕B发挥财政在促进资源合理配置中的作用，实现经济持续健康发展C发挥财政在促进国民
14、经济平稳运行中的作用，实现社会总供求平衡D通过增加税收增加财政收入，实现财政收支平衡解析：调整消费税是为了调控“高耗能、高污染产品及部分高档消费品”的生产，属于发挥财政促进资源合理配置的作用，目的是为了实现经济持续健康发展，故选 B 项。答案：B考点二 财政收入与支出3国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。以下对财政收支关系表述正确的是()财政赤字不利于经济的发展 财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余 财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡 财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡A BCD解析：财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出
15、，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，正确；财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以错误；故选 B 项。答案：B42019 年中国经济展望报告指出，经济下行压力依然严峻，保持经济稳定增长至关重要，今年财政政策将成为稳增长的主要抓手。下列属于合理的财政措施的是()合理适度的财政赤字可以促进经济发展降低人民币存贷款基准利率，拉动消费增发国债，增加税收，财政收入越多越好减少税收，企业税负减轻，拉动经济增长ABCD解析：经济下行压力依然严峻，要保持经济稳定增长需实行积极的财政政策，因此合理适度的财政赤字，减少税收，企业税负减轻，可以拉动经济增长，正确且符合题意；是货币政策，不符合题意；说法错误，此种情况下应减少税收，且财政收入并非越多越好。答案：B
