1、第8课 财政与税收一、选择题(本大题共10个小题，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)12020年4月17日召开的中共中央政治局会议提出“六保”，即保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转，坚定实施扩大内需战略，维护经济发展和社会稳定大局。下列符合“六保”预期目标实现的措施是()以企业需求为导向推进减税降费降低企业经营成本激发市场主体内生活力适当提高财政赤字率发行特别国债稳定基层政府的财政收入增加民生投入加大创业创新财政支持发展在线经济培育壮大新业态优先安排大学生就业加大惠农政策力度保障种粮基本收益提高粮农的积极性维护国家粮食安全ABC
2、D【答案】C【解析】为实现“六保”预期目标，政府应该以企业需求为导向，推进减税降费，降低企业经营成本，有利于激发市场主体内生活力，符合题意；依据题意，政府加大惠农政策力度，保障种粮基本收益，进一步提高粮农的积极性，维护国家粮食安全，符合题意；发行特别国债的目的不是为稳定基层政府的财政收入，推导中“稳定”有误；大学生根据市场需求自主就业，政府不安排大学生就业，中“安排大学生就业”说法错误。故选C。2均衡性转移支付资金是以促进地区间基本公共服务均等化为目标，综合考虑各种因素，由中央分配给地方的补助资金。日前，财政部下发通知，提前向全国地方政府投入16 632亿元的中央财政资金，主要用于公务员、教师
3、等工资发放及其他民生支出。中央实施此轮均衡性转移支付()发挥了再分配的调节功能促进了财政收支平衡提高了市场配置资源效率有利于促进社会公平ABCD【答案】B【解析】中央实施此轮均衡性转移支付，发挥了再分配的调节功能，有利于促进社会公平，正确且符合题意；材料中强调的是财政支出，没有涉及财政收支平衡，排除；材料强调的是国家的宏观调控，没有涉及提高市场配置资源效率，排除。故选B。3 (2021八省联考河北卷)2020年6月，国务院办公厅印发的公共文化领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案，对基本公共文化服务、文化艺术创作扶持、文化遗产保护传承、文化交流、能力建设等五项事权与经费支出责任作出了新规
4、定，如基层博物馆等免费开放公共文化设施所需经费由中央和地方依据经济发展程度按比例分担等。该方案有利于()推进中央和地方的权责划分，更好发挥我国制度优势拓宽资金来源渠道，以中央经费促进地方公益性文化活动开展缓解不发达地区资金压力，促进基本公共文化服务区域均等化发挥地方积极性，有效降低文化交流中中央经费支出比例ABCD【答案】B【解析】公共文化设施所需经费由中央和地方依据经济发展程度按比例分担，这有利于推进中央和地方的权责划分，更好发挥我国制度优势，符合题意；该方案反映的是五项事权与经费支出责任，不存在拓宽资金来源渠道的问题，排除；明确公共文化领域中央与地方财政事权和支出责任划分，明确公共文化设施
5、所需经费由中央和地方依据经济发展程度按比例分担，这会缓解不发达地区资金压力，促进基本公共文化服务区域均等化，符合题意；公共文化设施所需经费由中央和地方依据经济发展程度按比例分担，并不是降低文化交流中中央经费支出比例，错误。故选B。4国务院确定实施简并增值税税率、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等六项新的减税政策，受到广泛关注。六大减税政策做到了货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种的全覆盖，产生积极的减税政策效应。下列推导正确的是()A实施减税政策大幅减少国家税收收入减少国家财政收入国家宏观调控能力减弱B实施减税政策促进大众创业、万众创新
6、激发市场活力促进经济持续健康发展C实施减税政策小微企业获政策红利小微企业发展壮大民营经济渐成国民经济主体D实施减税政策激发市场主体创新动力提高小微企业效益促进经济持续健康发展【答案】B【解析】实施减税政策，从短期看会在一定程度上减少国家税收收入，但不会大幅减少国家税收收入，国家宏观调控能力也不会减弱，排除A；实施减税政策，降低企业的税负，有利于激发人们的创业热情，促进大众创业、万众创新，激发市场活力，最终实现经济持续健康发展，B正确；在我国的国民经济体系中以公有制为主体，“民营经济渐成国民经济主体”的表述错误，排除C；实施减税政策，减轻企业税负，有利于增加创新投入，激发企业的创新动力，但不意味
7、着一定会带来小微企业效益的提高，D错误。故选B。52020年3月13日下午，人民银行发布公告，决定于3月16日实施普惠金融定向降准，对达到考核标准的银行定向降准0.5至1个百分点。此外，对符合条件的股份制商业银行再额外定向降准1个百分点，支持发放普惠金融领域贷款。据悉，以上定向降准共释放长期资金5 500亿元。若其他条件不变，这一政策带来的影响是()A运用行政手段降低企业经营成本扩大企业规模增加财政收入B科学宏观调控提高资源利用效率发展实体经济增强经济实力C实施财政政策降低企业融资成本扩大社会投资激发市场活力D实施货币政策扩大信贷规模降低企业融资难度发展实体经济【答案】D【解析】降准，属于货币
8、政策，属于国家运用经济手段进行宏观调控，A错误；降准，其目的是进行科学宏观调控，促进经济社会健康发展，但与资源利用效率没有必然关系，B错误；降准，属于货币政策，而不属于财政政策，而且降准有利于缓解企业融资难问题，但不一定降低企业融资成本，C错误；降准，属于货币政策，降准，金融机构留存资金增多，有利于扩大信贷规模，激发货币活力，降低企业融资难度，进而发展实体经济，D正确。故选D。62020年，我国政府继续加大“保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转”工作力度，维护经济发展和社会稳定大局。以下举措有利于推进“六保”工作开展的是()精准落实减税降费，让企业
9、更好享受到政策红利 实行企业吸纳就业奖补政策，保障职工合法权益 开设“复工复产信息平台”，确保企业订单增长 通过健全社会保障体系提高职工最低工资标准ABCD【答案】A【解析】实施减税降费，有利于减轻企业负担，让企业享受到政策红利，促进企业健康发展，有利于推进“六保”工作的开展，符合题意；实行企业吸纳就业奖补政策，有利于促进居民就业，保障职工合法权益，有利于推进“六保”工作的开展，符合题意；开展“复工复产信息平台”，有利于企业及时了解信息，促进企业发展，但不能“确保企业订单增长”，说法错误；“健全社会保障体系”属于再分配，“提高职工最低工资标准”属于初次分配，因此“健全社会保障体系”无法达到“提
10、高职工最低工资标准”的效果，说法错误。故选A。7为了切实支持实体企业渡过难关，保持经济运行在合理区间，政府宏观政策持续发力。下列有助于实现这一目标的财政举措是()A降低银行存款准备金率B扩大股票的发行规模C降低企业的融资成本D阶段性减免企业税费【答案】D【解析】降低银行存款准备金率，这属于货币政策，不属于财政举措，A错误；财政的主体是国家，股票发行的主体是股份有限公司，B错误；财政不会影响企业的融资成本，货币政策等会影响企业融资成本，C错误；阶段性减免企业税费，属于财政政策，它会减轻企业负担，有利于激发企业活力，促进企业发展，D符合题意。故选D。8国务院关于减税降费工作情况报告显示，2019年
11、全年减税降费超过2万亿元，占GDP比重超过2%，明显高于世界其他国家。这次减税着眼“养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续， 是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措。若不考虑其他因素，下列减税降费措施传导路径正确的是()降低企业所得税起征点企业税负降低生产规模扩大市场竞争力增强降低社保费率减轻企业社保负担企业扩大再生产刺激社会总需求调低增值税税率增强企业营利能力企业增加科研投入企业创新发展提高个人所得税起征点居民收入增加释放消费潜力增强消费基础性作用ABCD【答案】D【解析】降低企业所得税起征点，会增加企业税负，而不是“降低”，此时，不利于企业生产规模扩大，增强市场竞争力，传导错误；降低社保费率
12、，有利于减轻企业社保负担，企业可控资金增多，有利于企业扩大再生产，刺激社会总需求，传导正确；调低增值税税率，会减轻企业税负，但这与增强企业营利能力没有直接必然关系，传导错误；提高个人所得税起征点，减轻居民税负，有利于居民收入增加，刺激消费，释放消费潜力，以便增强消费基础性作用，传导正确。故选D。9央行逆回购是指央行向一级交易商购买有价证券，并约定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为。简单地说，就是央行获取债券质押、借出资金。2020年2月3日，央行进行逆回购共1.2万亿元。央行这一操作()将从市场收回流动性，缓解通货膨胀压力将向市场投放流动性，维护货币市场平稳运行旨在落实扩张性财政政策，刺激
13、经济增长有利于缓解企业资金短缺，提振市场信心ABCD【答案】D【解析】央行逆回购是指央行向一级交易商购买有价证券，并约定日期将有价证券卖给一级交易商的交易行为。简单地说，就是央行获取债券质押、借出资金。央行进行逆回购增加货币市场投放，有利于缓解企业资金短缺，提振市场信心，维护货币市场平稳运行，符合题意；央行进行逆回购是向市场投放流动性，不是从市场收回流动性，是提振市场信心，不是缓解通货膨胀压力，错误；央行进行逆回购是货币政策，不是财政政策，错误。故选D。10国务院常务会议决定，2020年3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；个体工商户按单位参保养老、失
14、业、工伤保险，参照中小微企业享受减免；落实除高耗能行业外工商业电价阶段性降低5%政策。上述举措对当前经济社会发展的影响路径是()缓解企业经营压力降低制度性交易成本增加市场消费需求助力企业复工复产促进经济平稳运行ABCD【答案】B【解析】减税降费可直接降低制度性交易成本，排首位；企业制度性交易成本降低，会缓解企业经营压力，排后；材料中的减税降费，其对象是企业增值税、企业所缴的社会保险费、企业电费，主要是对生产的作用，不会增加市场消费需求，排除；企业经营压力得以缓解，会助力企业复工复产，排后；减税降费的最终目的是促进经济平稳运行，排尾位。故选B。二、非选择题(本大题共2个小题)11阅读材料，完成下
15、列要求。为应对新冠肺炎疫情对我国经济带来的冲击和压力，2020年，财政部会同税务总局等部门密集出台了一揽子减税降费政策，有针对性的支持疫情防控、促进企业复工复产和经济社会平稳运行。对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入成本费用在企业所得税税前扣除；对疫情防控重点物资生产企业，全额退还2020年1月1日后增值税增量留抵税额。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以
16、及单位发给个人用于预防的药品、医疗用品和防护用品等实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。为加大对个体工商户和小微企业的帮扶力度，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。提高部分产品出口退税率，自2020年3月20日起，将瓷制卫生器具等1 084项产品出口退税率提高至13%，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。结合材料并运用经济生活知识，说明减税降费政策的落地生根对国民经济发展的积极影响。【答案】有利于减轻企业负担，促进相关产业发展，增加投资需求和有效供给，助力疫
17、情防控工作。有利于调节收入分配，促进社会公平，增加居民实际收入，提升消费能力，拉动社会生产发展。有利于发挥小微企业在支撑经济增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面的作用，增强市场主体的创业意愿，激发市场活力，助力大众创业，万众创新。有利于降低企业经营成本，提升出口产品国际竞争力，提振出口企业信心，有效促进稳外贸。有利于对冲疫情影响，促进产业结构优化，健全现代市场体系，为推动实体经济高质量发展提供支撑，促进企业复工复产和经济平稳运行。12阅读材料，完成下列要求。在世界经济下行风险加剧，不稳定不确定因素显著增多形势下，我国强调坚定实施扩大内需战略。国家合理扩大有效投资规模，加快推进国家重大工程和
18、基础设施建设，促进传统产业改造升级，加快5G网络、数据中心等“新基建”，加紧布局数字经济等战略性新兴产业、未来产业；激活民间投资，降低民间投资门槛，进一步优化营商环境帮助企业渡过难关；加大公共卫生服务等民生领域投入，不断改善和保障民生。同时，加大财政支持力度促进消费，抓好社保费阶段性减免、失业保险稳岗返还、就业补贴等政策落地，扩容提质养老、托育、医疗等服务消费，减轻居民在社会公共服务的支出，在财政支出中安排专项资金发放消费券，对低保特困群众发放现金惠民补贴，增强消费活力。(1)结合材料，运用经济生活知识，说明我国实施扩大内需战略的积极影响。【答案】有利于促进传统产业转型升级，发展新兴产业，培育
19、新的经济增长点。(优化投向结构)有利于带动社会投资，优化资源配置，提升企业活力和创新动力。(深化供给侧结构性改革)有利于改善和保障民生，促进社会公平正义，满足人民美好生活需要。(提高人民生活水平)(2)有人担心，增加财政在投资和消费的支出，提高赤字率，会引发财政风险。运用经济生活相关知识对此加以评析。【答案】扩大内需，实施减税降费，财政赤字率提高，会增加政府财政负担。发挥投资和消费在经济发展中的促进作用，助力结构性改革，激发经济活力，能提高财政收入预期。(增强政府的调控能力，有助于扭转经济下行趋势，稳定市场预期，从而带来财政收入增长)通过优化财政资金支出结构，加强财政资金管理，适当提高财政赤字率，不会引发财政风险。
