1、征税和纳税第八课 财政与税收 第2课时第 2 页困惑的老王老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了你知道他的万元去哪里了吗？第 3 页.含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体主体手段手段依据依据目的目的地位地位第 4 页.税收和国家、法律的关系世界上有没有不征税的国家？有国必有税国家通过税收形式组织财政收入，国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保为自身的存在和发展提供物质保障。障。税收是国家最理想、最普遍税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源的形式，是财政收入最
2、重要的源泉。泉。国家是不是想征多少就征多少税？有税必有法税收不能随心所欲，没有标准。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律税法是税收的法律依据和法律保障保障。第 5 页1.我不缴4万元税行不行？2.缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3.我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心拿着“个人所得税”税单，老王心里有三个疑问：第 6 页税收基本特征表现强制性无偿性固定性强制征税、依法纳税、依法征税不返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税前以法律形式规定征税对象和税率，不能随意改变税收的三大基本特征第 7 页固定性：国家在征税之前就通过法律形式
3、，预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。2009年以来，为应对国际金融危机，国家出台了一系列结构性减税措施，预计今年全年减免税费规模将达到5500亿元，相当于财政预算收入的8.3，力度之大前所未有。有人认为结构性减税违背了税收的固定性，请你评析这一观点。第 8 页强制性无偿性固定性要求决定决定保障税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。第 9 页老王从奖金中拿出10万元办起了一家服装厂。他从一家纺织厂购进价值5000元的棉布，加工成服装后以8000元的价格出售。同时老王又收到了人生中的第二张税单“增值税”税单。老王的两张税单分别交纳的是哪两个税种？第 10 页征税对象纳税人
4、计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人比例税率（17%）作 用避免重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段增值税个人所得税第 11 页类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象商品交换的交易额和劳务收入额各种所得额开
5、发利用特定自然资源拥有或支配的财产特定行为包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税3.我国税收的种类第 12 页老王的生意一直不好，惨淡经营了两个月，面对高额的税金，老王没有把注意力放在改善企业的经营上，而是把主意打到税收上，他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个“群英会”。甲说：安排会计做两套帐，一本内部帐，一本外部帐，多瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱！丙说：把帐本改一下，虚列出口货物的清单和价格，骗点出口退税。丁说:市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了，政府拿我们纳税人的钱随便乱花。王总，别担心，下次税务的人来了就看我们保卫科
6、怎样让他们竖着进来，横着出去。第 13 页违 反税 法行 为表 现（含义）手 段偷 税(逃税)欠 税骗 税抗 税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖 欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打违反税法的行为第 14 页老王的生意一直不好，惨淡经营了两个月，面对高额的税金，老王没有把注意力放在改善企业的经营上，而是把主意打到税收上，他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个“群英会”。甲说：安排会计做两套帐，一本内部帐，一本外部帐，多瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱！
7、丙说：把帐本改一下，虚列出口货物的清单和价格，骗点出口退税。丁说:市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了，政府拿我们纳税人的钱随便乱花。王总，别担心，下次税务的人来了就看我们保卫科怎样让他们竖着进来，横着出去。第 15 页依法纳税的必要性从我国税收性质看，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。从税收的作用看，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。从权利与义务关系看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。第 16 页1.义务意识：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。3.法律意识：如果纳税人发生了违反
8、税法的行为，在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究刑事责任。2.权利意识：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。第 17 页例如：今天的纳税就是为明天的幸福埋单请用一句话编成一个短信宣传税收，宣传依法纳税，与大家分享要求：言简意赅，通俗易懂生命不能无水，国昌不能无税；人因信而立，国因税而兴；干涸的大地需要雨水的滋润，发展的中国需要税收的支撑；税收 承载国家梦想 繁衍百姓冀望；放飞梦想，传递希望，税收承载未来第 18 页流转税资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立树立依法纳税依法纳税和和权利义务权利义务意识意识，积极行使对税收的监督权，积极行使对税收的监督权课堂小结第 19 页每年四月是全国税收宣传月，请同学们将自己想好的宣传语说给周围的人，为我国的税收贡献自己的力量。
