1、第二框 征税和纳税1税收的含义：从本质上看，税收是_。国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式2税收的基本特征(1)税收具有_。国家_强制征税。纳税人必须依法_，税务机关必须依法_。(2)税收具有_。国家取得税收收入，既不需要返还给_，也不需要对纳税人直接付出任何_。(3)税收具有_。国家在征税之前就以_的形式，预先规定了_和_，不经国家有关部门批准不能随意改变。强制性凭借政治权力纳税征税无偿性纳税人代价固定性法律征税对象税率(4)税收的三个基本特征之间的关系3税收的种类(1)根据_划分，目前我国税收主要分为_和_五大类。(2)影响很大的两个税种征税对象流转税、所得税、资源税
2、、财产税行为税 比较税种 区别征税对象意义(或作用)增值税生产经营中的增值额有利于_和_，有利于_个人所得税个人所得_，_促进生产的专业化体现公平竞争财政收入的稳定增长国家财政收入的重要来源调节个人收入分配、实现社会公平1税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变强制性无偿性固定性联系三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和
3、无偿性又决定了它必须具有固定性2.增值税和个人所得税比较 征税对象 纳税人 税率作用增值税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人基本税率为17%避免对一个经营额重复征税。可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。有利于财政收入的稳定增长比较 征税对象纳税人税率作用个人所得税个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人超额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源是调节个人收入分配、实现社会2011年“两会”期间，不
4、少代表、委员提出，根据当前经济形势，建议提高个人所得税起征点。由此可见()A税收具有有偿性、易变性的特点B税收是财政收入的唯一来源C税收是调节个人收入分配的重要杠杆D我国公民都是法律规定的纳税人选：_税收具有无偿性、固定性的特点，A错误；税收是财政收入最重要的来源，但不是唯一来源，B错误；国家通过调整个人所得税的起征点，可以调节个人收入，C正确；并非所有的公民都是纳税人，D错误。答案：C1依法纳税的必要性(1)我国税收取之于民、_。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务
5、，自觉_。用之于民物质基础诚信纳税2违反税法的行为:_、欠税、_。3依法纳税的要求(1)自觉诚信纳税，反对任何违反_的行为。(2)增强_意识，关注国家对税收的征管和_，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。偷税、骗税抗税税法监督使用区分几种常见的违反税法的行为行为区分偷税欠税骗税抗税不同点 含义(表现)指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为行为区分偷税欠税骗税抗税不同点 手段伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证，隐瞒
6、销售收入和经营利润等拖欠虚列出口货物数量和虚报出口货物价格；虚报自然灾害，骗取税收减免威胁、围攻、殴打税收人员行为区分偷税欠税骗税抗税不同点 行为方式方式隐蔽，又叫逃税比较直接，容易辨别方式隐蔽行为比较直接明显相同点都是没有向国家缴纳税款的行为。都是违反税法的行为。都应受到法律的制裁和惩罚漫画躲的行为属于()A偷税B欠税C骗税D抗税选：_偷税是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。答案：A1从漫画中看出税收()A体现了一种分配关系B不具有固定性C减少会影响财政收入D是国家财政收入的基本形式解析：本题考查学生对漫画的理解。从漫画中看出，税收涉及居民个人与国家的关系，
7、因而体现了一种分配关系，A项符合题意；B项表述错误，C、D两项在漫画中并未反映，应排除B、C、D三项。答案：A2.2010年6月的一个周末，张明拿着攒足的零花钱，去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP4，在进行付款的时候，售货员这样对张明说：“如果你不要发票可以送你个精美礼物”。对此，正确的认识是()A是偷逃国家税款的行为B表明该商店具有经营自主权C使消费者得到实惠，最终有利于消费者D是骗税行为，应受到法律制裁解析：本题考查对经济现象的认识。发票是确定买卖双方权利和义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。从材料看，商家不开发票，隐瞒销售收入，属于偷逃税款的行为，A项符合题意；B项与题意无关；C项表
8、述错误，这种做法对消费者的长远利益不利；这是偷税行为，而非骗税行为，故排除B、C、D三项。答案：A3财政部、国家税务总局在关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知中明确指出，2010年1月1日至2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一规定()是国家实施积极的财政政策的具体体现 违背了税收的固定性特征 是国家运用行政手段对经济进行调控 有利于减轻小型微利企业的资金困难，提高应对危机的能力ABCD解析：税收具有固定性，但这并不意味着税收一成不变，故错误；税收优惠政策属于宏观调控的经济手段，故排除。
9、答案：D4当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 依法纳税是公民的基本义务国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础ABCD解析：个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，正确，错误。都强调了公民依法纳税的必要性，
10、当选。答案：B5中国青年报报道，某市一位高二女生听说因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税收。从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日到街上做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。结合经济生活的有关知识，对这位女同学的做法进行评析。答案：(1)在我国，税收是“取之于民、用之于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个人的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以，该女生的行为表现出了高度的主人翁意识，值得肯定和学习。(2)无论是外资
11、企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的，都会间接损害我们个人的利益。所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。12010年6月，重庆市委出台民生工作决议，决定投入3 000亿元人民币着力解决全市群众最关心的医、住、学等10个民生问题，以助推重庆经济腾飞。重庆市通过造福民生来促进经济发展，这是因为()民生改善可以为经济发展创造稳定的社会环境 改善民生是科学发展观的核心内容 改善民生的资金投入可以形成有效社会需求 民生改善就是经济发展ABCD答案：B2从2009年至2011年，中央财政每年安排2亿，共6亿元
12、专项资金，用于补助各地开展就业年龄段智力、精神和重度残疾人托养服务工作。为应对国际金融危机，党中央、国务院在2008年四季度推出了4万亿元的扩大内需投资计划，其中国家财政新增投资1.18万亿元。以上涉及了哪些财政支出形式？材料是如何体现财政作用的？答案：(1)6亿元专项资金，用于补助各地开展就业年龄段智力、精神和重度残疾人托养服务工作属社会保障支出。为应对国际金融危机，国家财政新增投资1.18万亿元属经济建设支出。(2)财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。中央财政每年安排2亿元专项资金，用于补助各地开展就业年龄段智力、精神和重度残疾人托养服务工作，有利于健全社会保障体系。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。为应对国际金融危机，国家通过增加经济建设支出，刺激总需求，从而促进国民经济平稳运行。
