1、第八课： 国家财政班级 姓名 小组_【学习目标】1. 理解税收的本质2. 理解税收的基本特征及其相互关系3. 了解税种、增值税和个人所得税4. 懂得社会主义税收的实质、依法纳税是公民的基本义务5. 区分违反税法的四种现象【重难点】税收的基本特征及其相互关系增值税违反税法的四种现象【了解感知】一、 了解感知1. 什么是税收2. 税收的基本特征税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是区别于其他财政收入形式的主要标志。三个基本特征关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提醒：税收的固定性，不是永恒不变的，具有相对性。税收的征税
2、对象和税率，会随着经济发展水平和国家利用税收调节经济的需要而调整。3. 我国的两大税种：增值税和个人所得税【深入学习】1. 社会主义税收的实质2. 关于税收，公民有怎样的权利和义务义务：权利：3. 违反税法的四种现象：偷税、欠税、骗税、抗税【迁移运用】【拓展】“拉弗曲线”：拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区后，税率与税收收
3、入呈反比关系【精练1】根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明(B)A.税收具有强制性、无偿性的特征B.税收具有强制性、固定性的特征C.税收是实现国家职能的基础D.税收是财政收入的基本形式【精练2】“拉弗曲线”（见右图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（B）税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降ABCD【精练3】当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，营改增，是国家税改的重点。营改
4、增（C）有利于完善税制，促进收入分配公平 可以减少生产经营环节企业的偷漏税行为 有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力 增加国家财税收入，为国家履行其职能提供物质保障A B C D【精练4】“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是(D)它反映的是欠税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识 它反映的是偷税漏税现象它提醒我们自觉履行纳税义务A. B. C. D.热点链接：2016最新营业税改增值税政策2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服
5、务业率先开展深化增值税制度改革，扩大增值税征税范围试点。2016年5月1日起，营业税改征增值税试点将扩至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，试点全面推开后营业税将退出历史舞台，财政部相关负责人也曾在国新办召开的吹风会上称，要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济添动力。营业税改增值税的“三重意义”：1、健全财税制度，避免重复征税。在现行增值税17%标准税率和 13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率，一定程度上避免了重复征税，完整了增值税的链条，实现了财税制度的不断完善,体现了税收公平的原则。2、企业减负，总体降低企业税负。对于市场中的各个企业而言，消除重复征税，最直接的影响则是减轻企业的税负，从而提高企业的竞争能力。3、实现社会专业化的分工与合作。在细化产业分工方面，营业税改征增值税既可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题，推进现有营业税纳税入之间加深分工协作，也将从制度上使增值税抵扣链条贯穿于各个产业领域，消除目前增值税纳税人与营业税纳税人在税制上的隔离。
