1、第八课财政与税收考点1.国家收入的分配(三年5考)财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素财政支出及其构成、财政收支平衡财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障2.征税和纳税(三年2考)税收及其基本特征税收的种类、作用 纳税人、负税人依法纳税考情考向分析1.从内容上看，财政政策、财政收入及其影响因素、税收的作用是高频考点，是历年高考的重点。依法纳税、税收基本特征属于偶考点。2.从形式上看，近年高考选择题和主观题均有所涉及。试题多以国家在分配、财政、税收等方面的政策为考查背景，考查学生运用所学知识分析、解决问题的能力。考点一 国家财政1财政的地位、作用(1)地位：国家财
2、政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用角度作用表现财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等续表角度作用表现财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作
3、用的是市场而不是财政。2财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。国家预算和国家决算(1)国家预算预算含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算内容：包括财政收入和支出，即国家参与社会分配的两个方面。预算的地位：国家财政实现的途径。(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。(2)财政收入、支出及其关系续表收支关系收支平衡财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社
4、会发展财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(1)国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。财政收入的增加，从根本上说
5、受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。(2)正确认识财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，
6、经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。3经济运行状况与财政政策、货币政策的适用财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。知识拓展对比理解财政政策与货币政策时政热词“盘活财政存量资金”(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。(2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。1国有企业上缴的利润收入是我国财政收
7、入的最主要的形式。()剖析：税收是我国财政收入的主要形式。2合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。()剖析：经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。3财政赤字越少越好。()剖析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。4财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。()剖析：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。5财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。()剖析：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部
8、分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。易混点一：不能准确区分财政政策和货币政策判定财政政策和货币政策的具体方法矫正训练12019年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有()加大公共财政支出增加投资扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大经济发展实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大经济发展A B C D答案B解析为主动适应经济发展新常态，应实施积极的财政政策，加大公共财政支出，
9、增加投资，扩大内需，拉动经济增长，正确；也可扩大国债发行规模，增加投资，刺激经济增长，正确；要减轻企业税负，应上调增值税、营业税起征点，错误；降低人民币存贷款基准利率，属于货币政策，而不是财政措施，排除。易混点二：财政赤字是经济发展中的必然现象在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。矫正训练2 (2015天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是
10、政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础答案D解析题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。命题点1财政的作用1(2018海南高考)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业
11、“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A B C D答案C解析本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，结构性减税目的是减轻企业的负担，限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措，它们可以间接的改善民生。说法正确且符合题意。解题指导快速辨别财政三个作用的技巧凡是国家在民生领域的投入，大都体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是基础设施工程建设类的投入，大都体现财政具有促进资源合理配置的
12、作用；凡是增加或减少税收类的材料，大都体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2(2015福建高考)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A B C D答案D解析本题考查国家财政的作用、宏观调控等知识。材料只提到了财政支出，没有体现财政收支关系，所以不选。市场在资源配置中发挥决定性作用，说法错误。我国宏观调控的目标是促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡；该
13、省财政在教育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出体现了财政促进社会公平、改善人民生活。因此正确，答案选D。3(2015浙江高考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B解析“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”体现了财政对产业结构调整的促进作用，表明财政可以促进资源合理配置，B正确。C表达了财政促进社会总需求
14、和总供给平衡，治理经济波动的现象，与题意不符。材料涉及的是财政政策而非货币政策，D不符合题意。推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向，A错误。4(2016浙江高考)在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标、苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料一表1978年与2014年我国农村居民贫困发生率和贫困人口1978年2014年贫困发生率(%)97.57.2贫困人口(亿)7.70.7注：贫困发生率指贫困人口占总人口的比例。贫困人口按照年人均收入2300元(2010年不变价)的农村扶贫标准计算。材料二根据中共中央“十三五”规划
15、建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。(1)指出材料一所反映的经济信息。(2)结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。答案(1)1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农
16、村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP的不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。(2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。解析(1)本问主要考查学生获取和解读图表信息的能力。解读图反映的信息应先从GDP和人均GDP的角度进行表述，然后推导出结论：我国经济建设成
17、就显著。解读表反映的信息，一方面应从贫困发生率和贫困人口数量的变化角度说明我国扶贫工作成效显著，另一方面应从2014年我国农村贫困人口的绝对数量仍然巨大的角度说明我国扶贫任务仍然艰巨。最后要注意说明图与表之间的关系。(2)解答本问，把材料中H市扶贫工作中采取的方式与财政作用的相关知识结合起来逐一分析即可。具体对应关系是：财政支持发展特色产业和转移就业国家财政具有促进资源合理配置的作用；实施兜底性保障政策国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。命题点2财政政策5(2016全国卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()提高企
18、业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析本题考查财政政策的有关知识。从图中可以看出，20092015年我国GDP逐年增长，但增长率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出现负增长。因此，为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于积极的财政政策，有利于促进经济发展，符合题意；降低企业税费，有利于减轻企业负担。扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提高企业经济效益，符合题意；均属于紧缩性财政政策，不符合图中所示的经济环境，故排除。解题指导正确理解财政政策
19、、货币政策对经济运行的调节命题点3财政收入与支出6(2019天津高考)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模答案C解析本题考查财政知识。国债发行规模根据宏观经济形势来确定，A说法不恰当；增加企业上缴利润会增加企业负担，不利于为企业减负，B错误；通过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法，C符合题意；股票发行是企业而非政府行为，D错误。7(20
20、15北京高考)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率答案D解析本题属于逆向思维题。扩大营改增适用范围，会减少国家财政收入，在财政支出呈刚性增长的情况下会扩大财政赤字，A不符合题目要求；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，扩
21、大财政赤字规模，B不选；C中加大政府投资力度会增加国家财政支出，在财政收入一定的情况下可能会导致财政赤字增加，不选；盘活政府已有的资金存量，提高财政资金运转效率，不会导致财政赤字的增加，D入选。8(2015全国卷)阅读材料，完成要求。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%
22、。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。答案合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。如何用好财政赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。解析本题要求分析增加财政赤字的合理性，并进一步说明如何用好财政赤字资金。本题设问符合我国目前的经济形势。回答第一小问应
23、该看清“合理性”的要求，说明财政赤字对于促进我国经济发展的积极作用，切忌答出财政赤字的消极作用来。第二小问具有较强的发散性，要求根据我国经济建设的实际，正确使用财政赤字资金，有较强的时政性。考点二 征税与纳税1税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源与国家关系有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障依据和保障税法2税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任
24、何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收的固定性并不代表征税对象、税率固定不变。随着经济社会的发展，税收也要发生相应的变化，但必须经国家有关部门的批准。3税收的种类(1)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税与个人所得税多角度认识“营”改“增”的意义(1)从增值税作为一种“税”而言：完
25、善了我国流转税的税制。(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。(4)从对国民经济的影响角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。(5)从对发展方式的作用角度看：有利于促进生产专业化的发展，提高社会生产力水平。(6)从对产业结构的作用角度看：有利于优化产业结构，转变经济发展方式。(7)从税收的本质角度看：有利于调节国家、企业、个人的收入分配关系，建立
26、合理的收入分配结构。(8)“营”改“增”属于国家的减税政策，在一定时期内，会导致国家财政收入的减少。时政热词“个人所得税法”修订(1)新的个人所得税法于2019年1月1日正式实施，个人所得税“起征点”提高至每月5000元，并增加了子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等6个专项附加扣除，旨在减轻工薪阶层负担，共享经济发展成果。(2)个人所得税起征点上调受多种因素的影响：物价变动；居民消费水平和消费结构变化；政府对社会主义生产目的的坚持；缩小收入分配差距；政府的财政实力提升。4税收的作用促进经济平稳运行税收是财政收入最重要的来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发
27、展过冷，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡引导居民合理消费通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为维护社会公平通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平引导企业生产，促进经济发展方式转变政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设知识拓展全面认识税制改革及其意义税种含义或政策作用资源税是以各种应税自然资源为征税对象的一种税有利于节约资源、保护环境，提高资源利用效率，优化资源配置消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色
28、消费、健康消费房地产税一切与房地产经济活动过程有直接关系的税都属于房地产税有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调节贫富差距续表税种含义或政策作用车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应纳税车辆计税价格的一定比率征收的一种税调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收，有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染烟草税卷烟批发环节价格税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税限制和减少烟草及其制品的生产与消费出口退税指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税增强出口竞争实力，扩大出口创汇5公民要依法纳
29、税为什么从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务怎么样增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益6违反税法的行为,如何正确区分偷税和骗税偷税和骗税作为两种违反税法的行为，我们主要应从其采用
30、的方式方面加以区分。偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；骗税是用欺骗方式获得国家税收优惠的行为，主要指用欺骗手段骗取国家出口退税款和虚报自然灾害骗取税收减免。1在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。()剖析：营业税、增值税都属于流转税。2个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。()剖析：个人所得税起征点的提高属于再分配范畴。3税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。()剖析：税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。4税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。()剖析：税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不
31、会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。5税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。()剖析：税率过高不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。易混点一：混淆税收的基本特征强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。矫正训练1作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A B C D答案B解析房产税在征税之
32、前规定具体税率，体现了税收的固定性，正确；“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，正确。易混点二：混淆纳税人与负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。矫正训练2纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生缴纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店缴纳8500元增值税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该公司
33、是纳税人但不是负税人A B C D答案B解析李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，错误。命题点1税收及其种类1(2016上海高考)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A某高科技产品进口税由10%减低为3%B由向企业征收营业税改为征收增值税C个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税答案B解析本题考查税收的相关知识。营业税改征增值税后，征税对象发生了变化，由
34、营业额变为了增值额，B正确；高科技产品进口税税率下降，但征税对象没变，A排除；个人所得税增加考虑家庭赡养、抚养因素，但征税对象仍为个人所得额，C排除；由按次征税改为汇总征税后，征税对象仍是这一货物，D排除。2(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA B C D答案D解析本题考查税收的影响的有关知识。甲乙两地条件基本相似，因此
35、，若都不进行消费税试点，销量曲线将重合，甲地进行了消费税试点，将会带来中的结果，故D正确。消费税提高，烟草销量减少，甲地政府税收收入不一定会减少，错误；T时点后，甲地香烟价格上涨，乙地香烟价格不变，错误。命题点2税收的作用3(2019全国卷)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A BC D答案B解
36、析本题考查宏观调控的知识。财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业的经营活力，其传导路径为；税收政策属于财政政策，是由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率属于货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会必然带来贷款利率的调整，与题意不符；正确选项为B。4(2018天津高考)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品
37、被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是()A甲公司的产品供给增加B消费者对甲公司的产品需求增加C甲公司的产品供给减少D消费者对甲公司的产品需求减少答案C解析本题考查企业经营与税收的知识。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，甲公司生产成本增加，利润减少，甲公司会缩小生产规模，甲公司的产品供给减少，C正确且符合题意，A说法错误；材料未涉及消费者对甲公司的产品需求的变化影响，B、D与题意无关，排除。故本题答案选C。5(2014全国卷)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为
38、世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A B C D答案A解析本题考查税收的作用等知识。税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，可选。由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，可选。与材料没有直接关系。解题指导如何判断和区分税收的作用(1)若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源。(2)若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济
39、活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆。(3)个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平。(4)消费税的调整涉及引导合理消费。6(2018全国卷)阅读材料，完成下列要求。材料一资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截止2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简
40、要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。解析第(1)问为图表类主观题。图表类主观题要特别注意审标题、注释、时间等项目，注意横向比较与纵向比较相结合，找出其中的内在联系。本问主要考查财政与税收的相关知识，从纵向上看，二者均逐年增长；从横向上看，同一年的财政收入的绝大部分来自税收。第(2)问，考查财政与税收的相关知识。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级，提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。据以上分析，结合材料作答即可。解题指导对图表题的理解首先要看标题，标题反映了图表的主题或中心；其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，纵向对比看变化，横向对比找差距；最后对分析出来的各点进行整合，得出答案。有的图表题下面有“注”，起补充说明作用，注意不要漏掉此信息。
