1、第8课财政与税收 一、选择题(每小题4分,共48分)1.(2015南昌模拟)论语颜渊记载,针对鲁哀公感叹钱不足用,大臣有若建议他实行彻法,只抽十分之一的田税,认为百姓不足,君则不足,老百姓足,君则足。若在一定时期内,不考虑其他因素,下列图示能支撑有若建议的正确组合是()A.B.C.D.C【解析】根据题意,有若的建议可以理解为:税收的高低会影响百姓的收入,税收过高会导致百姓收入减少,二者之间是反比关系,继而,税收与百姓收入之间的合理程度会影响到经济的发展,二者之间是正比关系,而经济的发展又会影响到税收的增长,二者之间是正比关系,故C项入选。与题意不符,百姓收入的多少会影响到经济的发展,但与题中有
2、若的建议不符。2.(2016福建莆田二十五中期中检测)2015年9月29日召开的国务院常务会议明确促进新能源和小排量汽车发展,完善新能源汽车扶持政策,部署落实机关企事业单位车辆更新中新能源汽车占比要求等。从2015年10月1日到2016年12月31日,对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。这一措施()说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A.B.C.D.B【解析】国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率。对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税,说明税收的固定性不是绝对的,其征税对象和税率是随着经
3、济发展而不断调整的,符合题意;对购置的新能源汽车免征车辆购置税,有利于引导消费者树立正确的消费观,保护环境、绿色消费,符合题意。与题意不符。3.(2016江西上饶广丰一中月考)从2015年5月10日起,国家提高卷烟批发税率,税率从5%提高至11%,此举()为实现资源优化配置发挥了决定性作用是国家实施货币政策的表现有利于倡导形成良好生活方式有利于树立文明健康消费观念A.B.C.D.D【解析】税收是国家宏观调控的重要经济手段,属于国家财政政策,错误;吸烟有害健康,国家提高烟草批发税率,目的是引导消费者树立文明健康消费观念,倡导良好的生活方式,符合题意;与题意无关。4.(2015江苏学业水平测试)英
4、文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有()A.强制性B.无偿性C.固定性D.自觉性B【解析】国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,这体现了税收具有无偿性,B项说法正确。A、C两项是税收的其他特征,与题意不符;D项不是税收的基本特征。5.(2015云南玉溪一中月考)淘汰高污染汽车、使用新能源等是城市环保的重要举措。2015年6月12日,上海市发布节能减排专项资金安排计划(第六批),计划下达财政专项资金逾4037万元,重点支持老旧汽车淘汰、建筑能源分项
5、计量、可再生能源和新能源、循环经济发展等项目。上述材料主要说明()A.国家财政是促进社会公平的物质保障B.国家财政是实现资源优化配置的主要手段C.国家财政具有促进资源合理配置的作用D.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用C【解析】上述材料主要说明国家财政具有促进资源合理配置的作用,C项说法正确且符合题意。A、D两项与材料主旨不符;实现资源优化配置的主要手段是计划和市场,B项说法错误。6.(2015河南焦作期末检测)李克强总理在2015年政府工作报告中指出,我国实行了定向减税和普遍性降费,拓宽了小微企业税收优惠政策范围。这种做法的积极意义是()促进相关产业发展,有益产业结构调整降低企业税收成本
6、,增强企业发展能力拓宽财政收入来源,增加财政收入总量完善国家财税制度,强化财政支出约束A.B.C.D.A【解析】实行定向减税和普遍性降费,拓宽小微企业税收优惠政策范围,这有利于降低企业税收成本,增强企业发展能力,促进相关产业发展,有益产业结构调整,符合题意。不符合材料主旨;“强化财政支出约束”不符合题意。7.(2015山西忻州一中联考)增值税转型改革,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举()说明我国税收取之于民、用之于民有利于促进企业技术进步有利于促进社会公平,改善人民生活可有效避免企业设备购置的重复征税A
7、.B.C.D.D【解析】说法与题意无关。“企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣”,说明有利于促进企业技术进步,可有效避免企业设备购置的重复征税,符合题意。8.某市对二手房交易税的征收是这样规定的:如果出售房产是满5年的唯一住房,那么政策仍和以前一样,免征个税;如果是满4年的唯一住房,则只征收卖房所得的4%的个人所得税,满3年的唯一住房征收8%,以此类推。若不是唯一住房,无论是否满5年,都要征收卖房所得的20%的个人所得税。这样规定()A.目的是保护购房者的刚性需求,抑制投资投机性需求B.是政府运用经济手段和行政手段对房地产市场进行的宏观调控C.能进一步推高
8、二手房价格,从而减少二手房交易数量D.能从根本上改变多年来商品房市场供需关系紧张的局面A【解析】某市这样规定的目的是保护购房者的刚性需求,抑制投资投机性需求,A项说法正确且符合题意。材料体现的是政府运用经济手段对房地产市场进行的宏观调控,并未反映行政手段,B项错误;C、D两项说法错误。9.(2015天津六校联考)环境税,也称生态税、绿色税,主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国家通过征收环境税,最有可能引起的连锁反应是()A.增加消费者经济负担提高消费水平养成文明消费习惯改善生态环境B.增加企业的生产成本减少企业利润引导企业实现低排放建设生态文明C.引导企业实现低排放降低企业的生产
9、成本增加企业利润建设生态文明D.增加企业的生产成本增加消费者经济负担监督企业低排放改善生态环境B【解析】环境税是把环境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段,B项正确。A项错误,生态税不会直接增加消费负担;C项错误,引导企业实现低排放是最终的结果;D项错误,增加企业的生产成本,不会直接增加消费者的负担。10.下图为我国宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下,下列判断正确的是()AB阶段消费需求量下降,企业盈利降低BC阶段失业率增大,适宜增加国家税收CD阶段就业率增大,适宜增发国债DE阶段亚投行作用大,适宜降低贷款利率A.B.C
10、.D.A【解析】AB阶段表现为经济衰退,消费需求量下降,企业盈利降低,正确;BC阶段表现为经济萧条,失业率增大,适宜减少国家税收,错误;CD阶段表现为经济复苏,此时就业率增大,适宜增发国债,拉动经济增长,正确;DE阶段表现为经济繁荣,亚投行作用大,适宜提高贷款利率,错误。11.(2015四川雅安模拟)据查,在主要经济体中,除了美国,世界各国基本采取能源消费高税收策略。中国借下调油价之际连续三次上调消费税,累计上调幅度已超50%。其中,汽油消费税从1元/升提高至1.52元/升,柴油从0.8元/升提高至1.2元/升。国家此举在于()大幅度增加国家财政收入引导合理的能源消费理念有效限制汽车产业的过度
11、发展提高环境保护的经济调控力度A.B.C.D.C【解析】中的“大幅度增加”说法错误;“中国借下调油价之际连续三次上调能源消费税”,目的是引导合理的能源消费理念,提高环境保护的经济调控力度,符合题意;中“限制汽车产业的过度发展”的说法错误。12. “拉弗曲线”(如图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是() 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.C【解析】从“拉弗曲线”可以看出,A点为临界点,从O点到A点,税收收入随着税率升高而增加,过了A点这一临界点,税
12、收收入随着税率提高而减少,正确;这启示我们增加税收不能一味地提高税率,税收政策必须考虑生产经营者的生产积极性,正确。在A点,政府可获得最高税收,但未必是最佳税率选择,政府必须考虑生产的可持续性发展,必须考虑生产经营者的承受能力,说法不科学;税率与企业产品的价值和竞争力无关,与题意不符。二、非选择题(共52分)13.(26分)阅读材料,回答问题。让人民群众有更多的“获得感”,亟待经济的提质增效升级。在2015年的政府工作报告中,李克强总理提出:将加大简政放权、放管结合改革力度,用政府权力的“减法”,换取市场活力的“乘法”,切实做到法无授权不可为、法定职责必须为;将继续实施积极的财政政策和稳健的货
13、币政策,扩大财政赤字、实行结构性减税,进一步减轻企业特别是小微企业负担;将重点增加对基础设施行业、战略性新兴产业和欠发达民族地区的投资力度,不断优化经济发展的空间格局、培育新的增长点和增长极;将进一步提高城乡低保标准、优抚对象的生活补助标准和教育经费支出占国内生产总值的比例,切实花好每一分钱,把民生底线兜住兜牢。运用所学知识,分析材料中财政对增加人民群众“获得感”所起的作用。财政通过提高城乡低保、优抚补助标准和教育经费支出促进社会公平、改善人民生活。财政通过对基础设施行业、战略性新兴产业和欠发达民族地区的投资,促进资源合理配置。财政通过扩大赤字、结构性减税等积极的财政政策促进国民经济平稳运行。
14、14.(26分)为进一步完善税制、释放改革红利,经国务院批准,从2014年6月1日起,将电信业纳入营改增试点范围。在我国境内提供电信业服务的单位和个人,为增值税纳税人,自6月1日起按相关规定缴纳增值税,不再缴纳营业税。此次电信业实施营改增,将实行差异化税率,基础电信服务和增值电信服务分别使用11%和6%的税率,为境内外单位提供电信业服务免征增值税。结合材料,运用“财政与税收”的有关知识,简述将电信业纳入营改增试点的重大意义。可以避免对一个经营额重复征税,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行有利于促进电信服务的专业化和公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。有利于减轻电信企业的税收负担,促进电信行业整体发展,推动我国产业结构的优化升级。鼓励电信服务贸易的出口,有利于电信服务业参与国际竞争,提高企业的市场竞争力。
