1、专题三收入与分配探考情 悟真题【考情探究】考点考查内容5年考情考题示例题型考查方式1.个人收入的分配我国的分配制度;收入分配与社会公平2.国家财政财政及其作用;财政收入与支出2015北京文综,33,4分选择题通过“财政新常态”考查财政的知识,加深对国家宏观经济背景和经济政策的理解3.征税和纳税税收及其种类;依法纳税分析解读命题规律:从近5年高考来看,本专题命题以选择题为主,分值4分,试题难度较大,财政考点为频次较高的考点。从能力来看,主要考查学生的宏观经济背景和经济政策的理解能力,例如:2015北京文综第33题。命题趋势:本专题经济理论、概念较多,考查对理论、概念的理解的可能性也增多,也便于考
2、查学生的政治认同、科学精神、法治意识、公共参与等学科核心素养。备考中要加强对经济理论、概念等理解,关注时政热点,关注财税制度改革等问题【真题探秘】破考点 练考向【考点集训】考点一个人收入的分配 1.你听过“零工经济”吗?通过网站或APP,分享你的知识、技能、经验,帮别人解决问题从而获取报酬。在全职工作之外,利用碎片化时间打“零工”;若是处在求职空档期,也可以尝试时间短、形式灵活的小项目。以下对“零工经济”的认识不正确的是()A.劳动者通过“零工经济”取得的收入属于按资本要素分配B.“零工经济”可以降低就业成本,增强劳动者就业灵活性C.“零工经济”可能会给劳动者维护自身权益带来困难D.“零工经济
3、”将对我国社会保障体系建设带来挑战答案A2.十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。新的个人所得税法将起征点由原来的每月3500元提高至每月5000元,并增加了子女教育、大病医疗等专项费用扣除。个人所得税法的修改有利于()增加财政收入,提高政府履职能力调节贫富差距,促进社会公平和谐增加居民可支配收入,扩大消费需求着重保护投资所得,增强收入预期A.B.C.D.答案C3.据不完全统计,目前至少已有17个地区公布了今年最低工资标准,整体而言,今年提高最低工资标准的地区数量较去年大幅增加。提高最低工资标准()发挥了财政的作用,为深化企业工资改革提供了依据有利于实现劳动者收入
4、的稳步增长,保障职工的权益属于再分配的调节,有利于政府发挥宏观调控的作用有利于贯彻兼顾效率与公平的原则,维护社会的稳定A.B.C.D.答案C4.有效解决漫画中问题的措施是()建立企业职工工资正常增长机制财政补助下岗职工基本生活需求加强管理,提高企业的经济效益调节过高收入,整顿不合理收入A.B.C.D.答案B5.党的十九大报告提出,创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。为加快实施创新驱动发展战略,激发科研人员创新创业积极性,2016年11月国家出台关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见提出,通过完善股权激励、内部激励机制等,使科研人员的收入与其创造的科学价值、经济价值
5、、社会价值紧密联系,营造鼓励探索、激励创新的社会氛围。下列体现这一政策发挥作用的正确推导过程是()尊重知识、尊重人才完善按劳分配政策收入分配更加公平调动科研工作者积极性尊重知识、尊重人才完善分配机制增加科研人员收入促进创新成果转化对科研人员实施股权、期权激励提高劳动报酬在初次分配中的比重实际贡献与收入匹配促进创新成果转化对科研人员实施股权、期权激励健全分配激励机制激发科研人员活力让知识引领时代发展A.B.C.D.答案D考点二国家财政6.通常情况下,经济发展会呈现出周期性特点(如下图所示)。据此,下列判断正确的是()AB阶段消费需求下降,企业的利润降低BC阶段失业率增大,适宜减少财政支出CD阶段
6、适宜增发国债,增加货币供给量DE阶段需扩大财政赤字,降低贷款利率A.B.C.D.答案A7.小康不小康,关键看老乡。党的十八大以来,脱贫攻坚取得了历史性成就,产业扶贫、易地搬迁扶贫、教育扶贫、健康扶贫贫困地区很多“老大难问题”正在逐步解决。2016年,贫困地区农村居民人均可支配收入增长了8.4%,中央和省级财政专项扶贫资金突破了1000亿元。国家投入巨额资金进行脱贫攻坚体现了()A.财政促进社会公平、改善人民生活B.财政促进资源合理配置C.财政促进国民经济平稳运行D.财政完善社会保障制度答案A8.我国深入推进供给侧结构性改革,不断出台振兴实体经济的具体政策措施。国家统计局对全国9万多家规模以上工
7、业企业的受益情况开展了问卷调查,2017年一二季度的结果如下:对上述调查结果的分析正确的有()政府加大财政支持政策,鼓励创新,为经济发展带来新动能政府采取积极的货币政策,落实支持实体经济的税收优惠政策政府完善出口退税等出口政策,有利于外贸稳定增长政府采取多项政策措施振兴实体经济,发挥政府决定性作用A.B.C.D.答案A9.下表是2018年某市的主要经济指标增长情况:项目地区生产总值财政收入城镇居民人均可支配收入农村居民人均现金收入居民消费品价格指数增幅(%)7.75.39.410.63.1从中可得出的正确结论有()该市居民收入随着财政收入的增长而增长该市当年城乡居民的实际购买能力总体有所提高城
8、镇居民人均可支配收入低于农村居民人均现金收入该市经济发展水平提高是财政收入增长的基础A.B.C.D.答案D10.某市一块8平方千米的土地被镉、锰、铜等金属污染,引发居民对安全用水的担忧。该市政府与两家公司共同组建一家生态治理投资有限公司进行土壤修复,市政府使用土地出让金和财税收入出资20亿;甲建设集团出资35亿,承担土壤修复后的新城建设;乙环保公司出资35亿,承担具体修复工程。土地使用出让增值收入在政府和企业间进行分配。以下对该市政府修复土壤的做法,理解正确的是()A.发挥宏观调控的基础作用,调动了企业参与土壤修复的积极性B.政府参与企业经营,与企业结成利益一致的共同体,保障了土壤的修复C.促
9、进投资主体的多元化,减轻财政负担,有利于提高土壤修复效率 D.成立生态治理投资有限公司是规范土壤治理秩序的治本之策答案C考点三征税和纳税11.第十三届全国人民代表大会第一次会议通过的政府工作报告指出:提高个人所得税起征点。此项政策出台后产生的影响是()增强公民依法纳税的意识城镇居民可支配收入不断增加城镇居民生活成本不断降低个人所得税的调节作用更加优化A.B.C.D.答案C从2018年1月1日起,中华人民共和国环境保护税法正式实施。回答1213题。12.环保税法的实施可以()促进产业结构调整和升级发挥税收的调节作用根治首都的“大城市病”调节居民收入,促进社会公平A.B.C.D.答案A13.根据环
10、保税法,应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.212元。市人大常委会通过的北京市大气污染物税额标准为每污染当量12元。按法定幅度“顶格”执行,从经济学上看是因为北京()A.经济发展水平比较高B.是政治经济文化的中心C.大气污染严重、覆盖面广D.污染产生的社会成本大答案D14.财政收入财政支出全国一般公共预算收入国内增值税营业税车辆购置税全国一般公共预算支出教育支出科学技术支出社会保障和就业支出159 552亿元同比增长30.9%同比下降40.4%同比下降4.2%187 841亿元增长6.8%增长12%增长13.3%上表列出了2016年我国财政收支的部分数据,据此得出的推断合理的有()国家更重
11、视民生与科技发展,对教育事业的重视远远不够营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后,形成收入转移车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车税收减半的政策A.B.C.D.答案D炼技法 提能力【方法集训】1.根据中华人民共和国财政部发布的2017年国债发行通知,2017年10月发行的国债为第九期和第十期,两期国债均为固定利率,最大发行总额为460亿元。发行国债产生影响的合理路径是()增加财政收入增加市场需求政府能扩大投资刺激经济发展A.B.C.D.答案A2.新颁布的中华人民共和国环境保护税法于2018年1月1日起施行,
12、该税法按照“税负平移”的原则,将排污费转换为环保税,现行的排污费由原来中央和地方的19分成调整为全部环保税作为地方财政收入,中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是()完善国家税收制度优化财政收支结构实现财政收支平衡增强政府执法的规范性督促企业履行环保责任推进生态文明建设优化税收结构提高环境污染成本倒逼高污染企业转型升级理顺中央和地方财政分配关系增加地方财政收入提高地方政府调控能力A.B.C.D.答案A3.2018年,我国将继续实施积极的财政政策,努力促进国民经济平稳健康发展。下列能正确表示积极的财政政策措施的传导效应的有()实施积极的财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长营业税改征增
13、值税企业税负加重生产扩大促进经济发展降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大拉动经济增长适度提高财政赤字率加大公共财政支出扩大内需拉动经济增长A.B.C.D.答案B4.制度性交易成本也叫体制性成本,主要是指企业因遵循政府制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本。这是企业靠自身努力无法降低的,只有依靠政府深化改革,调整制度、政策等才能够降低。政府降低制度性交易成本会使企业和社会受益。下列对这一受益过程分析正确的是()政府简政放权取消和下放部分行政审批事项为企业“松绑解绊”增强企业市场活力政府鼓励机器人产业发展企业引入机器人节省人工成本促进转型升级政府推进营改增减少重复征税环节调动企业
14、积极性促进产业升级政府拓宽融资渠道提高融资成本调动民间投资积极性激发投资潜力A.B.C.D.答案B【五年高考】考点一个人收入的分配A组自主命题北京卷题组1.(2010北京文综,33,4分,0.77)按收入高低把总人口等分为高、中、低三组,图所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是()加大扶贫开发与救济力度个人收入按超额累进税率缴税发挥市场的自发调节作用降低劳动报酬占初次分配比重A.B.C.D.答案AB组统一命题、省(区、市)卷题组2.(2016天津文综,6,4分)中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见强调,要鼓励各类企业
15、通过股权、期权、分红等激励方式,调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式()A.是我国分配制度的重大变革B.是生产要素按贡献参与分配的体现C.是我国按劳分配制度的完善与发展D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位答案B3.(2015山东文综,25,4分)国务院决定,2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中,对国务院的这一决定理解正确的是()A.提高医疗补助标准,优化城乡居民的消费结构B.健全初次分配机制,协调国家与个人的利益关系C.加大再分配力度,提高城乡居民基本医疗保障水平D.增加货币供应量,提高城乡居民基本医疗保险筹资水平答案C
16、4.(2015广东文综,25,4分)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于01之间。值越小,表明收入分配越平均;反之,表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年,中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图,不考虑各国发展阶段和发展水平的差异,可以推断出()图2010年部分发达国家的基尼系数近年来,中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会
17、公平A.B.C.D.答案B5.(2015江苏单科,6,2分)据统计,2014年全国居民新增财产性收入40%来自房地产,17%来自银行理财,16%来自存款,12%来自股票,其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配居民投资风险不断降低再分配更加注重公平居民财产配置趋向多元A.B.C.D.答案BC组教师专用题组6.(2012课标全国,16,4分)2011年1月,R市以居住证制度取代暂住证制度,300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态,在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措()促进了社会公平正义消除了收入再分配的差距有利于协调城
18、乡统筹发展减少了城市管理支出A.B.C.D.答案B7.2012课标全国,38(1),14分阅读材料,完成下题。改革开放以来,我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元,2009年达到40 288.2亿元;职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32 736元。材料在我国居民收入不断增加的同时,收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009年,我国的最低工资是我国人均GDP的25%,世界平均为58%;我国最低工资是我国平均工资的21%,世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图1、图2所示。图1图2摘编自2011年3月7日经济观察报根
19、据材料概括我国国民收入分配中存在的问题,并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。(14分)答案问题:与世界平均水平相比,最低工资在人均GDP中占比低,在平均工资中占比低,最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势,政府和企业所得占比呈增加趋势,国民收入分配结构不合理。(若考生对折线分段描述,结论正确,也可)对策:提高居民收入在国民收入分配中的比重;提高劳动报酬在初次分配中的比重;逐步提高最低工资标准;建立职工工资和居民收入的正常增长机制;建立和完善社会保障机制,促进社会公平。(答出任意四项即可)考点二国家财政A组自主命题北京卷题组1.(2015北京文综,33,4分,0.69
20、)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率答案DB组统一命题、省(区、市)卷题组2.(2019江苏单科,12,2分)为加强癌症、罕见病等重大疾病防治,进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担,2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录,2019
21、年又对21个罕见病药品给予增值税优惠,同时降低并统一大病保险起付线,报销比例由50%提高到60%。材料表明()城乡居民的实际收入得到较大提高我国坚持以人民为中心的发展理念我国公民民主权利有切实物质保障再分配是促进社会公平的重要举措A.B.C.D.答案C3.(2019天津文综,4,4分)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.增加企业上缴利润C.压减公务招待等“三公”经费支出D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模答案C党的十八
22、大以来,以习近平同志为核心的党中央,为全面建成小康社会,提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫,贫困县全部摘帽,解决区域性整体贫困的目标任务,对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。根据材料回答下题。4.(2017课标,16,4分)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以()A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用答案C5.(2016课标,12,4分)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。
23、为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是()(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费,增加财政收入发行国债,扩大经济建设支出降低企业税费,扶持企业创新减少财政赤字,降低财政赤字率A.B.C.D.答案C6.(2015天津文综,5,4分)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量呈正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础答案D7.(2015浙江文综,26,4分)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”
24、规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明()A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B8.(2018课标,38,14分)阅读材料,完成下列要求。材料一图20132017年全国公共财政收入与税收收入资料来源:国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全
25、年要再减税8 000亿元。近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(4分)(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。(10分)答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。C组教师专用题组9.(2015福建文综,32,4分)立国之道,惟在富民。近年来,
26、某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活A.B.C.D.答案D财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。10.(2014课标,16,4分,0.677)要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模答案B
27、11.2016浙江文综,41(1)(2),20分在中央扶贫开发工作会议上,习近平总书记明确指出:脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志,咬定目标、苦干实干,坚决打赢脱贫攻坚战。材料一表1978年与2014年我国农村居民贫困发生率和贫困人口1978年2014年贫困发生率(%)97.57.2贫困人口(亿)7.70.7注:贫困发生率指贫困人口占总人口的比例。贫困人口按照年人均收入2 300元(2010年不变价)的农村扶贫标准计算。材料二根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求,H市各级党委和政府勇担扶贫责任,积极创新扶贫方式,运用中央和省级财政扶贫资金,对有劳动能力的支持发展
28、特色产业和转移就业,对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策,从而打开了扶贫开发工作的新局面。(1)指出材料一所反映的经济信息。(8分)(2)结合材料二,运用财政作用的知识,分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。(12分)答案(1)1978年到2014年,我国的GDP和人均GDP不断增加,说明改革开放以来我国经济建设成就巨大;2014年与1978年相比,我国农村贫困发生率大幅下降,贫困人口明显减少,说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大,扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP的不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。(2
29、)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金,对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策,发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁,促进了资源的合理配置,有利于当地经济的协调持续发展。12.2015课标,38(2),14分,0.307阅读材料,完成要求。财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经
30、济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)答案财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。(3分)优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;(2分)加
31、强赤字资金管理,提高使用效率;(3分)遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。(3分)13.2015重庆文综,13(3),10分今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。阅读材料,回答问题。材料一中国是世界反法西斯战争的主要参战国。面对外敌入侵,中国人民浴血奋战,消灭并牵制了日本侵略者大量兵力,不仅保卫了国家,而且为二战的最终胜利作出重大贡献。今天的中国,已成为一个具有保卫人民和平生活坚强能力的伟大国家,中华民族任人宰割、饱受欺凌的时代一去不复返了。2014年,我国通过立法确定中国人民抗日战争胜利纪念日、烈士纪念日、南京大屠杀死难者国家公祭日,并举行隆重纪念活动,以此铭记一切为
32、国家、为民族、为和平付出宝贵生命的人们。材料二在一般情况下,战争能改变社会生产的产出组合。图中曲线PP反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产业组合。曲线内(曲线与坐标轴围成的扇形区域)的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合,曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代,和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用经济生活知识,完成下图。(10分)答案示例:在财政方面,有利于促进财政收入稳定增加,有利于将财政资金更多地用于发展民生经济。在对外经济关系方面,有利于加强国际经济合作,有利于融入经济全球化。考点
33、三征税和纳税A组自主命题北京卷题组1.(2013北京文综,30,4分,0.42)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出2011年北京市()A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长答案BB组统一命题、省(区、市)卷题组2.(2019课标,13,4分)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自20
34、18年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是()激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融机构税收负担预期降低金融机构的贷款利率A.B.C.D.答案B3.(2015江苏单科,8,2分)2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序,提高经济效率调节个人收入,实现社会公平减少香烟销售,倡导绿色消费增加财政收入,优化资源配置A.B.C.D.答案D4.(2015重庆文综,5,4分)某
35、同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由图可以推断出()图香烟销量走势T时点后,甲地政府税收收入将减少T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA.B.C.D.答案D5.2015课标,38(2),14分,0.371阅读材料,完成下面要求。税收是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一党的十八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定强调落实“税收法定原则”。2015年3月,十二届全国人大三次会议
36、表决通过新修订的中华人民共和国立法法,明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二2014年10月国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月,国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示,2015年一季度,全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户,受惠面在90%以上,减税51亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户,减税189亿元。结合材料和所学经济知识,分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。(14分)答案小微企业在国民经济
37、中具有重要地位,其健康发展能吸纳大量就业,促进经济发展;(4分)小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难;(4分)税收优惠可降低小微企业负担,有利于其生存与发展;(3分)引导和鼓励大众创业、万众创新。(3分)C组教师专用题组6.(2017江苏单科,35,12分)材料一税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在
38、全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题:(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。(4分)(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。(8分)答案(1)买方收益:9.8-9.2=0.6万元;卖方收益:1.8-0.6=1.2万元。减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实
39、际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。【三年模拟】一、选择题(每题4分,共48分)1.(2020届北京等级考试第一次抽样测试,3)依法纳税是公民的基本义务。下列行为符合税法规定的是()A.某公司多列支出,少申报缴纳企业所得税51 620.85元B.某公司从网上花9万元购买120万元税票,用于抵扣自己应缴税款C.张先生借用朋友公司的出口报关数据,为自己的公司获得出口退税款D.黄女士年收入超过了12万元,登陆税务网站填写个人所得税申报表答案D2.(2020届
40、北京海淀期中,7)社会保障是精巧的“社会减震器”。2019年4月以来,我国多地启动社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制。当CPI(居民消费价格指数)单月同比涨幅达到3.5%或CPI中的食品价格单月同比涨幅达到6%时,发放价格临时补贴,更好地保障困难群众基本生活。这说明()A.政府通过财政支出,提高低收入者的劳动收入B.国家通过初次分配,保障低收入人群的基本生活C.价格临时补贴能够降低物价,提升人民生活水平D.价格临时补贴有利于促进社会公平,共享发展成果答案D3.(2020届山东等级考模拟,3)党的十九届四中全会提出,“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、
41、按贡献决定报酬的机制”,数据要素参与分配首次获得确认。这一重大创新()完善了分配制度,有利于更好地调动要素所有者的积极性有利于激发数据要素活力,推动经济高质量发展意味着数据要素将成为国民经济发展的第一资源能够保障数据要素按其创造的商品价值参与分配A.B.C.D.答案A4.(2019北京海淀期中,10)个人所得税法迎来了又一次大修。新“个税法”将起征点由每月3500元提高至每月5000元;工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税;子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。新“个税法”将()显著减少财政收入,影响经济平稳运行增加居民可支配收
42、入,增强消费能力降低中低收入者税负,着力保护劳动所得有利于实现社会公平,消除贫富差距A.B.C.D.答案C5.(2019北京西城期末,22)改革之初,我国为尽快改变贫困落后的状况,鼓励一部分人先富起来,以先富带后富。目前,我国正努力实现由“先富”向“共富”阶段的全局性转变。以下说法正确的是()要始终坚持收入分配公平,以收入分配均等化促进经济发展要鼓励勤劳守法致富,在改革初期容许收入差距适当扩大,同时防止“两极分化”在新时代重点是发展生产力,做大社会财富“蛋糕”就能解决“两极分化”问题当前要扩大中等收入群体,增加低收入者收入,调节过高收入,取缔非法收入A.B.C.D.答案D6.(2019北京海淀
43、二模,32)管仲,春秋时期齐国的“怪咖”,孔子对他又黑又粉,诸葛亮视他为终身偶像。管仲的一些思想观点对现代人仍然有一定启示。下列观点及其理论阐释合理的是()思想观点理论阐释A“黄金刀币,民之通施也。”(货币,是人民的交易手段)货币作为媒介,与商品交换同时产生B“莫善于侈靡。”(推动国家经济发展最好的办法是鼓励侈靡消费)居民消费是拉动经济增长的唯一动力C“虚车勿索,徒负勿入。”(空车来的不要去索取税费,徒步背东西来的也不要去征税)国家税收政策会对经济发展产生影响D“天下高我下。”(如果他国商品的质量高过我国,则设法提高其在我国的销售价格,同时压低我国商品出口售价)进口增加就会实现国际收支平衡答案
44、C7.(2019北京海淀一模,31)高一某班同学研读红楼梦,发现探春等人在管家时,开创了朴素的“承包经营责任制”,将大观园中原本耗费资金请人打理的竹林、荷塘、菜园、花木承包给了有专长的老妈妈们,承包人所承包的园地里长出来的东西,除留下府中定例所用之外,剩余的由承包人自行买卖。这一政策得到了老妈妈们的热烈响应,大观园中的花木景观也得到了更好的维护。上述情节带给同学们的经济学启示有()经营效果与经营者利益挂钩,能够调动经营者积极性按照专业特长进行专业化经营,能够提高资源利用效率买卖行为赋予劳动产品以价值,能够增加其使用价值分配环节涉及公平与效率,公平是提高效率的前提A.B.C.D.答案A8.(20
45、19北京朝阳二模,34)“涓滴效应”指在经济发展过程中并不给予贫困阶层、弱势群体或贫困地区特别的优待,而是由优先发展起来的群体或地区通过消费、就业等方面惠及贫困阶层或地区。但是现实生活中这一效应出现的结果并不理想(下图),解决图中所反映的问题需要()鼓励一部分人和一部分地区先富起来加大财政转移支付力度以实施精准扶贫大力发展生产力从根本上增加国民收入完善分配制度形成合理的收入分配格局A.B.C.D.答案D9.(2019北京丰台一模,30)2019年政府工作报告指出,今年将实施更大规模的减税降费。部分内容如图所示:据此,对经济可能产生的影响有()降低物流成本减轻企业负担提高经济效益优化税制结构提供
46、政策支持消除市场缺陷落实普惠政策涵养市场活力振兴实体经济改善市场环境减少竞争压力增加财政收入A.B.C.D.答案B10.(2019北京顺义二模,24)某公司员工李梅,月工资13 200元,她有一个很特殊的习惯,记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。时间2018年3月2018年10月2019年1月个税起征点(元)3 5005 000起征点不变,新增6项专项附加扣除应纳税额1 029432117注:6项专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、大病医疗、赡养老人。新个税改革有助于()消除个人收入分配上的差距让人们有更强的获得感和幸福感从根本上推动居民收入增长增强消费对经济发展的
47、基础性作用A.B.C.D.答案C11.(2019北京东城期末,17)个人所得税专项附加扣除暂行办法于2019年1月1日起实施。其中,对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整不仅关注经济问题本身,更关注民生问题。以上政策实施过程中正确的传导路径是()A.增加可支配收入降低生活压力扩大消费支出提高生活质量B.减少税收降低财政收入影响国家职能有效发挥弱化财政对经济的支持力度C.降低生活成本增加居民收入确保居民收入与经济发展同步增长促进社会公平D.降低经营成本提高企业利润增加生产性投入提升企业创新能力答
48、案A12.(2018北京海淀零模,34)当前,我国60岁以上老年人口已超过2.3亿,其中失能人数超过4000万,需要被长期照料看护。近期,在养老、医疗等社会保险之外,人力资源和社会保障部又启动一项新的社会保险险种长期护理保险的试点。设立该险种旨在()A.拓宽居民投资渠道,规避居民养老风险B.增加社保资金来源,维持资金可持续性使用C.完善社会保障体系,实现城乡居民同步富裕D.优化社会保险结构,发挥社会政策的兜底作用答案D二、非选择题(共14分)13.(2019北京西城期末,26)一个经济体的R&D(研究与开发)经费投入情况是测度经济体研发活动规模、评价经济体科技实力和创新能力的指标。2016年部
49、分国家R&D经费强度2015年中国R&D经费来源情况20072016年中国基础研究和试验发展R&D经费变化资料卡R&D经费强度是指R&D经费支出占地区生产总值(GDP)的比例。基础研究是揭示自然规律的研究活动,它不以任何特定应用为目的。20世纪以来,相对论、量子力学和DNA模型等基础研究推动了科技发展。试验发展与企业生产活动直接相关,它是利用基础研究成果等创造出新的应用,如研发手机芯片、无人驾驶汽车等。结合材料,从经济生活角度说明我国经济转向高质量发展阶段应采取的政策取向。(6分)答案坚持创新发展理念,把创新作为引领发展的第一动力,以及建设现代化经济体系的战略支撑。发挥市场在资源配置中的决定性
50、作用,政府为高新技术企业减税,激励市场主体提高创新能力。国家财政发挥促进资源合理配置的作用,增加科技研发投入,并向基础研究倾斜。完善收入分配机制,尊重创新,提高科研人员的积极性。加强创新能力的开放合作,最大限度用好全球创新资源,提高我国科技影响力。(其他合理答案可酌情给分)(6分)14.(2019北京东城期末,27)民营经济是我国经济制度的内在要素,只能壮大、不能弱化,不仅不能“离场”,而且要走向更加广阔的舞台。材料主要金融机构针对小微企业贷款情况(单位:万亿元)资料来源:中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会(银保监会)(1)上图说明了什么?(4分)(2)请运用经济生活相关知识,根据示例,
51、完成下表。(4分)面临难题采取措施手段分类实现路径小微企业面临贷款难、贷款贵和流动资金不足的问题自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税示例:财政政策自2018年10月15日起,下调大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、非县域农村商业银行、外资银行人民币存款准备金率1个百分点,释放7 500亿元增量资金示例:增加相关银行贷款额度,增加社会货币流通量,能够增加金融机构的可贷资金,缓解小微企业贷款难问题答案(1)自2017年初到2018年第三季度,主要金融机构对小微企业贷款额持续增长,说明国家毫不动摇地鼓励、支持、引导非公有制经济发展,为小微企业发展提供必要的资金支持。(4分)(2)通过减免税的措施,减轻企业负担,降低企业运营成本,增加流动资金。(3分)货币政策(1分)(其他观点言之成理可酌情给分)
