1、成才之路 政治路漫漫其修远兮 吾将上下而求索人教版 必修1 第三单元 收入与分配成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 收入与分配 第三单元 第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 第八课 财政与税收第三单元 第2框 征税和纳税第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 导 学 线 索 2主干知识梳理 3探 究 提 示 4疑 难 突 破 5随 堂 训 练 6课 时 作 业 7学 海 导 航 1第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 学 海 导 航第三单元
2、第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 学习目标必背术语1理解税收的含义、本质、特征，理解增值税、个人所得税的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。2准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。3牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。1税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。2增值税可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。3个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4在我国，税收取之于民，用之于民。5在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。6每个公民在享受国家提供的
3、各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 导 学 线 索第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 主干知识梳理第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 1税收的本质从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得_的基本形式。2税收的基本特征(1)税收具有强制性、_和_的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的_。(2)税收的三个基本特征是紧密
4、联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。税收的本质及其特征政治权力 财政收入 无偿性 固定性 主要标志 强制性 固定性第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 1增
5、值税(1)含义：以生产经营中的_为征税对象的一种税。(2)纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及_的单位和个人。(3)作用：可以避免对一个_重复征税，也可以防止前一环节企业的_行为。税收的种类增值额 进口货物 经营额 偷漏税第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 2个人所得税(1)含义：国家对_征收的一种税。(2)在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国_取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国_取得的所得，都应缴纳个人所得税。(3)税率：按应税项目不同，分别实行_和比例税率。(4)
6、作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段。个人所得 境内外 境内 超额累进税率 社会公平第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 1公民必须依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_基础。依法纳税是公民的基本义务用之于民 物质第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 2违反税法的表现及后果(1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、_、_、抗税。(2)后果：对于这些行为，税务机关在
7、追缴税款的同时，要加收_甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。欠税 骗税 滞纳金第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 探 究 提 示第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 1教材P69“探究问题”提示：(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。(2)共同点是：税收的主体都是国家，都是国家实现其职能的物质保证，都体现着一种分配关系。2教材P70“探究问题”提示：不违反。这是国家有关部门经过法定程序批准的。3教材P72“探究问题”提示：在我国，税收取之于
8、民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 疑 难 突 破第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 (1)税收的强制性要求必须做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。准确把握税收的基本特征第三单元 第八课 第2框
9、成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 (4)税收的三项基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 思维拓展“营业税”改征“增值税”1营业税和增值税的区别营业税增值税纳税人我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税对象经营活动的营业额(毛收入)经营活动中的增值额(净收入)第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 营业税增值税税率营业税税率根据税目来确定，从3%到
10、20%不等增值税税率原来为17%的基本税率和13%的低税率，改革试点新增11%和6%两档低税率计税方法销售额税率销售额税率上一环节已纳税金特点计税方法简单，但可能出现对一个经营额重复征税的情况不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 2营业税改增值税的意义按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发
11、展。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关 自 行 申 报 纳 税。该 文 件 的 发 布 体 现 的 税 收 特 征 是导学号 62600455()A无偿性B固定性C强制性D自觉性第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 国家税务总局发布个人所得税自行纳税申报办法(试行)，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，这是税收
12、具有强制性的具体表现。答案 C第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 对点训练 1 营业税改征增值税，简称“营改增”。这项正在推进的税制改革涉及我国两大主体税种，其牵涉和影响面之广，超过了 1994年 以 来 任 何 一 次 税 制 改 革。营 改 增 的 主 要 原 因 是导学号 62600456()避免重复征税问题 增加国家的税收 为了实现社会公平 推进结构性减税A B C D答案 C第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 对经营活动中的增值额征税，有利于避免重复征税问题，有利于推进结构性减税，符合题
13、意；与题意不符；是个人所得税的作用，不符合题干要求。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等，都可以引导人们进行科学、合理的消费。把握税收的作用第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 (3)维护
14、社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 思维拓展正确理解纳税人意识树立纳税人意识既包括权利意识，又包括义务意识，它很好地体现了权利与义务的统一性。公民既要求自觉履行纳税义务，同时，又要求正确行使权利，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治
15、 必修1 依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为导学号 62600457()税收是实现国家职能的物质基础税收是国家财政支出的基础我国税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性ABCD第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，正确回答了我国公民要依法纳税的原因。表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；是税收的基本特征，与题意无关。答案 A第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 对点训练 2 税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还
16、要纳税吗？”你认为 导学号 62600458()小王拒绝纳税的行为是违法的 小王的行为是欠税行为 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳营业税ABCD答案 D第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，应选。旅店经营应缴纳营业税，应选。小王的行为不属于欠税，错误；错误，个体户不缴纳企业所得税。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 随 堂 训 练第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 一、选择题1马克思曾形象地说：“赋税
17、是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是导学号 62600459()A国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 C“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性D“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源答案 D解析 D明显错误，应选。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 2 漫 画 上 调 告 诉 我 们，个 人 所 得 税 的 上 调导学号 62600460()第三单元
18、第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 有利于增加国家财政收入有利于增加国家税收收入有利于提高低收入者的收入水平能够调节过高收入，实现社会公平ABCD答案 B第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 不考虑其它因素，个人所得税起征点的上调会使一部分人因此而不用缴纳，或者是缴纳的金额减少，从而影响到税收的增加和财政收入。个人所得税起征点的上调会使低收入群体不交或少交个税，从而有利于增加这部分群体的收入，但高收入者缴纳个税受其影响较小，或者根本不会受到影响，因此能够起到调节过高收入，促进社会公平的作用。故选B。第三单元
19、第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 3苏东坡在当时的政治舞台上很有建树。他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了 导学号 62600461()税收是财政收入的重要来源税收是实现公平的有效手段税收有调节经济的重要作用税收应该取之于民用之于民ABCD答案 C第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 苏东坡提出的措施有利于增加政府的商税收入，肯定了税收在财政收入中的作用；通过减免零售商的赋税刺激商业发展，增加国家财政收入，说明税收对调节经济活动具有重要作用，符合题意；说法
20、正确但与题意不符；故选C。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 4十八届五中全会关于收入分配改革的基本原则会在个税改革中有所体现。从 2008 年个税起征点调整为 3500 元。至今已8 年未上调。2016 年两会上要求上调个人所得税起征点的呼声再起，多位两会代表建议将个税起征点上调至 5000 元或 10000 元。个人所得税起征点调整 导学号 62600462()必然降低国家财政收入有助于个人收入分配的调节，实现社会公平能扩大中等收入者比重，进一步缩小收入差距引导和鼓励大众创业、万众创新A B C D答案 C第三单元 第八课 第2框成才之路 高中
21、新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 解析 说法过于绝对；个税起征点上调有助于个人收入分配的调节，实现社会公平，故正确；能扩大中等收入者比重，进一步缩小收入差距，故正确。与材料无关。故选C。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 二、非选择题5按照 3 500 元的个税起征点，月收入 5 000 元的小王每月要缴个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，干嘛要交税，认为国家应取消此税种。若请你说服小王，你可以采用的理由有哪些？导学号 62600463第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 答案(1)我国税收取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。因此公民应自觉诚信纳税，自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体体现。(2)个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(3)国家财政收入的最重要来源是税收，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会活动中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。解析 略。第三单元 第八课 第2框成才之路 高中新课程 学习指导 人教版 思想政治 必修1 课 时 作 业（点此链接）
