1、专题三专题三收入分配与社会公平收入分配与社会公平核心考点二核心考点一个人收入的分配国家财政 Contents第一课时 核心考点突破核心考点一 个人收入的分配 考向一 分配制度1(2015江苏高考)据统计，2014 年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是()体现按生产要素分配 居民投资风险不断降低再分配更加注重公平 居民财产配置趋向多元A BCD解析：通过房地产、存款等获得的收入是按生产要素分配的具体体现，说法符合题意；新增财产性收入来自多方面，表明居民财产配置趋向多元，说法符合题意；题干
2、没有提到投资风险，不符合题意；居民新增财产性收入属于投资收入，是初次分配而不是再分配，也没有体现更加注重公平，说法不符合题意。答案：B 考向二 分配原则2(2019江苏高考)为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018 年我国将 17 种抗癌药纳入医保目录，2019 年又对 21 个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由 50%提高到 60%。材料表明()城乡居民的实际收入得到较大提高我国坚持以人民为中心的发展理念我国公民民主权利有切实物质保障再分配是促进社会公平的重要举措AB CD解析：为进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，我
3、国将部分抗癌药纳入医保目录，对部分罕见病药品给予增值税优惠，并提高大病保险的报销比例等，这表明我国坚持以人民为中心的发展理念，正确；医保属于再分配的范畴，因此这些举措是通过再分配实现社会公平的体现，故正确。材料体现的是减轻患者负担，并不会提高城乡居民实际收入，排除；材料中的这些措施有利于保障公民的生存权，不涉及公民的民主权利，排除。答案：C 3(2016江苏高考)城乡居民在社会保障方面的差别性待遇一直为社会所关注。2016 年初，我国政府发布关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见，要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨在()提高医疗
4、服务质量促进社会公平促进城乡协调发展减轻财政负担ABCD解析：城乡居民在社会保障方面存在待遇上的差别，是不公平的体现，统一城乡医保是促进社会公平的重要举措，也是促进城乡协调发展的需要，当选；不是统一城乡医保的目的，排除。答案：C 1准确区分分配方式(1)根据经济成分：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配。按劳动要素分配一定存在于非公有制经济中，但非公有制经济中未必只有按劳动要素分配。资本、技术、管理要素参与分配及福利分配广泛存在于各种经济成分中。(2)根据分配依据：按劳分配、按要素分配，从根源上讲都与劳动有关，如各种生产要素最终都是劳动所得。辨别时，要以分配
5、的直接依据为准。类别 对应形式 劳动收入 按劳分配 国家机关、公有制事业单位、公有制(控股)企业中的职工的工资、奖金、津贴；农村经济中的“联产计酬”等 是 管理要素 企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式 劳动要素 在私营、外资企业中职工获得的工资、奖金、津贴收入 信息要素 提供市场信息、管理方案的收入 资本要素 储蓄存款利息、股息、股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润 否 土地要素 土地的租金和转让金 技术要素 技术入股、专利使用、技术转让收入(3)具体综合判断：部分人的收入具有多样化，如个体经营者既是投资者，也是管理者，也可能是劳动者，对其收入应具体分析、综
6、合把握。(4)辨识收入途径：居民收入，有劳动性收入(工资、奖金、津贴、管理等)、财产性收入(房屋出租、土地流转、专利转让、利息股息分红等)、转移性收入(社会福利、社会保险、社会救济、社会优抚、财政补贴等)。2我国的分配制度(1)原因(2)要求：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持按劳分配和按生产要素分配相结合，提高效率、促进公平。3促进收入分配公平(1)原因角度 内容 社会主义本质 收入分配公平是中国特色社会主义的本质要求，是实现共同富裕的体现 效率与公平 公平是提高效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富 收入与消费
7、 维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需 社会主义市场经济 维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标 发展理念 维护社会公平是贯彻共享发展理念的要求(2)措施角度 内容 根本措施 效率是公平的物质前提，以经济建设为中心，大力发展社会生产力 制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 两个同步 增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措 再分配 要促进收入分配更合理、更有
8、序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距要发挥好财政的作用，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。完善社会保障体系，扩大覆盖面。实施就业优先战略和积极的就业政策 宏观政策 贯彻新发展理念，实行科学的宏观调控，统筹城乡、区域经济协调发展 4初次分配与再分配拓展延伸(1)实现收入分配公平的主要手段：不是依靠市场，而是要求国家健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。(2)兼顾效率与公平，是就总体而言的。具体到某一项政策、措施，可能只是为了提高效率，也可能只是为了促进公平。(3)
9、初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。并非所有“税收”都是再分配，并非国家参与的分配活动都是再分配，如企业纳税、国家向企业征税。初次分配并非只有企业参与，如国家向企业征税、农民承包经营所得；再分配也未必只有国家参与，如企业进行的慈善活动。5效率与公平效率 公平 含义 效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加 收入分配的公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要求保证人们的基本生活需要 关系 效率与公平具有一致性。一方面效率是公平的物质前提。另一方面公平是提高经济效率的保证效率与公平分别强调不同的方
10、面，二者又存在矛盾 效率 公平 如何处理二者关系 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进从现实情况来看，注重效率主要应从微观分配中体现；重视公平主要应依靠国家的宏观调控来实现，即国家通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现分配公平，以兼顾各阶层各方面的利益，特别是保障低收入者的基本生活 6区分关于分配的几个概念分配方式 主要有按劳分配、个体
11、劳动所得、生产要素参与分配等 分配制度 按劳分配为主体、多种分配方式并存 分配原则 处理好效率与公平的关系 分配政策 在坚持共同富裕目标的前提下，允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，带动其他地区和个人致富，政府加强对收入分配的调节，提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入等 预测 1 考查分配方式1年底了，赵某一家人盘点一年来的家庭收入，乐不可支。赵某自己承包了五亩责任田，收入 3 万元。赵某的妻子在马路边开了个小吃店，收入 4.5 万元。赵某的儿子是水利局职员，除工资、奖金、津贴收入 8 万元，还投资债券，赚了 2 万元。赵某的女儿在某国企担任工程师，除了工资
12、收入 9 万元，还利用双休日为一家私营企业当技术顾问，收入 3 万元。赵某一家按劳分配和按技术要素分配的收入各为()A20 万元 5 万元 B17 万元 4.5 万元C17 万元 3 万元D20 万元 3 万元解析：赵某自己承包了五亩责任田，收入 3 万元；赵某的儿子是水利局职员，工资、奖金、津贴收入 8 万元；赵某的女儿在某国企担任工程师，工资收入 9 万元，这些收入是按劳分配所得，共 20 万元；赵某的女儿利用双休日为一家私营企业当技术顾问，收入 3 万元，这是按技术要素分配所得。答案：D 预测 2 考查促进公平22019 年以来，重庆、上海、陕西等地已经上调了最低工资标准。31 个省中，
13、上海、北京、广东、天津、江苏、浙江6 个省市月最低工资标准超过 2 000 元。上海月最低工资标准为全国最高，达到 2 480 元。上调最低工资标准()是实现社会公平、维护社会稳定的重要举措是政府运用再分配调节机制激发要素活力的体现可以兼顾效率与公平，有效维护劳动者合法权益体现按劳分配原则，利于理顺企业和个人的分配关系A B C D解析：上调最低工资标准对保护劳动者获取劳动报酬权利、维护社会分配公平、共享社会发展成果、提高经济效率等都具有重要意义，符合题意。上调最低工资标准属于初次分配调节措施，错误。工资不一定属于按劳分配收入，也是错误选项。答案：B 预测 3 考查公平与效率的关系3股权激励，
14、即通过授予股权或期权，鼓励经营人员和技术骨干参与决策、分享利润、共担风险。种种迹象表明，股权激励在我国上市公司群体中正渐趋常态化。我国的上市公司相继推出股权激励措施，有利于()企业利用内部激励机制网罗并留住核心人才企业与个人形成“利益共同体”以增强企业竞争力使提高工资成为企业吸引人才的唯一措施从根本上弥补传统薪酬分配形式的缺陷和不足ABCD解析：推出股权激励，能够吸引人才并让经营人员和技术骨干等核心人才在企业发展中获得更优厚的收入，正确；这一措施把相关人员的收入与企业的效益联系起来，形成企业与个人的“利益共同体”，有利于增强相关人员的责任意识，进而增强企业竞争力，正确。除提高工资外，优化工作环
15、境、提供更多晋升机会等都是公司吸引人才的有效措施，错误；夸大了这一制度的作用。答案：A 核心考点二国家财政 考向一 财政收支1(2018全国卷)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标 2015年 2016年 2017年 财政赤字率 3%4.2%6.7%通货膨胀率 5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券降低存款准备金率 压缩政府开支A B C D解析：该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。正确，央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中
16、的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率。排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。排除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用。答案：D 2(2017全国卷)2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用解析：该省发行的易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资
17、金的筹措渠道，C 项符合题意。发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关，A、B、D 三项排除。答案：C 考向二 税收3(2015江苏高考)2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节从价税税率由 5%提高到 11%，并按照每支 0.005 元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置ABCD解析：本题的题眼是“批发环节从价税税率提高”“加征从量税”。卷烟行业的税率提高有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，符合题意；
18、价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，排除。答案：D 4(2018全国卷)某国是全球最大的钢铁进口国。2018 年3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加ABCD解析：该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致消费者的利益
19、受损，故传导顺序为。题目考查对钢铁制成品消费的影响，是对国家关税收入的影响，不符合题意。排除，企业利润不一定增加。错误，关税上调会使消费者利益受损。答案：A 1财政的作用财政的作用 具体表现 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。财政支出用于教育、卫生、社会保障等民生领域体现财政的这一作用 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持某些资金投入多、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，支持农业基础产业，支持落后地区经济建设，有利于促进资源的合理配置。
20、财政支出用于基础设施建设、农业、环境保护、贫困地区经济建设体现了财政的这一作用 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 拓展延伸(1)财政作用的发挥，往往是财政收支共同起作用的结果。(2)社会公平不等于收入分配公平，二者是包含关系。(3)资源配置的范围，可以是行业间、区域间、城乡间等。(4)应结合具体的经济形势评价财政政策合理与否。2财政政策的类型项目 扩张性财政政策(积极的财政政策)紧缩性财政政策 稳健的财政政策(中性财政政策)实施条件 经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹
21、象 社会总供给社会总需求 社会总供给社会总需求 社会总供给社会总需求 对策 增加经济建设支出和减少税收 减少财政支出、增加税收 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 保持经济持续健康发展 联系 国家通过财政收支控制经济运行。财政政策应与经济运行状况相适应，以促进社会总供求的平衡 3财政政策、货币政策与宏观调控(1)财政政策与货币政策的比较比较 财政政策 货币政策 含义 国家通过对财政收入和支出总量的调控来影响供求的经济政策 一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量或信用量进行调节和控制所采取的
22、指导方针及其相应的政策措施 内容 财政政策包括财政收入和财政支出两方面的政策，如税收的变化、国家发行债券、国家按较高的保护价收购粮食等 货币政策包括信贷政策、利率政策和汇率政策等，法定准备金率、公开市场业务、贴现政策、基准利率是货币政策的主要工具 类型 一般分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和稳健的财政政策 一般分为扩张性货币政策、紧缩性货币政策和稳健的货币政策 比较 财政政策 货币政策 作用方式 扩张性财政政策即通过增加财政支出、减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济得以较快发展。紧缩性财政政策则指通过减少财政支出、增加税收来抑制总需求，从而降低通货膨胀率。稳健的财政政策强调总量控制
23、、松紧适度下的结构优化调整 扩张性货币政策以降低法定存款准备金率和利率，来扩大信贷支出的规模和增加货币供应量，以便刺激投资和消费。紧缩性货币政策以提高法定存款准备金率和利率，来减少信贷支出的规模和减少货币供应量，以便抑制投资和消费。稳健的货币政策在货币政策措施方面，保证货币供应量或利率的稳定 联系 二者都是国家的经济政策，都是国家宏观调控重要的经济手段。一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的(2)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。4增值税和
24、个人所得税比较 增值税 个人所得税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 计算 一是本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金；二是直接用企业增值额乘以税率 扣除基数(起征点以下的部分)及专项扣除后，对应纳税所得额进行分段计算、加总求和 作用 避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 联系 对增加国家财政收入都起到积极作用；都取之于民，用之于民；都具有强制性、无偿性和固定性 5.依法纳
25、税原因 我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税违反税法必然受到法律的追究 要求 个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任 违法行为 偷税：欺骗、隐瞒等，以少缴或不缴 欠税：不按时纳税、拖欠税款 骗税：以欺骗方式，获得税收优惠 抗税：以暴力、威胁等手段，拒不缴纳
26、拓展延伸 税收的作用作用 表现 调节经济 如果经济发展过热，可以增加税收，抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡 引导消费 通过调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费 维护公平 通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平 引导转变方式 通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设 调节生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产发展方向 财政 税收是财政收入的主要来源 宏观调控
27、 税收是宏观调控的重要手段，可以调节社会总供求平衡 预测 1 考查财政的作用1财政部 6 月 14 日发布 2019 年前 5 个月财政收支数据。数据显示，积极财政政策加力提效效果正在逐步显现。下列有关积极财政政策的传导路径正确的是()经济建设支出增加社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长降低创新型企业税收标准企业税负减轻研发投入增加企业实现转型银行降低存贷款利率企业融资成本减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端政府加大公共服务投入公共消费总需求增加提供公共服务的企业生产扩大实现经济社会发展A B CD解析：积极财政政策是通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经
28、济增长，传导的路径正确；经济建设支出增加，直接导致社会总需求扩大而不是总供给增加，推导错误；属于货币政策，与题意不符。答案：C 22019 年 6 月 7 日，国务院常务会议决定推出新的减税降费措施，减税降费措施纷纷落地。其结果是()A持续减少财政收入，不断扩大企业规模B降低企业制度性交易成本，助力经济发展C增加企业利润，规避经营风险D拓展企业市场空间，增强企业核心竞争力解析：政府性降费措施，不一定带来 A、C、D 这样的结果，只有 B 正确。答案：B 预测 2 考查税收的作用3个人所得税起征点有了新的调整。此次调整与上次有着不同的时代背景，而且在调整起征点的同时增加抵扣的内容，既响应百姓的呼
29、声，又符合个税改革的方向。此次个税改革可能引发的传导效应正确的是()A增加居民的财产性收入提高居民的消费能力促进社会和谐与公平B国家财政收入持续减少发行国债弥补财政赤字实现藏富于民的改革目标C居民可支配收入增加消费需求得到更充分释放消费对经济的拉动作用增强D行政管理经费出现短缺倒逼政府推进简政放权市场决定资源配置解析：本题考查个税改革对经济发展的作用。此次税改会增加居民的可支配收入，提高居民的消费能力，扩大消费需求，拉动经济增长，C 正确；此次税改与增加居民的财产性收入无直接关系，A 错误；个税只是国家税收的一种，从长远看，此次税改并不一定会导致国家财政收入持续减少和行政管理经费出现短缺，B、D 错误。答案：C
