1、【A：自主预习案】课 题：财政与税收预习范围：经济生活第八课预习任务：记忆基本知识1、财政收入的含义及其来源 财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。 财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。形式：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。简称：税、利、债、费2、影响财政收入的主要因素主要影响因素 经济发展水平（基础性的影响因素）发展经济（根本途径）分配政策制定合理的分配政策在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太
2、少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高3、财政支出的含义和种类。含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。分类（用途）：经济建设支出、科学教育文化卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出。4、财政收支收入支出，财政盈余 收入支出，财政赤字 收入支出，最理想的状态，但几乎不存在 财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字5、我国财政的作用1.财政是促进社
3、会公平，改善人民生活的物质保障。（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。）2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。（财政通过支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业、重大工程和地区投资倾斜来促进资源合理配置。）3.国家具有促进国民经济平稳运行的作用。6、税收的含义、基本特征 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 2、税收的基本特征及其关系：强制性、无偿性、固定性税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 关系：三者紧密联系，不可分割
4、。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。7、个人所得税和增值税1、增值税：1）增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17点拨：增值税是以生产经营中的增值额（产品销售价原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。2）作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳
5、定增长。2、个人所得税：1）含义：是国家对个人所得征收的一种税2）个人所得税的纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。.3）特征：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。4）征收意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。8、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相
6、关.权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。3、违反税法的行为：偷税（即逃税）、欠税、抗税、骗税4、增强“依法纳税”的意识必须承担义务自觉依法诚信纳税要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益（即纳税人的权利）【B：课堂活动单】【学习目标】： 财政收入的含义及其来源 影响财政收入的主要因素 财政支出的含义和种类 财政收支 我国财政的作用 税收的含义、基本特征 个人所得税和增值税 依法纳税是公民的基本义务【学习重、难点】： 我国财政的作用
7、依法纳税是公民的基本义务【活动方案】 活动一： 注意：财政政策的运用(联系国家宏观调控的经济手段)扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出，经济增长缓慢、有效需求不足时，政府可以采取扩张性的财政政策（是针对经济运行中通货紧缩的现状而采取的措施：增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。）紧缩性财政政策的手段主要是增税和减少财政支出，在经济过热、物价上涨时，政府可以采取紧缩性的财政政策。（是针对经济运行中通货膨胀的现状而采取的措施：减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。）我国现阶段实施积极的财政政策（财政收入、支出、税收）和稳健的货币政
8、策（贷款、利率、汇率等）。 活动二：关于个人所得税的计算问题税法规定个人所得税的征税范围包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职、受雇的其他所得。个人所得税的计算涉及税率的问题，所谓税率是征税额与征税对象或记税的比例，是计算税额的尺度。个人所得税主要采用的是累进税率，即随着征税对象的数额增大，税额的征收比例也随之提高。例8. 如果某工程师的月工资为7000元，则其个人所得税为_级数全月应纳税所得税税率（%）1X500元52500X2000元1032000X5000元15解析：首先确定应征税额：收入扣除费用。依照税法规定工资、薪金所得，以每月收入额减去费用3500元（假如起征
9、点为3500元）后的余额，为应税额。所以该工程师的应税额为：7000-3500=3500元。其次明确税率（题中已经给出）。关键是分段计算：不超过500元部分：5005%=25元超过500元至2000元部分：150010%=150元超过2000元至5000元部分：150015%=225元累计税额：25+150+225=400元，这是该工程师应交纳的个人所得税。 活动三：财政在促进国民经济平稳运行中的作用【交流展示】学生自主构建知识体系 【C：检测巩固卷】12013年，山东省政府加大财政投入，在全省建立城乡低保标准增长机制，以实现动态消除零就业家庭的目标，实现城镇居民医疗保险制度全覆盖。从经济生活
10、角度看，这说明A财政在资源配置中起基础性作用B财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系的物质保障C实现社会公平要把社会保障支出放在财政支出的首位D政府坚持对人民负责原则，切实维护人民群众根本利益2 “挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔帕金在其所著的经济学一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有国家增发国债，加大财政补贴降低税率，提高征税起征点国家增发纸币，加快货币流通降低利率，降低居民储蓄率AB C D32013年，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中
11、符合“积极的财政政策”的是()中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元广东省财政将投入212亿元，加强环保和节能“营改增”税收改革，今年减税规模预计全年达两三千亿中国人民银行宣布提高存贷款基准利率和商业银行存款准备金率A B C D42014年我国政府继续完善结构性减税政策，减轻税收负担，落实提高增值税、营业税起征点；全面推进资源税改革，完善消费税等。这表明，我国政府实施积极的财政政策 实施紧缩性财政政策运用经济手段调整国民经济关系努力促进经济发展方式转变A B C D5中央财政下拨2013年疾病应急救助补助资金5亿元，对身份不明确或无负担能力患者发生的急救费用给予补助，支持各地建立疾病应急救
12、助制度。这是A国家提高医疗保险费用支付比重的体现B国家完善基本医疗卫生制度的表现C国家实施扩张性财政政策的重大举措D国家提高劳动报酬在初次分配中的比重的体现62013年5月24日，国务院批转国家发改委关于2013年深化经济体制改革重点工作意见。房产税试点范围将扩大、基本民生保障制度或改革这些关系着中国未来的发展。这其中的内在逻辑应是税收促进发展，发展惠及民生税收兼顾民生，民生决定发展发展源自税收，税收决定民生民生推动发展，发展保障税收A B C D7营业税改征增值税改革的积极意义是调节个人收入分配，实现社会公平促进生产的专业化和体现公平竞争促进产业结构优化升级，提高发展质量直接增加财政收入，优
13、化税收结构A B C D8我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度，预计将有5 100多亿元车购税用于“十二五”时期的“交通扶贫”，而到2020年，国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做，是因为()在我国，税收取之于民、用之于民没有“扶贫”特困地区就难以发展发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径A B C D二、非选择题9阅读下面材料，回答问题。 针对当前水污染形势严峻，水污染问题仍是制约中国经济发展，危害民众生产、生活，甚至危及社会稳定的重要因素。2013年上半年，有150亿元人民币中央预算内财政资金用于支持污水设施建设，旨在进一步加大对城镇
14、污水处理设施建设。 国家加大对水污染治理的投入是怎样体现财政作用的？BAACB BBC答案：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过加大对水污染治理的投入，不断改善人民生存的环境，保障和提高人民生活的质量和水平，促进社会主义稳定和谐。国家财政具有促进资源合理配置的作用。完全依靠市场配置资源，会导致水污染治理的投入严重不足。国家通过财政投入，可以有效治理污染，保护环境，实现资源的合理配置，实现人与自然的和谐发展。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政的投入和财政政策的调整，保持社会总需求与社会总供给基本平衡，促进国民经济平稳运行。BAACB BBC答案：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过加大对水污染治理的投入，不断改善人民生存的环境，保障和提高人民生活的质量和水平，促进社会主义稳定和谐。国家财政具有促进资源合理配置的作用。完全依靠市场配置资源，会导致水污染治理的投入严重不足。国家通过财政投入，可以有效治理污染，保护环境，实现资源的合理配置，实现人与自然的和谐发展。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政的投入和财政政策的调整，保持社会总需求与社会总供给基本平衡，促进国民经济平稳运行。
