1、经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 1 页 基础题库班斌哥老师第八讲 一、单项选择题 1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.钻石的生产商 B.炮竹的生产商 C.卷烟的批发商 D.金项链的零售商 2.甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款 100000 元。已知，甲化妆品厂的该批同类高档化妆品的不含增值税平均销售价格为 75000元，该批高档化妆品的成本为 58000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额（）元。A.10747.
2、06 B.11250 C.15000 D.9135 3.甲化妆品厂是增值税一般纳税人，其将自产的高档化妆品移送生产普通护手霜，并于当月全部销售，取得不含增值税销售价款 100000 元。已知，甲化妆品厂无同类高档化妆品的销售价格，该批高档化妆品的成本为 58000元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，甲化妆品厂移送行为应该缴纳消费税税额（）元。A.10747.06 B.11250 C.15000 D.9135 4.2019 年 12 月甲啤酒厂生产 200 吨啤酒，销售 150 吨，取得不含增值税销售额 50 万元，增值税税额 6.5 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A
3、.150 吨 B.50 万元 C.56.5 万元 D.200 吨 5.2019 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 150 标准条，取得不含增值税销售额 15000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 290 标准条，取得不含增值税销售额为 29000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.1500011%+1502000.005 B.1500011%+1502000.005+2900011%+2902000.005 C.1500011%+290
4、0011%D.2900011%+2902000.005 6.甲厂委托乙公司加工一批烟丝，该批烟丝的成本为 30 万元，支付乙公司加工费 5 万元，已知烟丝的消费税税率为 30%，乙公司无同类烟丝销售价格，则乙公司应代收代缴甲厂的消费税税额为（）。A.30（1-30%）30%B.（30+5）（1-30%）30%C.（30+5）30%经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 2 页 D.3030%7.甲企业从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 20 万元，缴纳关税税额 5 万元，已知高档化妆品的消费税税率为 15%，则甲企业进口高档化妆品应缴纳的消费税为（）。A.2015%
5、B.（20+5）15%C.20（1-15%）15%D.（20+5）（1-15%）15%8.甲企业是一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售。2019 年 10 月，销售自产 A 类白酒 10 吨，取得不含增值税销售额 8 万元，另收取品牌使用费 1.13 万元、包装物押金 3 万元。本月没收逾期未退的包装物押金 2.26万元。已知销售白酒增值税税率为 13%，消费税税率为 20%和 0.5 元/500 克。则甲企业当月缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.8+（1.13+3+2.26）（1+13%）20%+1020000.510000=3.73（万元）B.8+（1.13+3）（1+13%
6、）20%+1020000.510000=3.33（万元）C.（8+1.13+3+2.26）（1+13%）20%+1020000.510000=3.55（万元）D.（8+1.13+3+2.26）20%+1020000.510000=3.88（万元）9.甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月初库存高档香水精不含增值税买价 5 万元，本月外购高档香水精不含税买价 40 万元，月末库存高档香水精不含税买价 20 万元，领用的高档香水精全部用于连续生产高档化妆品，下列计算甲企业本月准予扣除的外购高档香水精已缴纳的消费税的列式中，正确的是（）。A.（5+40）15%=6.75（万元）B.4015
7、%=6（万元）C.（5+40-20）15%=3.75（万元）D.（40-20）15%=3（万元）10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A.民办非企业单位 B.个人独资企业投资者 C.个体工商户 D.合伙企业自然人合伙人 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于应纳税额计算的说法中，不正确的是（）。A.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法规定计算纳税 B.居民个人从境内和境外取得的综合所得或者经营所得，应当分别合并计算应纳税额 C.居民个人从境内和境外取得的其他所得应当分别单独计算应纳税额 D.保险营销员取
8、得的佣金收入属于“工资、薪金所得”12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.托儿补助费 B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.差旅费津贴 D.独生子女补贴 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）。A.子女教育按照每个子女每月 2000 元定额扣除 B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月 C.住房贷款利息扣除期限最长不超过 240 个月 D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣
9、除 14.中国公民马某在国内某外商企业任职，其 2019 年 1 月出版了一本图书，取得稿酬 15000 元，则在计算当年综合所得的应纳税所得额时，该项稿酬所得的收入额为（）元。A.15000 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 3 页 B.12000 C.8400 D.10500 15.甲个体工商户生产经营活动中，未分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，共计发生费用 6000 元，那么准予在计算“经营所得”的个人所得税时扣除的费用为（）元。A.6000 B.3600 C.2400 D.0 16.个体工商户李三 2019 年度取得营业收入 300 万元，当年发生业务宣传费 30
10、 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 20 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户李三在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。A.45 万元 B.30 万元 C.50 万元 D.65 万元 17.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按（）征收个人所得税。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 18.王某按市场价格出租住房，2019 年 1 月取得不含增值税租金收入 8000 元，本月财产租赁过程中缴纳的可以税前
11、扣除的税费合计为 300 元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 700 元，均取得合法票据。王某当月应缴纳个人所得税为（）元。A.620 B.560 C.1240 D.1120 19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 B.房屋拍卖取得的所得 C.个人取得的专利赔偿所得 D.剧本作者从电影制作单位取得的剧本使用费 20.根据个人所得税法律制度的规定，个人提供房屋转租取得的收入属于（）。A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.经营所得 21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中
12、，需要计算缴纳个人所得税的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息 B.抚恤金 C.市级人民政府颁发的教育奖金 D.军人的退役金 22.根据个人所得税法律制度的规定，综合所得汇算清缴的时间为（）。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 4 页 A.次年 3 月 1 日至 6 月 30 日 B.次年 3 月 31 日前 C.次年 6 月 30 日前 D.次年 3 月 31 日至 6 月 30 日 二、多项选择题 1.根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括（）。A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板 B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品 C.烟草批发企业向某商场
13、批发销售卷烟 D.商场将金项链零售给消费者 2.下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有（）。A.批发销售卷烟 B.生产销售金银首饰 C.零售钻石 D.生产销售实木地板 3.甲电池制造厂主要生产销售电池，其将自产的电池用于下列各项用途，应当缴纳消费税的有（）。A.无偿赠送关联企业 B.发放给本厂职工作福利 C.用于本厂的广告推广 D.与涂料生产厂家交换涂料 4.下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的有（）。A.实木地板 B.摩托车 C.木制一次性筷子 D.黄酒 5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行复合税率的有（）。A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.成品油 6.根据消费税法律制度
14、的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。A.自产应税消费品用于换取生产资料 B.自产应税消费品用于抵偿债务 C.自产应税消费品用于换取消费资料 D.自产应税消费品用于投资入股 7.根据消费税法律制度的规定，关于销售数量的确定，下列各项中，表述正确的有（）。A.自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用数量 B.委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品数量 C.进口应税消费品的，为纳税人购买应税消费品数量 D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于应税消费品已纳税款扣除的表述中，正确的有（）。A.以
15、委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税珠宝生产的金银首饰 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 5 页 C.外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油 D.外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子 9.根据消费税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 B.采取赊销结算方式，无书面合同的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 C.自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 D.委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 10.根据个人
16、所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.基本养老保险 B.住房公积金 C.继续教育 D.大病医疗 11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于劳务报酬所得的有（）。A.演员“走穴”演出取得的报酬 B.教师个人举办培训学校取得的收入 C.个人兼职取得的收入 D.保险营销员取得的佣金收入 12.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户在计算“经营所得”的应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.罚金、罚款和被没收财物的损失 B.用于个人和家庭的支出 C.与取得生产经营收入无关的其他支出 D.个人所得税税款 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于经营所
17、得的有（）。A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得 B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 C.个人对企业、事业单位承包经营取得的所得 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的有（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额 B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 6 个月（含 6 个月）的，暂减按50%计入应纳税所得额 C.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂减按
18、 50%计入应纳税所得额 D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，暂减按 50%计入应纳税所得额 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有（）。A.出售股权 B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入 C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得 D.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得 16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“偶然所得”的有（）。A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 B.个人为单位或他人提供担保获得的收入 C.企业对累积消费达到一定
19、额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 6 页 17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项公益性捐赠支出中，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（）。A.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.个人通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠 C.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠 D.个人对扶贫、济困等公益慈善事业进行的捐赠 18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要办理汇算清缴的有（）。A.在两处或两处以上取得综合所得，但综合所得年收入额减去专项扣除的余额
20、不超过 6 万元 B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 C.取得应税所得没有扣缴义务人 D.取得境外所得 三、判断题 1.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，免征消费税。（）2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不同的应税消费品适用不同的税率。（）3.纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）4.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 30 日内缴纳税款。（）5.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（）6.律师以个人名义再聘请其
21、他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“工资、薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。7.个人对事业单位转包、转租取得的所得属于“经营所得”。（）8.对个人转让非货币性资产的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。（）9.偶然所得，以每年取得该项收入为一次。（）10.个人出租住房取得的所得，暂减按 10%的税率征收个人所得税。（）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019 年 10 月有关经济业务如下：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300 万元，另收取品牌使用费 11.3 万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5
22、 万元，委托方提供的原材料成本 80 万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2 万元/箱，共 100 箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元/箱，共 200 箱。（4）将高档口红 50 箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。1.关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（）。A.30015%B.（300+11.3）15%C.（300+11.3）（1+13%）15%D.300+11.3（1+13%）15%2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（）。
23、A.8015%=12（万元）B.（80+5）15%=12.75（万元）C.（80+5）（1-15%）15%=15（万元）D.（80+5）（1+15%）15%=11.09（万元）经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 7 页 3.关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（）。A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2100+0.16200）13%=6.76（万元）B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2（100+200）13%=7.8（万元）C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2100+0.16200）15%=7.8（万元）D.甲公
24、司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2（100+200）15%=9（万元）4.关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。A.0.165015%=1.2（万元）B.0.25015%=1.5（万元）C.（0.2+0.16）25015%=1.35（万元）D.（0.2100+0.16200）（100+200）5015%=1.3（万元）（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 9 月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85 万元，已缴纳关税 4.25 万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用
25、发票注明税额 13 万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678 万元，另收取包装物押金 3.39 万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（）。A.（85+4.25）13%B.85（1-15%）13%C.（85+4.25）（1-15%）13%D.8513%2
26、.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付加工费的进项税额 68 万元 B.支付运输费的进项税额 0.4 万元 C.购进生产用酒精的进项税额 13.6 万元 D.购进生产用化妆包的进项税额 13 万元 3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.进口高档护肤类化妆品 4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.678（1+13%）15%B.67815%C.678（1+13%）+3.3915%D.（678+3.39）（1+13%）15%（三）甲企业为增值税一般纳税人，
27、主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关业务如下：（1）销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226000 元，另收取手续费 33900 元。（2）将 20 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格为 14 万元/辆。（3）采取预收款方式销售给 45 店一批小汽车，当月 5 日签订合同，当月 10 日收到预收款，当月 15 日发出小经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 8 页 汽车，当月 20 日开具发票。（4）生产中轻型商用客车 500 辆，其中 480
28、辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。1.关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。A.2260005%=11300（元）B.（226000+33900）（1+13%）5%=11500（元）C.226000（1+13%）5%=10000（元）D.（226000+33900）5%=12995（元）2.关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（）。A.20165%=16（万元）B.20155%=15（万元）C.20105%=10（万元）D.20145%=14（万元）3.甲企业
29、采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A.7 月 5 日 B.7 月 10 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日 4.甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（）。A.将 480 辆自产中轻型商用客车用于销售 B.将 10 辆自产中轻型商用客车用于广告 C.将 8 辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门 D.将 2 辆自产中轻型商用客车用于赞助（四）中国公民陈某为国内某大学教授，2019 年 14 月有关收支情况如下：（1）1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生
30、合理费用 5000 元。（2）2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（3）3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000 元。（4）4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合
31、所得，每一纳税年度减除费用 50000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收人额减按 70%计算。级数 全年应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过 36000 元的 3 0 2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520 1.计算陈某 1 月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（945000-840000）20%=21000（元）B.945000（1+5%）-840000-500020%=11000（元）经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 9 页 C.（945000-840000-5
32、000）20%=20000（元）D.945000（1+5%）-84000020%=12000（元）2.计算陈某 1 月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.945000（1+5%）5%=45000（元）B.9450005%=47250（元）C.（945000-840000）（1+5%）5%=5000（元）D.（945000-840000）5%=5250（元）3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。A.获得的保险赔款 30000 元 B.获赠价值 390 元的手机 C.区（县）级教育方面的奖金 10000 元 D.股票转让所得 120000 元 4.计算陈某 2019
33、年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（190000-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+500070%3%=6777（元）B.（190000-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+5000（1-20%）70%3%=6756（元）C.190000+8000（1-20%）+5000（1-20%）70%-60000-4000010%-2520=7400（元）D.（190000+8000+500070%-60000-40000）10%-2520=7630（元）（五）中国公民杨某 2019 年的有关收支情况如下：
34、（1）1 月购买体育彩票，取得中奖收入 20000 元，购买体育彩票支出 700 元。（2）2 月获赠父母名下的住房一套。（3）3 月取得储蓄存款利息 1500 元；在乙商场购买空调，获赠价值 280 元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100 元的礼品。（4）4 月将一套商铺出租，取得当月租金 6000 元，缴纳相关税费 720 元。（5）其他相关情况：2019 年总计取得工资收入 105600 元，专项扣除 20250 元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，
35、财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000 元的标准定额扣除。级数 全年应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过 36000 元的 3 0 2 超过 36000 元至 144000 元的部分 10 2520 1.计算杨某 1 月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20000-700）20%=3860（元）B.20000（1-20%）20%=5000（元）C.（20000-700）（1-20%）20%=4825（元）D.2000020
36、%=4000（元）2.杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。A.获赠父母名下住房一套 B.取得储蓄存款利息 1500 元 C.获赠乙商场价值 280 元的电饭锅 D.获赠丙公司价值 100 元的礼品 3.计算杨某 4 月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 10 页 A.（6000-720）20%=1056（元）B.（6000-720）（1-20%）20%=844.8（元）C.6000（1-20%）20%=960（元）D.600020%=1200（元）4.计算杨某 2019 年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正
37、确的是（）。A.（105600-60000-120002）3%=648（元）B.（105600-60000-20250-12000）3%=400.5（元）C.（105600-60000-20250-1200050%）3%=580.5（元）D.（105600-60000-12000）3%=1008（元）（六）张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，全年利息支出 16 万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。（4
38、）营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。（5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。1.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。A.16 万元 B.9.6 万元 C.6.4 万元 D.0 万元 2.甲个人独资企业在计算 20
39、16 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（）。A.0.8 万元 B.0.65 万元 C.0.15 万元 D.0.5 万元 3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.行政罚款 3 万元 B.张某工资 6 万元 C.合同违约金 4 万元 D.雇员工资 20 万元 4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.950%20%+0.720%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）20%=0.52（万元）C.1.920%+0.750%20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）50
40、%20%=0.26（万元）参考答案及解析 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 11 页 一、单项选择题 1.【答案】A【解析】金银铂钻在零售环节缴纳消费税，钻石的生产商不是消费税的纳税人。2.【答案】B【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题中有同类消费品销售价格，所以应纳消费税=7500015%=11250（元）。3.【答案】A【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于
41、其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题中没有同类消费品的销售价格，所以按照组成计税价格纳税，应纳消费税=58000（1+5%）（1-15%）15%=10747.06（元）。4.【答案】A【解析】啤酒、黄酒、成品油，从量定额计征消费税；纳税人销售应税消费品的，计税依据为应税消费品的“销售数量”（而非生产数量）。5.【答案】A【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，所以向丙烟草批发企业销售卷烟290 标准条不需要缴纳消费税。6.【答案】B【解析】烟丝从价计征消费税，则委托
42、加工的烟丝组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）=（30+5）（1-30%），应纳税额=组成计税价格消费税比例税率=（30+5）（1-30%）30%=15（万元）。7.【答案】D【解析】高档化妆品从价计征消费税，则进口高档化妆品组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税比例税率）=（20+5）（1-15%），应纳税额=组成计税价格消费税比例税率=（20+5）（1-15%）15%=4.41（万元）。8.【答案】B【解析】（1）题目中明确销售白酒取得的销售额 8 万元为不含增值税金额，不需要价税分离，收取的品牌使用费 1.13 万元、包装物押金 3 万元属于价外费用，是含税
43、金额，需要价税分离，排除 CD。（2）对销售酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入到销售额中计算消费税，即本月没收的逾期未退的包装物押金 2.26 万元在收取押金时已经计算消费税了，所以没收押金时不用计算消费税，排除选项 A。9.【答案】C【解析】当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；当期生产领用数量=期初库存量（5 万元）+本期外购量（40 万元）-期末库存量（20 万元）。10.【答案】A 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 12 页【解析】选项 A 属于企业所得税的纳税人。11.【答
44、案】D【解析】保险营销员取得的佣金收入属于“劳务报酬所得”。12.【答案】B【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴）。13.【答案】A【解析】子女教育按照每个子女每月 1000 元定额扣除 14.【答案】C【解析】居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入（1-20%）70%=15000（1-20%）70%=8400（元）。15.【答案】C【解析】对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分
45、清的费用，其 40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除，所以在计算“经营所得”的个人所得税时准予扣除的费用=600040%=2400（元）。16.【答案】A【解析】（1）2019 年度扣除限额=30015%=45（万元）；（2）2019 年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=30+20=50（万元）；（3）“待扣金额”扣除限额，在计算 2019 年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除 45 万元。17.【答案】C【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元（含 800 元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按“偶然所得”征收个人所得税
46、。18.【答案】B【解析】王某当月应缴纳个人所得税=（8000-300-700）（1-20%）10%=560（元）。19.【答案】B【解析】选项 B 属于财产转让所得。20.【答案】C 21.【答案】C【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。22.【答案】A 二、多项选择题 经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 13 页 1.【答案】CD【解析】批发环节上征收消费税的只有卷烟，实木地板、高档化妆品在批发环节上不征收消费税。2.【答案】ACD【解析】选项 B：金
47、银首饰出厂销售应征增值税；但“金银铂钻”应在零售环节征收消费税。3.【答案】ABCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面（生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等）的，于移送使用时纳税。另外换取生产、消费资料也属于消费税的征税范围。4.【答案】ABC【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。5.【答案】AC【解析】选项 BD：实行定额税率。6.【答案】ABCD【解析】（1）以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，仅限于“换投抵”业务；（2）“
48、换投抵”业务的“换”既包括换取生产资料，也包括换取消费资料。7.【答案】AD【解析】选项 B：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；选项 C：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。8.【答案】ACD【解析】选项 B：纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。9.【答案】ABCD 10.【答案】CD【解析】选项 AB 属于专项扣除。11.【答案】ACD【解析】选项 B 属于经营所得。12.【答案】ABCD【解析】个体工商户下列项目不得扣除：（1）个人所得税税款；（
49、2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。13.【答案】ABCD 14.经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 14 页【答案】AC【解析】选项 B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。选项 D：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，暂免征收个人所得税。15.【答案】ABCD 16.【答案】BC【解析】
50、选项 AD 不征收个人所得税。17.【答案】ABC【解析】选项 D：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。18.【答案】BCD【解析】在两处或两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过 6 万元的，需要办理汇算清缴。三、判断题 1.【答案】【解析】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。2.【答案】【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。3.【答案
51、】4.【答案】【解析】纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。5.【答案】【解析】从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”计征个人所得税。6.【答案】【解析】律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。7.【答案】8.【答案】【解析】对个人转让非货币性资产的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。9.【答案】【解析】偶然所得，以每次取得该项收入为一次。经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 15 页 10.【答案】四、不定项选择题（一）1.【答案
52、】D【解析】甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。2.【答案】C【解析】（1）受托方甲公司无同类产品销售价格，应当按组成计税价格计算；（2）甲公司应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）消费税税率。3.【答案】AC【解析】本题是直接进行生产销售（并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形），以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。4.【答案】D【解析】甲公司是将高档口红用于“赞助”，而非用于“换投抵”（换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务），核定销售额时，应按纳税人最近时期同类应税消费品的平均销售
53、价格作为计税依据计算消费税。（二）1.【答案】C【解析】从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）增值税税率。2.【答案】AC【解析】化妆包因“管理不善”全部丢失的，对应的进项税额不得抵扣，并且因该批化妆包的运输而接受运输服务所对应的进项税额也不得抵扣。3.【答案】AD【解析】（1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC 排除；（2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD 应选。4.【答案】A【解析】（1）本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，选项 CD 排
54、除；（2）题目明确交代“678 万元”为含增值税价款，应当作价税分离。（三）1.【答案】B【解析】（1）销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税；（2）销项税额=（226000+33900）（1+13%）13%=29900（元）。2.【答案】A【解析】（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 16 页 人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；（2）增值税仍应以平均销售价格作为计税销售额，销项税额=152013%=39（万元）。3.【答案】C【解
55、析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为“发出”应税消费品的当天。4.【答案】ABCD【解析】（1）中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税；（2）选项 A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税；（3）选项 BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。（四）1.【答案】B【解析】（1）个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按 5%征收率全额缴纳增值税，因此，不含增值税销售收入=945000（1+5%），排除选项 AC；（2）陈某转让住房按“财
56、产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）20%=945000（1+5%）-840000-500020%=11000（元）。2.【答案】A【解析】个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按 5%征收率全额缴纳增值税；因此，陈某 1 月转让住房应缴纳增值税=945000（1+5%）5%=45000（元）。3.【答案】ABD【解析】（1）选项 A：个人取得的保险赔款，免征个人所得税；（2）选项 B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、人网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税；（3）选项 C：个人取得“省级”人民政
57、府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；（4）选项 D：个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。4.【答案】C【解析】（1）收入总额=190000（工资、薪金所得）+8000（1-20%）（劳务报酬所得）+5000（1-20%）70%（稿酬所得）；（2）扣除项目=60000 元（减除费用）+40000（专项扣除）（3）应纳税所得额=190000+8000（1-20%）+5000（1-20%）70%-60000-40000=99200（元），查找税率表，适用税率 10%、速算扣除数 25
58、20；（4）应纳税额=9920010%-2520=7400（元）。（五）1.【答案】D【解析】（1）对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的（含 1 万元）暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。（2）偶然所得应纳税额=每次收入额20%，在“经济法基础”考试范围内，没有任何允许减除的支出或费用。2.【答案】ABCD【解析】（1）选项 A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、经济法基础（2021）_基础题库班斌哥老师第八讲第 17 页 外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；（2）选项 B：储蓄存款利息所得
59、暂免征收个人所得税；（3）选项 C：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；（4）选项 D：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。3.【答案】B【解析】（1）6000-720=5280（元），超过 4000 元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用；（2）杨某 4 月出租商铺应缴纳个人所得税税额=（6000-720）（1-20%）20%=844.8（元）。4.【答案】C【解析】（1）收入总额=105600（工资、薪金所得）；（2）扣除项目=60000 元（减除费用）+20250 元（专项扣除）+12000 元50%（专项附加扣除）
60、（3）应纳税所得额=105600-60000-20250-1200050%=19350（元），查找税率表，适用税率 3%、速算扣除数0；（4）应纳税额=193503%-0=580.5（元）。（六）1.【答案】B【解析】（1）个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；（2）利息支出的税前扣除限额=2004.8%=9.6（万元）实际发生额 16 万元，应按限额 9.6 万元扣除。2.【答案】D【解析】职工教育经费税前扣除限额=202.5%=0.5（万元）实际发生额 0.8 万元，应按限额 0.5 万元扣除。3.【答案
61、】CD【解析】（1）选项 A：行政罚款不得税前扣除；（2）选项 B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除；（3）选项 C：属于承担民事责任，可以在税前扣除；（4）选项 D：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。4.【答案】A【解析】（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计人应纳税所得额；因此，张某取得的 1.9 万元股息应缴纳的个人所得税=1.950%20%；选项 BC 错误。（2）个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收人额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的 0.7 万元股息应缴纳的个人所得税 0.720%；选项 D 错误。
