1、第八课财政与税收第一框国家财政一、财政及其作用1财政的含义和地位。(1)含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)地位：国家治理的基础和重要支柱。2国家预算和国家决算。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。3国家财政的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政对经济调控的过程：二、财政收入与支出1财政收入。(1)含义。国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政
2、收入。(2)来源。财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家财政收入的主要来源。(3)影响财政收入的主要因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2财政支出。(1)含义。财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用的过程。(2)财政支出按具体用途分类。经济建设支出，国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。科、教、文、卫事业支出。行政管理和国防支出。社会保障支出。
3、债务支出。3财政收入和支出的关系。(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。探究点1全面掌握国家财政的作用情境链接李克强总理在十二届全国人大第五次会议上所作的政府工作报告中强调，2017年要完成铁路建设投资8 000亿元、公路水运投资1.8万亿元，再开工15项重大水利工程，继续加强轨道交通、民用航空、电信基础设施等重大项目建设。中央预算内投资安排5 076亿元。问题导入(1)试说明铁路建设、公路水运投资的特点。(2)分析中央加强重大项目建设的经济意义。探究导学1
4、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。这就需要财政对经济滞缓和经济过热进行调节，前者可用扩张性财政政策，后者可用紧缩性财政政策。不同类型财政政策
5、的关系比较扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别实施条件经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩现象采取措施增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系国家通过财政收入和支出控制经济运行、实现总量平衡【例1】 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致
6、平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析：注意本题是逆向选择。减税政策会造成财政收入下降，如果财政支出不变，势必会导致财政赤字扩大，A项不选；收费项目减少也会造成财政收入下降，如果财政支出不变，其也会导致赤字扩大，B项不选；加大投资力度，在财政收入不变的情况下也会造成赤字扩大，C项不选；盘活资金存量，提高资金运转效率，可以节约资金，不需要扩大财政支出，因而不会扩大财政赤字，D
7、项正确。答案：D问题提示(1)资金投入大，建设周期长，投资风险大。(2)有利于促进资源的合理配置，拉动经济增长；有利于提高人民生活水平。探究点2正确理解影响财政收入的主要因素情境链接李克强总理在十二届全国人大第五次会议上所作的政府工作报告中强调，要推进健康中国建设。城乡居民医保财政补助由每人每年420元提高到450元，同步提高个人缴费标准，扩大用药保障范围。在全国推进医保信息联网，实现异地就医住院费用直接结算。完善大病保险制度，提高保障水平。问题导入分析说明推进健康中国建设，提高城乡居民医保财政补助对经济社会发展的必要性、重要性。探究导学1经济发展水平。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础
8、性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。2分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。直观认识国家的分配政策【例2】 财政政策是我国重要的宏观调控手段。2017年我国财政赤字率拟按3%安排，财政赤字2.38万亿元，比2016年增加2 000亿元。其中，中央财政赤字1.55万亿元，地方财政赤字8 300亿元。扩大财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费解析：扩
9、大财政赤字意味着当年财政支出大于财政收入，这样可以扩大社会总需求，促进经济增长，A项符合题意；实行财政赤字政策不一定会减轻企业税负，B项与材料无关；材料没有涉及财政预算结构及社会保障问题，C项与材料不符；材料未说明由财政赤字带来的扩大支出适用于消费，D项不符合题意。答案：A问题提示是贯彻科学发展观，践行共享发展理念的要求，有利于促进社会公平、改善人民生活；有利于促进社会稳定和谐；有利于人人共享发展改革成果。1大幅度提高税率能够增加财政收入。分析：错误。大幅度提高税率会导致企业负担沉重，经济效益下降，反而不利于增加财政收入。正确的做法是根据经济形势的变化适度增减税率，保持经济平稳健康运行。【例1
10、】 某企业2016年的主营业务收入为1 000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%。2017年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%。上述税费政策调整对该企业的可能影响是()A主营业务利润率提高企业盈利能力增强制度性交易成本增加B制度性交易成本降低主营业务利润率提高企业盈利能力增强C企业盈利能力增强主营业务成本降低主营业务利润率增加D主营业务成本降低主营业务利润率增加企业盈利能力增强解析：企业盈利能力增强与制度性交易成本增加无必然联系，A项不选；B项正确，应选；企业盈利能力增强不
11、能导致主营业务成本降低，C项不选；主营业务成本降低与主营业务利润率增加没有必然关系，D项不选。 答案：B2财政收入越多越好。分析：错误。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。【例2】 要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意；A
12、、C、D三项均与题意不符。答案：B1财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入分配。下列对此理解正确的是()财政的内容是国家对社会收入的分配财政是为了国家对内职能的需要财政的本质是一种分配关系财政就是财政收入ABC D解析：C财政包括财政收入和财政支出，错误；国家参与社会分配的目的是为了履行对内对外职能需要，片面。2总投资202亿元、被誉为海南省基础设施建设“一号工程”的东环高速铁路正式开通后，海南东环高速铁路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起，极大地便利了海南与内地人员的往来和经济文化交流。这说明()国家财政具有促进资源合理配置的作用财政能够促进经济社会的发展财政能够促进社
13、会公平财政在资源配置中起决定性作用A BC D解析：A本题考查财政的作用。在题干中未体现，不选；错误，市场在资源配置中起决定性作用；符合题意，答案为A项。3经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。在这里“生财”的根本途径是()A调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B强化税收征收C减少财政支出，增发国债D发展生产，促进经济增长解析：D影响财政收入的因素很多，最重要的有两个：一是经济发展水平，二是分配政策。所以，增加财政收入的方法也主要有两个，即促进经济发展和制定合理的分配政策，但经济发展是基础性的，而合理的分配
14、政策只是重要的措施，故选D项。4近年来，我国的财政收入和财政支出较以往均有较大幅度增长，强劲的财政收入为财政“用之于民”提供了支撑。但另一方面，财政收入增长幅度远远高于同期城乡居民收入增长幅度，这一现象被称为“国富民穷”。为更好地实现共建共享和谐社会，政府正努力“还富于民”“藏富于民”。这说明()经济发展是影响财政收入的重要因素分配政策是影响财政收入的重要因素财政收入为财政支出提供了前提和基础财政资金的充分利用能够促进财政增收A BC D解析：B财政收入的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，这是由不完善的分配制度造成的，入选；强劲的财政收入为财政“用之于民”提供了支撑体现了；在材料中没
15、有体现，都不选。5小王决定开一家服装店，他依法到工商部门办理登记手续，并按规定向工商部门缴纳了80元的工商登记费用。工商登记费用属于()A工商部门的营业性收入B国家筹集财政收入的基本形式C生产经营者向国家上缴的利润D国家筹集财政收入的一种形式解析：DA项错误，工商部门是国家机关，不是营利机构；B项不选，税收是国家组织财政收入的基本形式；工商登记费用不属于利润，C项不选；工商登记费用属于财政收入来源中的“费”，是国家筹集财政收入的一种形式，D项符合题意。6财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。下列选项中能体现财政促进
16、社会公平、改善人民生活作用的是()增加对老、少、边、贫地区的转移支付统一内外资企业的所得税率提高最低生活保障标准实行营业税改增值税政策A BC D解析：B本题考查财政的作用。涉及的均是财政在促进社会公平、改善人民生活中所起的作用，入选；涉及的是财政在促进经济发展方面所起的作用，排除。7在经济低迷时，政府可以采取_财政政策，通过_财政支出、_税收、刺激_增长、降低失业率，拉动经济增长。()A扩张性增加减少总供给B扩张性增加减少总需求C紧缩性减少增加总供给D紧缩性减少增加总需求解析：B在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需
17、求增长，降低失业率，拉动经济增长，B项正确。8综合考虑各方面情况，2017年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，下列属于积极财政政策的是()加大对医疗卫生、社会保障等方面的投入缩减财政赤字和国债规模保持货币信贷总量合理增长，优化信贷结构实施结构性减税A B C D解析：C积极的财政政策可以通过减少税收，增加财政支出的措施进行，属于积极的财政政策；是紧缩性的财政政策，与题意不符；是货币政策，不是财政政策。故选C项。9在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分利用。如果收入大于支出，节余过多，则()A意味着国民经济发展有着充足的后劲B有利于保证重点工程顺利进行
18、C意味着财政资金没有得到有效使用D有利于加速经济建设和经济发展解析：C收入大于支出，节余过多，属于财政盈余，它意味着财政资金没有得到有效使用，C项正确。10中国传统村落是我国乡村历史、文化、自然遗产的“活化石”和“博物馆”，应予以保护。住房和城乡建设部等七部门联合下发关于公布2016年列入中央财政支持范围的中国传统村落名单的通知，湖北省有28个村落上榜。入围的传统村落将获专项补助资金，主要用于传统建筑和历史遗迹保护性修缮、建筑防灾减灾、环境综合整治，以及污水垃圾等基础设施和公用设施建设，总体保护和改善传统村落的历史遗存和人居环境。这体现了国家财政()A具有改善人民生活的作用B是促进社会公平的物
19、质保障C有促进资源合理配置的作用D能够促进国民经济平稳运行解析：C对传统村落进行保护，国家投入专项资金，是发挥财政配置资源的作用，故选C项。11为了修建青藏铁路，国家先后投资了330.9亿元，如果没有国家的投资，修好这条铁路是不可能的。修好了这条路，可以实现资源的优化配置，促进青藏地区的资源开发，可以改变地区之间经济发展的不平衡状况。这项工程投资大，周期长，短时间内难以获得巨大利润，因此是任何一家企业无力承担也是不想承担的，所以必须依靠国家财政来解决。结合材料，回答下列问题：(1)这一事例体现了国家财政的什么作用？(2)这一作用具体体现在哪些方面？答案：(1)这一事例体现了国家财政具有促进资源
20、合理配置的作用。(2)具体体现在国家财政在能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程方面的巨大投资，国家财政是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。课时作业15国家财政12017年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，这一举措()A使经济发展更快、表现更热B促进经济健康平稳较快发展C抑制经济发展，使经济发展速度减慢D使固定资产投资增速明显加快解析：B实施积极的财政政策和稳健的货币政策，是保持国民经济持续快速健康发展的需要，故应选B项。2为贯彻落实医改意见和实施方案，支持各地全面实施城镇居民基本医疗保险制度，2017年某市财政预拨城镇居民基本医疗保险补助资金73亿元
21、。这表明财政具有()A促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用B促进资源合理配置的作用C促进国民经济平稳运行的作用D促进经济增长，增加就业、稳定物价的作用解析：A财政加大对社会保障制度的支出，有利于减轻低收入者的负担，实现社会公平，提高人民的生活水平，故答案为A项。促进资源的配置，是指发挥宏观调控作用，弥补市场在配置资源中的缺陷，主要体现在加大公共基础设施建设、大型项目建设上，故排除B项。促进经济平衡运行，主要指通过财政政策，调节社会总供给和总需求，排除C项。材料主要是指医疗保障，没有涉及经济发展和就业，故排除D项。财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要
22、有度，用财讲效益。据此回答34题。3生财之道根本在于()A调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B强化税收管理，堵塞税收漏洞C减少财政支出，增发国债D发展生产，促进经济增长解析：D题目要求回答生财之道的根本，应从发展生产，促进经济发展方面回答，D项符合题意。4聚财之度在于()A财政收入的增幅与国民收入同步B财政收入的增幅应高于国民收入的增幅C财政收入的增长应与企业生产、人民生活水平的提高相适应D避免财政赤字的出现答案：C5下列关于财政的说法，正确的有()财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配它是资本主义社会才有的财政包括国家的收入和支出两部分国家财政是通过预算实现的ABC D解析：A只
23、要有国家就要有财政，无论是社会主义国家还是资本主义国家，所以本身错误，应排除。都是对财政的正确看法，故选A项。6专家指出，随着经济的快速发展，中央财政收入迅速增加，地方财政收入也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，可以通过转移支付给比较落后的地区。由此可见()对国家来说，财政收入越多越好财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展财政具有促进资源合理配置的作用经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A. B. C. D. 解析：B说法明显错误，可排除。7财政是国家履行职能的物质基础。为应对物价上涨，我国各地根据实际情况，对优抚对象、城乡低保对象、农村五保供养对象发放价格临
24、时补贴。这体现财政可以()A促进经济平稳运行B有效抑制物价上涨C有效调节资源配置D促进公平、改善人民生活解析：D本题考查财政的巨大作用，实行价格临时补贴，可以促进社会公平、改善人民生活，选D项。8为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析：B国家通过财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，说明财政具有促进资源合理配置的作用
25、，B项正确；推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A项错误；材料没有体现财政促进经济平稳运行的作用，C项排除；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D项排除。9近年来，我国的财政政策围绕“打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务双引擎”发力。下列措施符合该财政政策要求的是()减税降费，促进小微企业发展降低存贷款利率，减轻企业负担推进老旧小区改造和保障房建设项目增加财政赤字规模，扩大社会总供给A BC D解析：B减税降费，可以减轻小微企业的税费负担，有利于促进大众创业、万众创新，正确；推进老旧小区改造和保障房建设项目，有利于增加公共产品和公共服务，正确；属于货币政策，不符合题
26、意；增加财政赤字规模，会扩大社会总需求，而不是扩大社会总供给，错误。10. 转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有()农民获得的粮食直接补贴政府向公民收取证件工本费农民依法取得的经营性收入政府为失业者提供的失业救助A BC D解析：A转移支付是国民收入的再分配，属于转移支付。是政府收取的费用，故不选。属于初次分配范畴。11阅读材料，回答下列问题。材料一：我国基尼系数的变化情况20世纪80年代2006年2008年2011年20
27、12年2013年2014年0.210.270.4630.4690.4770.4740.4730.469注：基尼系数是反映居民之间收入差异程度的指标。0.20.3表示比较平均，0.30.4表示收入相对合理，0.40.5表示收入差距较大，0.5以上表示收入差距悬殊。材料二：2017年第一季度，安顺区财政总收入完成51 828万元，同比增长9.3%，增收4 409万元，完成全年预期目标的37.06%；公共财政预算收入完成30 267万元，同比增长14.11%，增收3 743万元，完成全年预期目标的39.59%。(1)试描述材料一所反映的经济信息，并指出信息说明的经济问题。(2)结合材料一、二，运用财政的知识说明安顺区政府如何让51 828万元给安顺区人民带来更多的实惠。答案：(1)反映了从20世纪80年代以来，我国基尼系数不断增大。说明居民收入差距呈扩大趋势，个人收入分配存在不公平现象。(2)合理安排经济建设支出，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行，为民众获得实惠奠定坚实的物质基础。合理安排科学、教育、文化、卫生事业支出，促进教育公平，建立基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平。合理安排社会保障事业支出，建立社会保障体系，促进社会公平。制定合理的分配政策，缩小收入分配差距，实现藏富于民，国强民富。
