1、学业分层测评(十六)征税和纳税(建议用时：45分钟)1税收区别于其他财政收入形式的主要标志或特征是()A税收是由税务机关征收的B税收具有强制性、无偿性、固定性等特征C税收是根据税法征收的D税收是国家实现国家职能的物质基础【解析】本题是对所学基础知识的考查，识记即可。【答案】B2. 税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为()税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者统一于税法，缺一不可ABC D【解析】是对税收三个基本特征关系的正确认识，故选D。表述错误，三者的性质是有区别的。【答案】D3增值税的最大特点是()A合理调节消费行为，间接引导投资
2、流向B调节经济的发展C避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定 【解析】增值税的最大特点是避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，应选C。【答案】C4国家征收个人所得税()A有利于调节个人收入分配，实现社会公平B是我国财政收入的主要来源C加重了人民的负担，影响了人民生活水平的提高D有利于消除收入差距，实现共同富裕【解析】B夸大了个人所得税的作用；C说法明显错误；D项中“消除”说法不妥。【答案】A5“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A税的征收是法律规定的B税收具有无偿性
3、的基本特征C税收具有强制性的基本特征D依法纳税是公民的基本义务【解析】短信的内容主要表达的是税收的重要性，给我们的启示就是要依法纳税，依法纳税是公民的基本义务，选D。短信表达的内容与税收的特征是没有关系的，因此排除A、B、C。【答案】D6个人所得税自行纳税申报办法明确规定：个人年收入12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。不按规定自行申报的行为属于()A偷税 B欠税C骗税 D抗税【解析】该交的税采取隐瞒手段不交，是一种偷税行为。【答案】A7“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款从交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花得
4、妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是()A公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者【解析】解答本题要注意题干的规定性，本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。D项本身表述错误，税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。【答案】D8右图漫画中的纳税人()不懂得依法纳税是公民的合法权利故意隐瞒应纳税收入，是一种偷税行为缺乏公民应有的责任感不懂得每个公民都应自觉纳税A BC D【解析】依法纳税是每个公民应尽的义务，故说法
5、错误。正确反映了漫画的主旨。【答案】B9为了落实结构性减税政策，我国政府将个人所得税起征点提高到3 500元。这意味着，调整之后无须缴纳个税的人群将增加约1 200万，工资薪金的纳税人一年可以减税1 440亿元。另一方面，新的个人所得税征收条例，将原来月收入超过80 000元至100 000元的部分的征收比例由40%上调到45%，这意味着少数高收入人群的个税将有所增加，对此部分高收入者表示不满。运用所学税收知识，对部分不满者进行劝解。【解析】本题以个人所得税征收方案调整为背景材料，并将税收的知识作为命题切入点，着重考查学生运用知识探究、论证问题的能力。解答本题，应结合税收的强制性特征及征收个税
6、的意义等知识展开分析。【答案】税收具有强制性。公民必须服从国家规定，依法缴纳个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，依法纳税是公民的基本义务。10苏东坡是宋代的文坛巨匠，在当时的政治舞台上也很有建树。他提出通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，以增加政府的商税收入。苏东坡的税收思想肯定了()税收是财政收入的重要来源税收是实现公平的有效手段税收有调节经济的重要作用税收应该取之于民用之于民A BC D【解析】苏东坡主张通过减免零售商的赋税，刺激商业的发展，体现了；增加
7、政府的商税收入，体现了；个人所得税是实现公平的有效手段，表述不准确；表述正确，但与题意不符。【答案】C11新修订的中华人民共和国个人所得税法将个人工资、薪金所得应纳税所得额的减除费用(个税起征点)由2 000元提高到3 500元，同时调整了税率。对此，正确的认识是()个税起征点提高企业利润减少投资过热得到抑制个税起征点提高收入分配更趋公平社会更加和谐个税起征点提高人民币的国际购买力增强出国留学费用降低个税起征点提高人们的收入差距缩小社会总体消费水平提高A BC D【解析】个税是对个人的收入征收的一种税，个税起征点提高与企业的利润没有直接的关系，说法错误。个税起征点提高和人民币的国际购买力没有关
8、系，排除。【答案】C12依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中存在_等偷税的违法行为，影响了我国税收工作的正常进行。()伪造、涂改账本和票据威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A BC D【解析】本题考查学生对偷税行为的分析、判断能力。依据知识判断，属于偷税行为；是抗税行为；是骗税行为。【答案】A13某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料。小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求A
9、 BC D【解析】餐馆应缴纳营业税为2005%10(元)，故排除；餐馆的做法一定程度上能刺激消费，故排除。正确，故选B。【答案】B14根据我国个人所得税法的规定：高收入者要自行申报纳税，否则将面临最高为偷逃税款5倍的罚款，甚至是牢狱之灾；同时修正案规定，代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报，形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制度。结合材料，分析公民应如何正确认识自己的纳税行为。【答案】在我国，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。公民必须依法诚信纳税。有偷漏税行为的人，是缺乏责任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁。作为公民，我们要坚决与各种违反税法的行为作斗争。
