1、1.材料一 为稳定房价，国家规定：房龄在5年以内的二手房交易必须缴 纳房价总额5.5%的营业税，1.5%的契 税(公寓和高档物业为3%)，1%的个人 所得税和0.1%的印花税，违者将依法追究其责任。材料二 从2010年10月1日起，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭惟一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭惟一住房的，按1%税率征收契税。税收及其种类 上述材料分别体现了税收的哪些特征？税收收入与其他财政收入形式的主要区别是什么？提示：材料一体现了税收的强制性，材料二体现了税收的固定性。税收具有强制性、无偿性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
2、。“关键词法”区分税收特征(1)依法征收、必须征收体现的是税收的强制性。(2)无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性。(3)确定税率，变更税率体现的是税收的固定性。2.判断下列各项属于什么税种(1)某贸易公司2011年第1季度上交营业税5 000元。(流转税)(2)某软件公司高级工程师每月交个人所得税1 000元。(所得税)(3)某煤矿因开采煤矿所缴纳的税款。(资源税)(4)小王买卖房屋需要上交的契税。(财产税)(5)屠宰厂因屠宰上交的税款。(行为税)税种区分“五角度”(1)在涉及具体税种的区分时，思考的角度主要从含义、纳税人、征税对象、税率、作用“五角度”切入。(2)增值税和个人所得税是对我
3、国影响很大的两个税种，区分二者结合基础知识，“五角度”思考即可。3.漫画赏析 依法纳税是公民的基本义务 请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。提示：图一(依法纳税)；图二(偷税)；图三(骗税)；图四(欠税)。“关键词法”巧分四种违反税法的行为(1)偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取优惠；抗税：抗着不缴。(2)区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等)；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于
4、骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。1.2010年10月29日，中华工商时报 载文指出，房产税试点工作最快将在 年底前进行。最终方案将比此前市场 预测的宽松，不但不会对首套房征收，而且税率也较低，在0.6%左右。材料 体现了税收的()A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性【解析】选A。房产税在征收之前就确定具体的税率，不得随意改变，体现税收具有固定性特征。依法征收、必须征收体现的是税收的强制性；无代价、无付出征收体现的是税收的无偿性，在材料中都没有体现。公益性不是税收的特征，排除。2.我国现
5、行税种包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、契税、资源税、证券交易印花税等。材料中属于流转税的是()企业所得税、契税、资源税 增值税、营业税 消费税、关税 印花税、个人所得税 A.B.C.D.【解析】选B。企业所得税和个人所得税属于所得税，契税属于财产税，印花税属于行为税，资源税是一个单独税种，故不选。南京市地方税务局稽查局在43所高校进行了一次专项检查，发现80%的院校存在个人所得税代扣代缴不足的问题，涉税金额400余万元。据此回答3、4题：3.国家征收个人所得税()可以对个人收入差距进行调节 有利于增加国家财政收入 有利于实现收入分配公平 有利于促进生产的专业化和体现公
6、平竞争 A.B.C.D.【解析】选A。征收个人所得税，可以调节收入分配，实现收入分配公平，也有利于增加财政收入，符合要求。属于征收增值税的意义。4.上述材料表明()A.税收的无偿性不具有保障 B.每个公民都应该纳税 C.公民应珍惜自己的合法权利 D.税务机关要依法治税，严格查处偷税行为【解析】选D。材料体现存在偷税行为，应严格查处，依法治税。税收的无偿性以强制性为保障，每个公民不一定都是直接的纳税人，A、B错误。材料体现公民没有履行好义务，不是享有权利，排除C。5.在学习税收的有关知识后，甲同学认为：税收是依靠国家政治权力征收的，凡是国家用强制手段获得的财政收入都是税收。乙同学认为：税收是在征
7、税之前就通过法律形式预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。运用所学税收知识评析甲、乙同学的观点。【解析】此题考查税收的基本知识：税收的概念和对税收固定性的理解，属于辨析类试题，要坚持用全面、辩证的观点分析。对合理性和不足之处都要作出说明。答案：(1)甲认识到税收是依靠国家政治权力强制征收的，这是正确的，这也正是税收具有强制性的体现。但是，认为凡是国家用强制性手段获得的财政收入都是税收是片面的，如国家用强制性手段依法取得的罚没收入等就不是税收。(2)乙认识到税收是在征税之前就通过法律形式预先规定的，这是正确的，体现了税收的固定性特征。这是针对税收不变的情况而言的。因此，征税对象、数量比例一般
8、不随意改变，但不能认为是绝对不变的。随着经济的发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例会有所变化。1.(4分)现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很 少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方 式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明 税收()A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施【解析】选C。本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D错误。读漫画，据此回答2、3题：2.(4分)下面漫画中富翁的行为属于()A.偷税 B.欠
9、税 C.骗税 D.抗税【解析】选A。漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。B、C、D三项都不符合漫画的寓意。3.(4分)上题漫画启示我们必须()加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识 要对每一个公民征税，严防偷税、漏税 坚持法律面前人人平等的原则，无论谁偷税都要受到法律的制裁 进一步完善我国的税收征管体系 A.B.C.D.【解析】选D。国家依法对纳税人征税，并非对每一个公民都征税，故说法错误。漫画反映出我国存在的偷税行为，应加强依法纳税的宣传，严惩偷税行为，完善税收征管。故选D。【规律方法】漫画型选择题的解题方法 对策一：细心审漫画。一审漫画的标题，理解漫画的意图和主旨；二审漫画中
10、的人和物，把握人和物的表面特征和人物的神态形象；三审人和物之间的联系，了解漫画尤其是组合漫画中事情的来龙去脉、变化过程和发展趋势，把握漫画反映的表面意思；四审漫画中的文字，文字对解读漫画起着提示、引导、补充、说明、深化的作用；五审漫画寓意，理解寓意要发挥主观能动性，在对漫画进行分析和综合的基础上，实现从现象到本质、从表意到寓意的飞跃。对策二：咬文嚼字审联系。根据漫画所揭示的社会现象联系所学理论知识及相关的时政知识，结合题干的指向对选项进行比较分析，作出正确的筛选或判断。小结：把握漫画主旨，理解漫画寓意，理顺寓意与题肢联系，科学作出判断。4.(18分)材料一 据统计，在我们所缴纳的每100元税款
11、中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等。材料二 作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三 每一个公民都要坚持权利和义务的统一，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。(1)材料一、材料二分别说明了什么？(6分)(2)结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。(12分)【解析】第(1)问要求回答“分别说明了什么”，要根据材料一一表述；第(2)问要求谈认识，一般应从是什么、为什么、怎么做三个角度作答。而在第(1)问中
12、已经涉及是什么，因此第(2)问只需回答为什么和怎么做。答案：(1)材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民，以及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时，还享受着国家提供的各种服务。(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强、民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一，增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
