1、微课堂5 主观题对财政与税收的考查知识模板知识这样记忆和运用类型影响财政收入的因素全面分析财政的作用(含税收改革的作用)记公式总体经济发展分配政策收入渠道总体改善民生资源配置经济运行财政收支其他背术语(1)总体：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。(2)经济发展：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要不断提高经济发展水平，增加社会财富，保证国家财政收入持续增长。(3)分配政策：在社会财富总量一定的前提下，国家财政收入过多或过少，会从不同角度影响国家职能的发挥、企业的生产发展和个人的生活消费。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平
2、不断提高。(4)收入渠道：财政收入主要包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入；其中，税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。国家根据经济发展形势，可以通过各种税收改革、发行国债等方式调整国家财政收入。(1)总体：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。(2)改善民生：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。(如民生措施、科教文卫体事业发展、公平措施等)(3)资源配置：国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过财政收入和
3、支出的方向和数量的调整，支持某些行业、地区的发展，特别是推动基础设施行业的发展。(4)经济运行：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。根据宏观经济发展形势，采取不同财政政策来实现社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免经济出现大起大落。(结合扩张性和紧缩性财政政策的具体内容)(5)财政收支：结合财政收入的具体来源和支出的具体方向，分析其作用。如各项税收体制改革对个人和企业、对环保或就业等的作用。(要结合税收改革的具体内容展开具体作用的分析)结合材料财政支出的具体指向，分析对各个指向的作用，如社会保障支出对分配公平的影响、农业补贴等对农业发展的影响等。(6)其他：通过国家实施科学的宏观调控，实
4、现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡等目标，推动经济结构优化升级，推动供给侧结构性改革，推动创新、协调、绿色、开放和共享发展，实现高质量发展，推动对外开放等。真题印证真题这样考查与解答(2018全国卷，38)阅读材料，回答问题。材料一图20132017年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公报(20132017年)材料二信息为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，信息要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。近两年，信息国家在为企业降税
5、减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。即时应用高考这样训练与巩固阅读材料，完成下列要求。2019年政府工作报告明确：信息今年实施更大规模的减税。信息普惠性减税和结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。信息深化增值税改革，将制造业等行业现行的16%的税率降至13%，明显降低企业社保缴费负担。信息下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%，2019年要减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。积极的财政政策要加
6、力提效，2018年的财政支出超过23万亿元，增长6.5%，中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。结合材料和经济生活知识，分析说明国家对企业减税降费的依据。真题验收| 感悟高考淬炼考能1(财政的作用)(2020天津卷，6)为应对新冠肺炎疫情对经济社会的不利影响，某市发放了普惠型和红利型两种消费券。普惠型消费券人人有份；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放。发放红利型消费券()A是完善我国分配制度的重要举措B是政府运用货币政策刺激消费的手段C有利于促进社会公平，稳定人民生活D有利于实现消费升级，刺激经济增长C发放红利型消费券是贯彻我国分配制度的体现，而不是完善分配制度的重要举措，A项分析
7、错误；发放红利型消费券是政府运用财政政策刺激消费的手段，B项错误；红利型消费券只对低保、特困等四类救助对象发放，其目的在于保障低保、特困等四类救助对象的基本生活稳定、促进社会公平，与“实现消费升级，刺激经济增长”无直接联系，故C项正确，D项错误。2(财政收支)(2019天津卷，4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A减少国债发行量B增加企业上缴利润C压减公务招待等“三公”经费支出D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模C为弥补财政缺口，政府可采
8、取压减公务招待等“三公”经费支出的措施，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B说法错误；政府不发行股票，D中的“扩大股票发行规模”说法错误。3(增值税)(2019江苏卷，11)根据国家发改委下发的有关文件，自2019年4月1日起，电网企业增值税税率由16%调整为13%，电网企业电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价。若其他条件不变，下图中(D、S分别代表工商业产品的需求曲线和供给曲线)能正确反映该措施影响的是()ABCDA下调电网企业增值税税率，将电网企业电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价，这会使
9、工商业产品在需求不变的情况下，供给增加，价格下降，A正确；B表示的是工商业产品的价格上涨，供给增加，与题意不符；C表示的是工商业产品的供给未变，需求增加，价格上涨，与题意不符；D表示的是工商业产品的价格下降，需求增加，与题意不符。4(财政的作用)(2018海南卷，8)十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准ABCDC设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，提高居民医保财政补助标准，对于直接改善民生具有重要意义，符合题意。结构性减税政策是为了减轻企业负担，促进生产发展，并非直接为了改善民生，排除。与题意无关，排除。
