1、第八课 财政与税收课标要求考纲呈现考情分析1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。2.分析个人所得税、增值税等重要税种。3.知道税收是财政收入的主要来源。4.理解依法纳税是公民的基本义务。1.了解财政收入的构成及其与税收的关系。2.理解影响财政收入的因素。3.了解财政支出的含义及其构成。4.了解财政收支平衡和财政赤字的含义。5.理解我国财政的作用。6.了解税收的含义、种类。7.理解税收的基本特征及作用。8.理解增值税和个人所得税。9.了解什么是纳税人、负税人。10.理解依法纳税是公民的基本义务。1.从内容上看，近几年高考高频考点有：财政的作用；
2、税收的作用；树立纳税人意识，自觉诚信纳税等。2.从命题形式上看，选择题和非选择题均有出现。选择题中涉及财政支出及其构成的图示和图表题有增加趋势；非选择题则重点涉及财政支出的作用，而且多为论述性题目，应引起重视。3.结合2015年财政的各项民生支出分析理解财政的作用。结合国家对小微企业实施的税收优惠政策，说明税收的社会作用。关注每年召开的中央经济工作会议中财政政策、货币政策和税收政策的调整，理解财政和税收对经济和社会发展的影响作用。名师点睛一种意识：纳税人意识 两种关系：财政收支关系、税收与财政的关系 两个作用：财政和税收的作用 三个特征：税收的三个基本特征 四种行为：违反税法的四种行为考点1：
3、国家财政1财政及其作用(1)科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。(2)国家的收入和支出就是财政。【提示】国家的存在及其职能的行使，必须占有和消费一定的社会财富。财政的本质是一种分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。财政征收具有强制性特点。(3)预算是国家的基本财政计划。预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面。【提示】预算就是国家的基本财政计划。计划在批准前称预算草案，计划执行的结果称决算。国家预算包括中央预算和地方预算，不能把国家预算等同于中央预算。(4)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥的巨大作用。
4、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家加大对教育、医疗卫生和社会保障等民生方面的投入说明了这一点。国家具有促进资源合理配置的作用。国家加强对发展滞后行业以及落后地区的财政投入，有利于促进资源的优化配置。国家通过财政促进国民经济平稳运行。通过对财政收支水平的调控促进经济增长。在经济增长滞缓时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。2财政收入与支出(1)国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。【
5、提示】区分国民收入与财政收入 国民收入经过分配后形成三部分收入，即国家收入、企业(或集团)收入、个人收入，其中的国家收入就是财政收入，可见，财政收入是国民收入的一部分。二者是不同的。(2)根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。其中，税收是财政收入的最重要来源。(3)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。【提示】财政收入也不是越多越好，要处理好个人、企业与国家三者的关系。(4)国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。我国财政支出按具体的用途可分为：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障
6、支出，债务支出。【提示】财政支出与财政的作用是一致的，财政支出的比例和结构体现了财政的作用。(5)财政收入和支出的关系，不外有三种情况：收大于支，有盈余；支大于收，有赤字；收支平衡。【提示】财政收支的关系应视具体情况而定，不能说有财政赤字就不好。在通货紧缩情况下，适当财政赤字有利于扩大投资。3全面理解我国实行积极的财政政策当前，国际金融市场动荡尚未完全平息，全球经济增长明显放缓，国际经济环境中不确定、不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题。因此，为确保经济稳定增长，我国要继续实施积极的财政政策，这属于扩张性财政政策。真题演练1(2014重庆)结合下图，下列说法正确的是()农
7、产品目标价格制度运行机制A目标价格制度违背了市场供求规律B补贴生产者避免了农产品价格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动C【解析】本题考查价格及财政的知识。回答本题的关键是准确把握图示信息。由图示信息可知，目标价格制度是国家通过财政对经济进行调控，在价格过高时补贴低收入消费者，实现社会公平；在价格过低时补贴生产者，调动生产者的生产积极性，这正是利用价值规律的表现，因而A、B、D三项表述错误，C项符合题意。2(2015 北京)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着
8、在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是()A扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D【解析】解答本题的关键是注意本题设问“不会导致财政赤字的增加的是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。A 不符合题意，应排除。清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导
9、致财政赤字的增加。B 也不符合题意，也应排除。加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增加财政支出，导致财政赤字的增加。C不合题意，也应排除；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。D 符合题意；故本题答案选 D。3(2015天津)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础D【解析】财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支，A 表述错误，排除；B表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政
10、府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，C本身正确但是不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础的，二者是根与叶、源与流的关系，D正确且符合题意，入选。故答案选D。4(2015福建)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014 年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡 强化财政在资源配置中的基础作用 有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平、改善人民生活A B C DD【解析】材料中“财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，说明国家运用财政政策
11、实行宏观调控，发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，符合题意；材料没有体现，排除；是错误的；故本题答案选D。5(2015浙江)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B【解析】A 选项观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除。B 选项观点正确且符合题意，题中采取财政
12、贴息推动传统产业技术改造和升级，说明财政政策可以促进资源合理配置，故入选。C 选项观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除。D 选项观点与题意不符，题中涉及的是财政政策，而不是货币政策，故排除。6(2015 全国新课标)阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料：2013 年我国 GDP 增速为 7.7%，2014 年为7.4%。2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。面对经济下行的压力，2015 年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015 年财政预算拟安排财政赤
13、字 1.62 万亿元，比去年增加 2 700 亿元，赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。(财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比，国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)【解析】此问有两小问，第一问要求运用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，材料中本身就有信息点提示比如经济下行压力，经济的财政政策需要扩大内需，增强经济活力。第二问要求说明应该如何用好财政资金，措施类试题属于如何合理配置资源，提高资源利用效率，优化资金支出结构，还要注重公平原则，发挥再分配的真正效能。结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。【答案】财政赤字是积极财政政
14、策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。考点 2：征税和纳税1税收及其种类(1)税收即税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【提示】税收实质上是一种分配关系。(2)税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的，集中体现了税收的权威性。三者缺一不可，统一于税法。【提示】税法是税收的法
15、律依据和法律保障，可通过对三个基本特征各举一例，以加深理解。(3)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。3.依法纳税是公民的基本义务(1)我国税收的性质是取之于民，用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)我国的违反税法的行为主要表现为偷税、欠税、骗税和抗税。(3)我国是人民当家作主的社会主义国家，在做到自觉依法纳税的同时，也要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识。【提示】违反税法的表现及对其的相关处理4.税收的作用税收是国家进行宏观调控的重要手段。税收
16、是筹集财政收入的普遍的、基本的形式；是调节经济的重要杠杆；是对社会经济活动进行监督管理的重要手段。【提示】税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。5比较纳税人和负税人(1)纳税人是指依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和其所处的经济地位决定。在中国，纳税人包括：全民所有制企业。城乡各类集体所有制企业。中外合资、合作经营企业；外资企业。国家行政机关和事业单位。私营企业。个体工商户、农村专业户、承包户。依税法规定应
17、纳个人所得税和个人收入调节税的个人。(2)负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。如果说纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人和负税人有时是一致的，有时是不一致的。纳税人和负税人的不一致是由税负转嫁引起的。税法中并没有负税人的规定，国家的税法，只规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。真题演练1(2014四川)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税
18、)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A BC DB【解析】本题考查学生对纳税人和负税人的理解。本题的题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳个人所得税，直接交纳和实际负担税款的都是李先生本人，正确；连锁商店交纳营业税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，错误。2(2014 全国新课标)2013 年 12 月，财政部公布了2014 年关税实施方案，宣布对 760 多种进口商品实施低于最惠国税率的
19、年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A BC DA【解析】本题考查国际收支、刺激消费的知识。回答本题的关键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税”等信息。由题意可知，降低进口关税有利于我国增加进口，刺激居民消费，改善国际收支结构，因而符合题意；“企业海外投资”“缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系，排除。3(2014 北京)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
20、下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B【解析】本题考查政府宏观调控的知识，题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项；A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。4(2014江苏)为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润
21、得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府()按照价值规律的要求进行宏观调控 明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持A BC DB【解析】本题考查政府的宏观调控的知识。题眼是“政府限价”“为了解决低价药物的供给问题”。为了解决低价药物的供给问题，需要我国政府在遵循价值规律的前提下，进行科学的宏观调控。正确；政府应当引导企业积极承担社会责任，而不是强制规定，错误；我国政府不能对企业的经营管理进行干预，错误；对企业提供税收优惠政策支持有利于企业增加
22、对低价药物的供给，正确，选 B 项。热点对接1.2016 年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，运用财政与宏观调控的关系等知识，分析这一财政政策对促进国民经济持续健康发展的作用。2.运用税收的基本特征、作用等知识，分析国家税收政策调整，特别是营改增的重要意义以及对经济社会发展的影响。3.完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。分析以上税改措施
23、将对我国经济发展产生什么影响。情景设计发挥财政作用 支持科技创新【背景材料】当前，我国经济逐步进入常态，如何提高服务水平，推动科技创新，成为一道彰显政府智慧的考题。材料一：习近平总书记指出，我国发展仍处于重要战略机遇期，经济发展要适应新常态，这就是我国经济必然从高速增长转向中高速增长，从结构不合理转向结构优化，从要素投入驱动转向创新驱动。我们要增强信心，积极应对新常态，创造中国经济发展的新辉煌。材料二：近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技术企业，实施科技创新企业税收优惠政策，引导支持创新要素向企业集聚；建设科技创新公共服务平台，成立科技服务中心，培养科技创新人才；取消和下放科技类行
24、政审批项目，简化程序，提高服务效率；向社会力量购买科技服务，扩大科技服务覆盖面。【问题探究】结合上述材料，运用经济生活知识，分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的。【提示】财政就是国家的收入和支出。国家减免科技创新税费，有利于调动科技创新的积极性，提高科技创新能力，推动经济持续健康发展；加大科技创新财政投入，有利于推动科学技术发展和劳动者素质提高，推动经济发展方式转变；优化财政支出结构，支持高新技术产业发展，有利于推动经济结构优化升级。1淘汰高污染汽车、使用新能源等是城市环保的重要举措。6月12日，上海市发布2016年节能减排专项资金安排计划(第六批)，计划下达财政专项资金逾4 037万
25、元，重点支持老旧汽车淘汰、建筑能源分项计量、可再生能源和新能源、循环经济发展等项目。上述材料主要说明()A国家财政是促进社会公平的物质保障B国家财政是实现资源优化配置的主要手段C国家财政具有促进资源合理配置的作用D国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用C【解析】上海市发布 2015 年节能减排专项资金安排计划(第六批)，计划下达财政专项资金逾 4 037 万元，重点支持老旧汽车淘汰、建筑能源分项计量、可再生能源和新能源、循环经济发展等项目。上述材料主要说明国家财政具有促进资源合理配置的作用。C正确且符合题意；A、D 正确但与材料主旨不符，应排除；实现资源优化配置的主要手段是市场，B 说法错误；
26、故本题答案选 C。2下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。下列判断错误的是()AAB阶段消费需求量下降，企业盈利降低BBC阶段失业率增大，适宜增加财政支出CCD阶段适宜增发国债，增加货币供给量DDE阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率D【解析】DE属于经济繁荣阶段，需稳定财政赤字和贷款利率，D观点错误。3经济学家约瑟夫熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构，以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政()关系到国民经济的健康发展 关系到对外开放格局的形成及其完善 关系到社会公平正义的实现 决定着劳动报酬在初次分配中
27、的比重A BC DB【解析】经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济发展水平越高，财政收入越高。制定合理的分配政策，有利于促进经济发展，稳定财政收入；财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，说法正确；材料与对外开放无关，与题意不符；“决定”说法错误，生产决定分配，生产制度决定分配方式。该题选 B。4国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元，下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是()A加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平B健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构D增加货币
28、供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平A【解析】国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。这是国务院加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平。A正确且符合题意；提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准属于再分配而不是初次分配，B说法错误；提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准与优化城乡居民的消费结构无关，应排除C；提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准不会增加货币供应量，D说法错误；故本题答案选A。5近年来，各地税务局从加大执法力度、提高案件查处质量、提升税法威慑力三个方面着手，有效实现对违反税法行为的快速和准确打击。打击违反税法行为
29、，体现了税收具有()A无偿性 B固定性C强制性 D自觉性C【解析】本题考查税收的基本特征。打击违反税法行为，体现了税收具有强制性。C正确且符合题意；A、B在材料中未体现，不符合题意，应排除；税收的基本特征是税收具有强制性、无偿性和固定性，税收没有自觉性，D说法错误；故本题答案选C。6财政部发布公告，决定发行凭证式国债。发行总额为 400 亿元，其中 1 年期 200 亿元，票面年利率2.6%；3 年期 200 亿元，票面年利率 4.73%。发行国债是()宽松货币政策的主要措施 国家财政支出的重要方面国家财政收入的重要来源 政府筹集资金的重要方式ABC DC【解析】发行国债是财政政策，而不是货币
30、政策，因此宽松货币政策的主要措施的说法不符合题意；发行国债是财政收入而不是财政支出，因此国家财政支出的重要方面的说法错误；发行国债是获得财政收入的重要来源，是政府筹集资金的重要方式，符合题意。本题正确答案为C选项。72015年1月1日，历经10年修改、4次审议的，有着“经济宪法”之称的预算法，正式开始实施。随着中国经济发展进入新常态，财政收入由年度2位数增长进入1位数增长的新阶段，在“钱袋子”增速放缓的新常态下，要更充分发挥财政资金效能。下列选项能实现这一效果的是()有保有压，优化财政支出结构 扩大财源，适度提高财政赤字 量入为出，全面缩减各项支出 盘活存量，杜绝财政资金闲置A B C DD【
31、解析】题肢不符合题意，因为扩大财源，适度提高财政赤字不属于提高资金使用效率的方针，故排除。题肢说法错误，因为材料显示财政收入增速放缓，但是仍然在增长，所以全面缩减财政资金各项支出，会削弱财政资金能发挥的作用，故排除。题肢符合题意，故本题答案选 D。8我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过 1 年的，税负为 5%；持股 1 个月至 1 年的，税负为 10%；持股 1个月以内的，税负为 20%。对此措施的正确认识是()此项税收属于个人所得税 此项税收属于企业增值税此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展 此项措施是以经济手段引导人们的消费行为A
32、 B C DB【解析】我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，此项税收属于个人所得税，符合题意；说法错误，应排除；此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展。符合题意。此项措施是以经济手段引导人们的投资行为而不是消费行为。说法错误。故本题答案选B。9我国现行税法规定，个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合，工资薪金收入的个人所得税起征点为3 500元，全月应纳税所得额不超过1 500元(含)的部分，税率为3%；超过1 500元至4 500元(含)的部分，税率为10%；超过4 500元至9 000元(含)的部分，税率为20%；超过9 000元至35 0
33、00元的部分，税率为25%。小王的工资收入是8 000元，那么小王的工资纳税额是()A345元 B425元C650元 D300元A【解析】根据材料提供的信息，减去3 500元的起征额，应纳税收入为4 500元。1 500*3%3 000*10%345(元)。10下图漫画描述的是中国首例海外代购偷税走私刑事案，这给经营者的启示有()加强市场监管，严惩偷税逃税 应积极履行义务，自觉诚信纳税 应树立法律意识，守法经营 应健全社会信用体系，加强失信惩戒A BC DB【解析】漫画反映的是国家加大力度，惩治偷税犯罪的行为，因此政府应该加强市场监管，严惩偷税行为、要建立健全社会信用体系，加强失信惩戒，题肢主
34、体是政府；题肢和题肢的主体是经营者，因此本题答案选B。2014年4月8日，财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。据此回答下列问题。11财政部、国家税务总局这一新政体现了()国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过调整分配政策促进生产的发展 国家减少财政收入支持经济的健康发展 我国税和税的征收有固定性的基本特征A BC DD【解析】题中材料“财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(
35、含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，既表明了国家通过调整分配政策减轻小型微利企业的税负负担，促进小型微利企业的健康发展；也体现了税收的固定性特征。由此可见，两项符合题意，可以入选；项表述正确但在材料中并未体现出来，故不能入选；本题材料中的措施并不一定会使国家财政收入减少，故项表述不科学，不能入选。因此，答案是D项。12“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民 税
36、收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A BC DB【解析】本题考查税收的性质和作用，解题关键是理解税收的性质和作用。材料讲述了我国税收的用途，体现了我国税收的性质，符合题意；材料属财政支出，与财政收入无关，不选；材料与公民纳税无关，不选；材料体现了财政支出用于经济社会发展的薄弱环节，体现了促进经济社会协调发展，符合题意。应选 B 项。13十八届三中全会以来，党和国家高度重视财税体制改革，发挥财政对国家治理的作用。材料：受国际市场影响，从2014年6月至2015年1月，国内成品油价格已出现十二连跌。与此同时，自2014年6月
37、至2015年1月，财政部、国家税务总局依据国务院制定的消费税暂行条例，连续三次上调成品油消费税，实现了提税与降价同步。连续提高成品油消费税对消费产生了影响，但是最终会促进经济发展方式的转变。结合材料和所学经济知识，分析提高成品油消费税为什么能够通过影响消费而实现经济发展方式的转变。【答案】提高成品油的消费税有利于增加税收收入，为补贴新能源消费、转变经济发展方式提供财政支持；提高成品油消费的成本，抑制人们对石油能源消费，促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力；有利于增加清洁能源消费，带动绿色生产和消费，改善消费结构，推进经济结构战略性调整。14下列三图是S省的经济发展情况。图1 劳动者报酬和
38、营业盈余(企业创造的增加值扣除劳动者报酬、生产税净额和固定资产折旧后的余额)占GDP的比重 图2 财政收入占GDP的比重图3 三年间平均工资最高行业与最低行业比较(1)材料反映了什么经济问题？解决这些问题有什么经济意义？(2)谈谈应怎样发挥财政税收的作用解决这一问题？【答案】(1)经济问题：反映了我国收入分配结构不合理，劳动者报酬占GDP的比重下降，财政收入和企业利润占GDP的比重上升，表明在我国国民收入分配中，财富向政府和企业集中，劳动报酬在初次分配中的比重、居民收入在国民收入分配中的比重偏低；行业收入差距扩大。经济意义：社会主义市场经济以共同富裕为根本目标，合理调整收入分配关系体现了社会主
39、义本质，有利于实现社会主义的根本目的；社会总体消费水平的高低与人们收入差距的大小有密切的联系，调整收入分配关系，有利于刺激消费，扩大内需；有利于经济社会全面、协调、可持续发展，体现了以人为本的科学发展观的要求；有利于实现全面小康的奋斗目标，构建社会主义和谐社会。(2)解决收入分配中存在的问题，应该发挥国家财政促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用，以推动经济较快发展、促进就业，从根本上保障居民收入持续增长。应该发挥国家财政作为促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，通过国民收入再分配，提高中低收入者的收入，调节过高收入，缩小分配差距，促进社会事业发展。应该发挥税收的调节作用，调节个人收入分配，调节财政收入的比重和增速，实现居民收入增长与经济发展同步。
