1、第八课 财政与税收第三单元收入与分配1财政政策的含义：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。正确理解国家的财政政策2财政政策的基本类型按劳分配按生产要素分配区别实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡3.如何运用财政政策(1)国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给和总需求平
2、衡。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。(2)在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡。(3)在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到总供求平衡。4财政收入要合理(1)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(2)如果国家集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展
3、和个人收入的增加。(3)因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。1财政政策是国家干预和调节经济的基本手段之一。从财政收入的角度看，国家运用财政政策时所采取的措施主要有()调节收入和财产分配的税收措施调整经济结构的税收优惠措施增减社会福利开支增减政府对商品和劳务的购买ABCD过关训练解析：财政政策包括财政收入政策和财政支出政策两方面，属于财政收入政策所采取的措施，属于财政支出政策所采取的措施，因此符合题意，故选A项。答案：A2(2011浙江卷)2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政
4、府应采取的财政政策和措施是()A削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长解析：本题考查对财政政策的理解。要抑制通货膨胀，应采取的财政政策应为抑制社会总需求，如削减行政开支，减少财政支出，因此A项符合题意，入选；B项中的“扩建”、C项中“减少”、“减持”和D项中“增加”等有利于刺激消费，属于积极财政政策的范畴，故不选。答案：A3.(2011福建卷)“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞
5、争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降ABCD解析：本题考查税率的确定及影响财政收入的因素。错误，最佳的税率选择还需要考虑具体的经济情况；和税率制定没有关系，不选；国家制定合理的分配政策，既要保障国家财政的增加，也要保障企业的发展和人民生活水平的提高，因此符合题意，入选；中的观点符合题意，入选；故选C项。答案：C重点把握两对关系1财政赤字与通货膨胀财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的现象指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象原因由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借
6、债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀2.财政政策与货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策银行有关的一系列政策政策制定者国家(财政部)制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；在一定条件下，二者相互配合起作用2比较劳动所得和按劳分配劳动所得按劳分配区别含义是指相对于按资本、管理、土地等生产要素分
7、配的收入和不劳而获的剥削收入而言是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得范围广泛存在于公有制经济与非公有制经济中，公有制经济中的劳动所得属于按劳分配，非公有经济中的劳动所得主要属于按生产要素分配在公有制经济范围内，以劳动为尺度获得的收入联系按劳分配收入一定是劳动所得4近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是()A任何时候都不应出现财政赤字B不需要对财政赤字加以控制C发行国债是弥补财政赤字的主要方法D要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨
8、胀的发生过关训练解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此B项不正确；适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的作用，A项不能入选；财政赤字不需消除，只需控制在一定范围内，而且不能一味靠增加税收弥补赤字，D项错误。答案：C5(2013惠州二调)根据2011年广东省某市财政支出的部分项目明细表，可以看出()用途突出支持转型升级保障和改善民生强农惠农产业转移自主创新节能减排教育文化惠农社会保障数额1亿1亿2000万31.1亿3016万2.3亿5.45亿解析：材料体现了财政在促进资源配置、统筹城乡发展方面的作用，故符合题意；在材料中未体现；“同
9、步富裕”错误。答案：A贯彻落实科学发展观，统筹城乡发展财政具有促进资源合理配置的作用初次分配要注重公平财政具有健全社会保障体系，改善民生，实现同步富裕的作用ABCD6下列属于积极财政政策的是()A提高存款准备金率B提高税率，扩大征税范围C发行国债，增加经济建设支出D缩小财政赤字，减少财政支出解析：实施积极的财政政策，意味着国家要增加经济建设支出，减少税收，C项符合题意；A项属于货币政策，B、D两项属于紧缩性的财政政策。答案：C1税收的基本特征全面理解征税与纳税强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征收国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以
10、法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变强制性无偿性固定性评价税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。但在我国税收是取之于民、用之于民，间接上是有偿的税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，征税对象范围、比例也会发生变化，但税收的固定性强调的是不经国家有关部门批准，税务机关不得更改标准，这与税收的固定性并不矛盾2.增值税和个人所得税的区别增值税个人所得税所属类型流转税所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额。必须是合法所得；并非全部所得，有一定范围和起征点计税
11、方法实行比例税率，基本税率是17%。增值税销售额税率进货额税率按纳税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率增值税个人所得税特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用防止重复征税与偷税漏税是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段3四种违反税法行为的比较不同点相同点表现(含义)手段处理偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等,方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违
12、法行为都是违反税法规定的，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、,威胁等,手段7唐代诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A无偿性B强制性C固定性D法制性过关训练解析：即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故选B项。答案：B8李克强总理指出，增值税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长”目标而推出的一项重大改革。当前，全国所有
13、地区、所有行业开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从生产型向消费型改革，对企业生存和发展将起到很好的作用，帮助企业渡过困难时期，保持经济增长。这表明，实施增值税转型改革()会大幅度减少国家的财政收入会增强生产投资者的信心会提高企业的自主创新能力会促进国民经济健康发展ABCD解析：错在“大幅度”，不是增值税转型改革的作用。答案：C9按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税。如今有部分网上经营者不向国家缴税的行为，属于()A偷税B骗税C欠税D抗税解析：根据教材内容，“偷、逃、漏”等行为都属于偷税，故A项符合题意。答案：A易错点1：财政收入越多越好。误区指正：财政收入集中太多
14、，会直接影响到企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的提升；财政收入集中过少，会影响国家职能的发挥。因此，国家既要大力发展经济，同时又要制定合理的分配政策，保证财政收入稳定增长。纠错训练1：社会保障“十二五”规划纲要指出，各级政府要调整财政支出结构，逐步提高社会保障支出占财政支出的比重；加大中央财政对社会保障体系建设的投入，巩固现有筹资渠道，积极开辟其他资金来源。这表明财政()A具有促进经济平稳运行的功能B在社会保障方面的支出越多越好C发挥了促进社会公平、改善人民生活的作用D在收入来源方面和收入总量上越多越好解析：加大财政对社会保障的投入，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物
15、质保障，故选C项。A项与题意不符，B、D两项说法错误。答案：C易错点2：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。误区指正：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。纠错训练2：近日，上海警方历时两个多月，一举查破涉及上海等10个省市的特大虚开增值税专用发票案件，涉案总值共计价税1.923亿元、税额2794万元。虚开增值税专用发票()违背了税收的固定性特征说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务不利于生产发展和社会稳定会造成国家税款的流失ABCD解析：虚开增值税专用发票是个别纳税人没有履行依法纳税义务的表现，这会造成国家税款的流失，故选。虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系，
16、故不选。答案：C易错点3：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。误区指正：按照个人所得税法规定的个人所得。纠错训练3：(2012重庆卷)根据下图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是()甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距ABCD解析：本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲方案征税，A、B两家为国家每月交税145元，B家庭可以不交税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，A、B两家为国家每月交税105元，A家庭比B家庭少交税45元，故这
17、个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故符合题意。选B项。答案：B易错点4：索要发票是消费者的义务。误区指正：索要发票是消费者的权利。纠错训练4：某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法()使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求ABCD解析：此题考查税收。小明和爸爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：2005%10元，如果不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B项。答案：B
