1、最新国家开放大学电大专科基础会计会计分录计算分析题题库及答案（试卷号：2003）最新国家开放大学电大专科基础会计会计分录计算分析题题库及答案（试卷号：2003）一、根据下列经济业务编制会计分录。1.收到投资人投入的现金 4 000 元，银行存款 50 000 元，新设备 800 000 元。借：库存现金 4 000 银行存款 50 000 固定资产 800 000 贷：实收资本 854000 2.赊购材料一批，价值 30 000 元，材料已验收入库。借：原材料 30 000 贷：应付账款 30 000 3.本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 40 000 元，车间一般消耗领用材料 6
2、 000 元，企业行政管理部门领用 2 000 元，专设销售门市部一般消耗领用材料 2 000 元。借：生产成本甲产品 40 000 制造费用 6 000 管理费用 2 000 销售费用2 000 贷：原材料 50 000 4公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 3 000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4 200 元。借：制造费用 3 000 管理费用 4 200 贷：累计折 1 日 7 200 5结转已完工甲产品的全部生产成本 74 220 元。借：库存商品 74 220 贷：生产成本 74 220 6以现金支付违约罚款 500 元。借：营业外支出 500 贷：库
3、存现金 500 7收到某工厂偿还货款 131 000 元。借：银行存款 131 000 贷：应收账款 131 000 8计算本月应缴纳城市维护建设税 800 元，教育费附加 200 元。借：营业税金及附加 1 000 贷：应交税费 800 其他应交款 200 9从银行取得短期借款 100 000 元，存人银行存款账户。借：银行存款 100 000 贷：短期借款 100 000 10在财产清查中发现账外设备一台，估计原值 20 000 元，现值 12 000 元。借：固定资产 20 000 贷：累计折旧 8 000 以前年度损益调整 12 000 11.向银行借入短期借款 150 000 元，存
4、入银行存款户。借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000 12从银行存款户提取现金 1000 元。借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 13.经理张利出差预借差旅费 5 000元，以现金支付。借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 14购进原材料一批已入库，价款 25 000 元，以银行存款支付 20 000 元，其余暂欠。借：原材料 25 000 贷：银行存款 20 000 应付账款 5 000 15以银行存款购入新汽车一辆，价款共 180 000 元。借：固定资产 180 000 贷：银行存款 180 000 16用银行存款偿还应付供货单位材料款
5、 32 000 元。借：应付账款 32 000 贷：银行存款 32 000 17收到客户前欠货款 120 000元，存入银行。借：银行存款 120 000 贷：应收账款 120 000 18.以银行存款 200 000 元归还到期的短期借款。借：短期借款 200 000 贷：银行存款 200 000 19.投资者追加投入资本 80000 元，款项收到存入银行。借：银行存款 80 000 贷：实收资本 80 000 20经理张利出差归来，报销差旅费 4 800 元，交回现金 200 元。借：库存现金 200 管理费用 4 800 贷：其他应收款 5 000 21购人材料一批，价值 50 000
6、元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。借：在途物资 50 000 贷：银行存款 50 000 22以银行存款 20 000 元偿付赊购材料款。借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 23销售甲产品，销货款 100000 元尚未收到。借：应收账款 100 000 贷：主营业务收入 100 000 24以银行存款支付短期借款利息 6 500 元 借：财务费用 6 500 贷：银行存款 6 500 25以现金支付业务招待费 285 元。借：管理费用 285 贷：库存现金 285 26投资人投人材料一批，价值 10 000元，材料已验收入库。借：原材料 10 000 贷：实收资本 10
7、 000 27以现金支付甲产品的包装费200 元，销售部门的办公费 300 元。借：销售费用 500 贷：库存现金 500 28以银行存款预付明年杂志订阅费 2000 元。借：其他应收款 2 000 贷：银行存款 2 000 29将本年亏损 30 000 元转入本年利润分配账户（要求写出利润分配账户明细账户）。借：利润分配未分配利润 30 000 贷：本年利润 30 000 30以银行存款交纳企业所得税 15 000 元。借：应交税费 15 000 贷：银行存款 15 000 31从银行借款 200 000 元，期限 3 年，已存人银行。借：银行存款 200 000 贷：长期借款 200 00
8、0 32经理王平出差，预借差旅费 5 000 元，付现金。借：其他应收款 5 000 贷：库存现金 5 000 33预提企业本月应负担的银行借款利息 800 元。借：财务费用 800 贷：应付利息 800 34出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390 000 元尚未收到。借：应收账款 390 000 贷：主营业务收入 390 000 35结转本月已销售产品的实际生产成本 34 880 元。借：主营业务成本 34 880 贷：库存商品 34 880 36本月计提固定资产折旧5 000 元，其中车间提折旧 4 000 元，管理部门提折旧 1 000 元。借：制造费用 4 000 管理费用
9、 1 000 贷：累计折旧 5 000 37企业购入新设备一台，价款 80 000 元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费 200 元。借：固定资产 80 200 贷：库存现金 200 银行存款 80 000 38购人材料一批，贷款 18 000 元，另发生外地运杂费 700 元，均已通过银行付清，材料尚未已验收入库。借：在途物资 18 700 贷：银行存款 18 700 39以转帐支票支付所属技工学校经费 50 000 元。借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 40.本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用 10 000 元，车间一般性耗用 1 000 元，厂部一般性耗用 50
10、0 元，共计 11 500 元。借：生产成本甲产品 10 000 制造费用 1 000 管理费用 500 贷：原材料11 500 41.收到投资人投入的货币资金（银行存款）50 000 元，生产用房屋 3000 000 元，新设备 800 000 元。借：银行存款 50 000 固定资产 3 800 000 贷：实收资本 3 850 000 42.赊购材料一批，价值 30 000 元，材料已验收入库。借：原材料 30 000 贷：应付账款 30 000 43本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 50 000 元，车间一般消耗领用材料 8 000 元，企业行政管理部门领用 2 000 元
11、，专设销售门市部一般消耗领用材料 1 000 元。借：生产成本-甲产品 50 000 制造费用 8 000 管理费用 2 000 销售费用1 000 贷：原材料 61 000 44计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 3 000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4 200 元。借：制造费用 3 000 管理费用 4 200 贷：累计折旧 7 200 45结转已完工甲产品的全部生产成本 350 000 元。借：库存商品 350 000 贷：生产成本 350 000 46以银行存款支付违约罚款1 500 元。借：营业外支出 1 500 贷：银行存款 1 500 47收到某工厂偿
12、还前欠货款 86000 元存人银行。借：银行存款 86 000 贷：应收账款 86 000 48.计算本月应缴纳城市维护建设税 800 元，教育费附加 200 元。借：营业税金及附加 1 000 贷：应交税费 800 其他应交款 200 49从银行取得长期借款 500 000 元，存人银行账户。借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 50在财产清查中发现账外设备一台，估计原值 30 000 元，现值 22 000 元。借：固定资产 30 000 贷：累计折旧 8 000 以前年度损益调整 22 000 51.收到购货单位归还前欠甲产品货款 60 000 元，存入银行。借：银
13、行存款 60 000 贷：应收账款 60 000 52.计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 50 000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业行政管理人员工资 10 000 元。借：生产成本 50 000 制造费用 8 000 管理费用 10 000 贷：应付职工薪酬68 000 53.经理王平报销差旅费 4 800 元，余款 200 元退回现金。借：管理费用 4 800 库存现金 200 贷：其他应收款 5 000 54.预提企业本月应负担的银行借款利息 1 800 元。借：财务费用 1 800 贷：应付利息 1 800 55.月末，将本月制造费用 11 420元计入所生产甲产品的
14、生产成本。借：生产成本 11 420 贷：制造费用 11 420 56.公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本 74 220 元。借：库存商品 74 220 贷：生产成本 74 220 57.公司销售甲产品价值 30 000元，收到货款 20 000 元并存入银行，其余 10 000 元尚未收到。借：银行存款 20 000 应收账款 10 000 贷：主营业务收入 30 000 58.用银行存款 20 000 元支付产品广告费。借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 000 59.结转已销售甲产品的实际生产成本 65 000 元。借：主营业务成本 65
15、000 贷：库存商品 65 000 60.以现金支付违约罚款 2500 元。借：营业外支出 2 500 贷：库存现金 2 500 61.从银行借款 500000 元，期限3 年，已存入银行。借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 62经理王平出差，预借差旅费 6000 元，付现金。借：其他应收款 6 000 贷：库存现金 6 000 63预提企业本月应负担的银行借款利息 2800 元。借：财务费用 2 800 贷：应付利息 2 800 64出售给光明工厂甲产品 3000件，收到货款 300000 元存入银行，另有货款 90000 元暂未收到。借：银行存款 300 000 应
16、收账款 90 000 贷：主营业务收入 390 000 65.结转本月已销售产品的实际生产成本 320000 元。借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 000 66.本月计提固定资产折旧 5000 元，其中车间提折旧 4000 元，管理部门提折旧 1000 元。借：制造费用 4 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 5 000 67.企业购人新设备一台，价款 80000 元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费 200 元。借：固定资产 80 200 贷：库存现金 200 银行存款 80 000 68.购人材料一批，货款 18000 元，另发生外地运杂费 700 元，均已
17、通过银行付清，材料尚未验收入库。借：在途物资 18 700 贷：银行存款 18 700 69.以转账支票支付所属技工学校经费 50000 元。借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 70.本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用 10000 元，车间一般性耗用 1000 元，厂部一般性耗用 500 元，共计 11500 元。借：生产成本甲产品 10 000 制造费用 1 000 管理费用 500 贷：原材料11 500 题目 71 某企业 20*年 8 月份发生如下经济业务：(1)1 日，从银行提取现金 15 000 元。(2)2 日，用现金支付厂长李明预借差旅费 6 000 元。
18、(3)3 日，以现金支付业务招待费 1 300 元。(4)4 日，生产甲产品领用 A 材料 800 千克，单价 20 元，计 16 000 元。(5)5 日，购入 B 材料 3 000 千克，单价 15 元，计 45 000 元。材料已验收入库，货款尚未支付。(6)8 日，厂长李明出差回厂报销差旅费 5 300 元，交回多余现金 700 元。(7)10 日，用银行存款发放工资 80 000 元。(8)12 日，向银行借人短期借款 500 000 元，存入银行存款户。(9)13 日，用银行存款偿还前欠购料款项 31 000 元(10)14 日，出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390
19、000 元尚未收到。答案如下：（评分标准：每笔业务的会计分录 3 分，其中 8 月 8 日厂长李明报销差旅费并退回多余现金所作的两笔会计分录共计 3 分）题目 72 18用银行存款 35 000 元，购置新设备一台。19经理王平报销差旅费 3 800 元，余款 1 200 元退回现金。20购人 A 材料 3 000 千克，单价 10 元，计 30 000 元。材料已验收入库，货款尚未支付。21公司销售甲产品价值 30 000 元，收到货款 10 000 元并存人银行，其余 20000 元尚未收到。22计算本月应交 4 500 元销售税金。23结转已销售甲产品的实际生产成本 65 000 元。2
20、4本月摊销书报杂志费 200 元。25收回销贷款 50 000 元存人银行，记账凭证及账簿中误计为 5 000 元，请予更正。26月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值 6 000元，已提折旧 4000 元。27.假定本月实现利润总额 12000 元，所得税率为 25%，计提本月应交所得税。（18-27）答案如下：题目 73 18.收到投资人投入的货币资金（银行存款）200000 元，生产用房屋 8000000 元，新设备 500 000 元。19赊购材料一批，价值 20000 元，材料已验收入库。20.本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 50000 元，车间一般消
21、耗领用材料 8000 元，企业行政管理部门领用 2000 元，专设销售门市部一般消耗领用材料 1000 元。21.计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 3000 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 4200 元。22结转已完工甲产品的全部生产成本 350000 元。23.以银行存款支付违约罚款 5000 元。24.收到某工厂偿还前欠货款 86000 元存入银行。25计算本月应缴纳城市维护建设税 800 元，教育费附加 200 元。26.从银行取得长期借款 500000 元，存入银行存款账户。27在财产清查中发现账外设备一台，估计原值 45000 元，现值 36000 元。（18
22、-27）答案如下：题目 74 某企业 20*年 8 月份发生如下经济业务：(1)1 日，从银行提取现金 15 000 元。(2)2 日，用现金支付厂长李明预借差旅费 6 000 元。(3)3 日，以现金支付业务招待费 1 300 元。(4)4 日，生产甲产品领用 A 材料 800 千克，单价 20 元，计 16 000 元。(5)5 日，购入 B 材料 3 000 千克，单价 15 元，计 45 000 元。材料已验收入库，货款尚未支付。(6)8 日，厂长李明出差回厂报销差旅费 5 300 元，交回多余现金 700 元。(7)10 日，用银行存款发放工资 80 000 元。(8)12 日，向银
23、行借人短期借款 500 000 元，存入银行存款户。(9)13 日，用银行存款偿还前欠购料款项 31 000 元(10)14 日，出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390 000 元尚未收到。答案如下：（评分标准：每笔业务的会计分录 3 分，其中 8 月 8 日厂长李明报销差旅费并退回多余现金所作的两笔会计分录共计 3 分）二、计算分析题 1【资料】甲公司 2011 年度有关资料如下：甲公司 2011 年度有关会计科目的累计发生额【要求】计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（写出计算过程）营业利润 利润总额 净利润 答：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加+其他业务
24、收入-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=1 750 000-910 000-133000+77 000-66 500-140 000-98 000+3 500+200 000=683 000 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=683 000+25 200-52 500=655 700 净利润=利润总额-所得税费用=655 700-219 681=436 019 2某企业 2011 年 10 月 31 日库存现金期末余额为 2 000 元，11 月发生下列有关库存现金的经济业务：(1)1 日，从银行提取现金 3 500 元备用。(2)2 日，李明预借差旅费 3 00
25、0 元，以现金支付。(3)3 日，以现金支付业务招待费 285 元。(4)8 日，李明报销差旅费，退回多借现金 100 元。要求：根据上述资料登记库存现金日记账。答：3某企业账户部分数据如下表所示：要求：根据上列账户中的有关数据并结合各账户的性质计算每个账户的未知数据并填入表中。（本题 12 分）4乙公司 20*年 12 月份有关损益类账户发生额如下表所示。要求：根据以上资料编制多步式利润表。（本题 13 分）答：根据资料编制多步式利润表如下：5某公司 2011 年 10 月末账项调整前后的资料如下：账户名称 调整前余额 调整后余额 应付利息 2 100 2 400 其他应收款 2 0001
26、800 累计折旧 34 000 39 000 要求：根据上述资料，编制企业较为合理的调整分录。答：借：财务费用 300 贷；应付利息 300 借：管理费用（制造费用）200 贷：其他应收款 200 借：管理费用（制造费用）5000 贷：累计折旧 5000 6某企业部分账户记录如下表：要求：(1)根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填人表中。(2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。答：7某企业 209 年 1 月 1 日的有关资料如下：(1)存放在银行的款项 70 000 元(2)从银行借入的短期借款 55 000 元(3)出纳员保管的现金 600 元(4)从银行借人的长期借
27、款 60 000 元(5)应付甲商店款项 25 000 元(6)库存物料用品 32 900 元(7)营业用房 310 000 元(8)汽车 223 000 元(9)应收客户的劳务费 20 000 元(10)未缴税金 16 500 元(11)投资者投入的资本 400 000 元(12)累计留存的利润 100 000 元 要求：根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检验其平衡关系。答：资产=70 000+600+32 900+310 000+223 000+20 000=656 500 负债=55 000+60000+25 000+16 500=156 500 所有者权益=400 00
28、0+100 000=500 000 资产=负债十所有者权益 656 500=156 500+500 000 8某公司 2009 年 12 份的有关经济业务如下：(1)支付本月份的水电费 5 000 元。(2)收到上月份销售产品的货款 6 500 元。(3)预付明年一季度的房屋租金 1 800 元。(4)预收销货款 80 000 元。(5)销售产品一批，售价 56 000 元，已收回货款 36 000 元，其余尚未收回。要求：分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用和利润。答：评分标准：每个数字 1 分。9下面是某公司 20*年 8 月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目的数据；要求
29、；试比较分析上表有关数字，列出期末调整分录。答案可作合理假设。（本题 12分）答:(1)借:营业税金及附加 600 贷:应交税费 600(2)借:管理费用 1 000 贷:累计折旧 1 000(3)借:其他应收款(应收利息)100 贷:财务费用 100 10某公司 20年 12 月 31 日资产负债表（简表）如下：要求：根据所给资料计算并回答问题：（本题 13 分）(1)该公司“应收账款”所属明细账户“A 公司”12 月 31 日有贷方余额 1 000元，其他明细账户的余额都在借方 f 该公司“预收账款”所属明细账户“甲公司“12 月 31 日有借方余额 2 000 元，其他明细账户的余额均在
30、贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。(2)该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为 150 000 元，“固定资产减值准备”总账账户余额为 10 000 元，计算“固定资产”总账账户的余额。(3)该公司本年实现的可分配利润 180 000 元，年初未分配利润 10 000 元，该年已分配利润是多少？答:(1)“应收账款”总账余额=13000-2 000-1 000=10000“预收账款”总账余额=18600-1 000-2 000=15 600(2)“固定资产”总账余额=647800+150000+10000=807800(3)已分配利润=年初未分配利润+本年实现的可分配利润
31、-年末未分配利润=10 000+180 000-139 800=50200 11A公司 202 年 12 月 31 日部分总账和明细账余额如下表所示：A 公司 202 年 12 月 31 日部分账户余额 要求：根据所给资料计算资产负债表中下列项目的金额：(1)货币资金 货币资金=2 500+336 000=338 500(2)存货 存货=420 000+70000+160 000+200 000=850 000(3)应收账款 应收账款=240 000+20 000=260000(4)预收款项 预收款项=58 000+140 000=198 000(5)固定资产 固定资产=5 000 000-1
32、60 000=4 840 000(6)未分配利润 未分配利润=652 000-300000=352 000 12某企业部分账户记录如下表：要求：(1)根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。(2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。答：(1)（表中所填数字每错一个扣 2 分，扣分最多不超过 11 分）(2)本期借方发生额合计=360 000+0+120 000+65 000+130 000+800 000=1475 000 本期贷方发生额合计=460 000+230 000+20 000+100 000+1650000+500 000=1 475 000 13某企业 2
33、0*年 1 月 1 日的有关资料如下；(1)存放在银行的款项 500000 元(2)从银行借入的短期借款 370000 元(3)出纳员保管的现金 5000 元(4)应付甲商店货款 30000 元(5)库存商品 250000元(6)营业用房 5000000 元(7)应付职工薪酬 155000 元(8)投资者投入的资本 5200000 元 要求：根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检验其平衡关系。（本题 12 分）答：资产=500000+5000+250000+5000000=5755000 负债=370000+30000+155000=555000 所有者权益=5200000 资产
34、=负债十所有者权益5755000=555000+5200000 14某企业 201*年 1 月 31 日银行存款余额为 45 460元，2 月 1 日发生下列经济业务：(1)开出转账支票一张，支付上月购料欠款 15 600 元（支票号码 411）。(2)预收大华公司货款 5 668 元，款项已存人银行。(3)开出现金支票一张，提取现金 1 200 元(支票号码 256)。要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。答案如下：15某企业 9 月 30 日银行存款余额为 92，000 元，银行对账单的存款余额为105，000 元，经核对发现有以下未达账项：(1)将转账支票 600 元送存银行，企业已记
35、存款增加，银行尚未记账；(2)企业开出转账支票 450 元，企业已记存款减少，银行尚未记账；(3)企业委托银行支付本月水费 150 元，银行已记存款减少，企业尚未记账；(4)企业委托银行托收的货款 13 300 元，银行已收妥，企业尚未人账。要求：根据上列资料编制“银行存款余额调节表”。答案如下：16某企业 20*年 1 月发生的经济业务如下：(1)购人原材料 30 000 元，材料已入库，货款暂未支付。(2)从银行存款户提取现金 15 000 元。(3)以现金支付职工预借差旅费 5 000 元。(4)用银行存款偿还应付供货单位材料款 30 000 元。(5)投资者追加投入资本 500 000
36、 元，款项收到并存入银行。要求：编制总分类账户的本期发生额试算平衡表。答：总分类账试算表 20*年 1 月 31 日 单位：元（评分标准：每错一个数字扣 2 分，最多扣 12 分）17A 公司 209 年 12 月 31 日部分总账和明细账余额如下表所示：A 公司 209 年 12 月 31 日部分账户余额 要求根据所给资料计算资产负债表中下列项目的金额：(1)存货 存货=240000+100000+160000=500000(2)应收账款 应收账款=160000+40000=200000(3)预付款项 预付款项=55000+20000=75000(4)应付账款 应付账款=220000+200
37、00=240000(5)预收款项 预收款项=120000+24000=144000(6)固定资产 固定资产=800000-150000=65000018某企业 10 月 31 日库存现金期末余额为 2 000 元，11 月发生下列有关库存现金的经济业务：(1)1 日，从银行提取现金 20 000 元备用。(2)2 日，李明预借差旅费 5 000 元，以现金支付。(3)3 日，以现金支付业务招待费 960 元。(4)8 日，李明报销差旅费，退回多借现金 215 元。要求：根据上述资料登记库存现金日记账 答案如下：19某公司 201年 10 月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目金额如下利润表（
38、简化）201年 10 月份【要求】试比较分析上表有关数字，列出期末调整分录。答案可作合理假设。答案如下：20.某公司 20*年 10 月末账项调整前后的资料如下：账户名称 调整前余额 调整后余额 应付利息 32000 34000 其他应收款 120000110000 累计折旧 34000 39000 要求：根据上述资料，编制企业较为合理的调整分录。答：(1)借：财务费用 2 000 贷：应付利息 2 000(2)借：管理费用（制造费用）10 000 贷：其他应收款 10 000(3)借：管理费用（制造费用）5 000 贷：累计折旧 5 000 21某公司 20年有关收支项目的全年累计发生额如下
39、：（单位：元）主营业务收入 1800000 其他业务收入 2000 投资收益 50000 营业外收入 2000主营业务成本 1250 000 营业费用 50000 管理费用 80000 财务费用 45000 主营业务税金及附加 95000 其他业务成本 8000 营业外支出 3000 所得税 83250要求；根据上列资料编制利润表。答：根据资料编制损益表如下：评分标准：每错 1 个数字扣 1 分，扣分最多不超过 13 分。22某公司 20年 12 月 31 日资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）编制单位：某公司 20年 12 月 31 日 单位：元 要求：根据所给资料计算并回答问题。（本
40、题 13 分）(1)该公司“应收账款”所属明细账户“A 公司”12 月 31 日有贷方余额 3000元，其他明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账户“甲公司”12 月 31 日有借方余额 2000 元，其他明细账户的余额均在贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。(2)该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为 120000 元，“固定资产减值准备”总账账户余额为 25 000 元，计算“固定资产”总账账户的余额。(3)该公司本年实现的可分配利润 200000 元，年初未分配利润 30000 元，该年已分配利润是多少？答：(1)“应收账款”总账余额=27000-2000-3000=22000“预收账款”总账余额=20000-3000-2000=15000(2)“固定资产”总账余额=647800+120000+25000=792800(3)已分配利润=年初未分配利润十本年实现的可分配利润一年末未分配利润=30000+200000-139800=290200
