1、最新考纲展示最新高考链接科学备考定位财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用依法纳税纳税人；负税人；依法纳税财政收入与支出(2010 年江苏卷T34)(2010 年天津卷T4)财政的作用(2010 年广东卷T36)(2010 年江苏卷T34)依法纳税(2010 年江苏卷T11)1.本课考查的热点话题是国家利用财政、税收杠杆对国民经济运行进行宏观调控，以及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平2复习过程中
2、要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等第八课财政与税收基础知识检索一、国家财政利润收入债务收入1国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、以及其他收入。其中，是财政收入最重要的来源。税收2影响财政收入的因素主要是和，其中对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平分配政策经济发展水平3财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。按具体的用途，财政支出可以分为支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，支出，债务支出。4财政的作用：国家财政是促进社会公平、的物质保障；国家财政具有
3、促进资源的作用；国家财政具有促进国民经济的作用。社会保障改善人合理配置平稳运行经济建设民生活二、征税和纳税政治权力基本形式1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。强制性2税收具有、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。目前在我国，和是影响很大的两个税种。无偿性固定性增值税个人所得税4增值税，是以生产经营中的为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及的单位和个人。5现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了、行为
4、，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。进口货物偷税欠税骗税抗税增值额考点1国家收入的分配1财政收入与支出(1)财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中，税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要影响因素：经济发展水平和分配政策A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济发展。B财政收入受分配政策的制约。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财
5、政收入的稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)财政支出含义：是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字财政收支相等是最理想的状态。但财政收支是在动态中实现的，因此，这种状态几乎不存在。财政收支平衡有三种情况：收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围。2财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保
6、障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策调控财政收支平衡，保持社会总供给和社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施 增加财政支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的 刺激
7、总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象原因由财政支出大于财政收入所致由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重所致联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀拓展深化1财政赤字与通货膨胀的区别与联系比较财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政
8、策，如税收、税率的调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备率调整等目标通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过对货币供应量和信贷量的调节和货币控制量，使之与流通中实际需要的货币量相符制定者财政部中央银行联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用2.财政政策与货币政策2通货膨胀(或紧缩)与财政、货币政策误区：财政收入越多越好注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。在社会财富一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的
9、扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点2征税与纳税1税收及其种类(1)税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。强制性无偿性固定性区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率
10、，不经国家有关部门批准不能随意改变联系(紧密联系、不可分割)特征(2)我国税收的种类及作用种类：根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。作用：A.税收是组织财政收入的基本形式。B.税收是调节经济的重要杠杆。C.税收是国家实行经济监督的重要手段。D.税收具有维护国家政权的作用。2依法纳税依法纳税是公民的基本义务为什么要依法纳税。A.是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。B.是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作
11、为物质基础。如何更好地依法纳税。A.从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。B.从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额：必须是合法所得。并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。在我国境内无住所又不居住
12、或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人拓展深化1增值税和个人所得税的比较计税方法实行比例税率，基本税率是17%。增殖税销售额税率进货额税率按应税项目不同，分别实行超额累计税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化，体现公平竞争。有利于防止偷税漏税。有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源。是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.四种违反税法行为的比较误区1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而
13、不是不能改变。误区2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围注意：按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。【探究1】2010 年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达 10 500 亿元。这表明 2010 年度我国()A国债支出大于国债收入B财政收入大于财政支出C税收支出大于税收收入D财政支出大于财政收入解析D。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入部分。【探究2】中央农村工作会议全面部署了 2011 年的“三农”工作，制定出台了一系列针对性强、含金量高的强农惠农政策，特别强调要继续大幅度增加“三农”投入。中央财政加大对“三农”投入的力度，有
14、利于()促进财政的收支平衡发展高产、优质、高效农加强农业的基础地位提高人民群众的生活水平业ACBD解析C。解答本题的关键是要将财政的作用与“三农”问题联系起来考虑。财政对“三农”的投入，有利于发展农业，加强农业的基础地位，可见符合题意。增加对“三农”的投入与“促进财政的收支平衡”没有必然联系，故排除。【探究3】近两年，国家增发 2 100 亿元国债，带动了社会投资国债项目 5 000 多个，建设总规模达 2.2 万亿元，这表明()A国家通过财政可以有效地调节资源配置B国家通过财政可以促进生产关系的调整C财政可以有力地促进科技的发展D财政有利于促进人民生活水平的提高解析A。通过国债带动社会投资，
15、体现了财政可以调节资源配置，可见 A 项符合题意，B、C、D 三项与题意无关。【探究4】某餐馆适用的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()使餐馆少缴纳 6 元税款使餐馆多获得 6 元收不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需益求ABCD 解析B。该餐馆实际应缴营业税为：2005%10(元)，但由于小明和爸爸不要发票，这 10 元营业税被餐馆分解为两部分：一部分被小明和爸爸所获得(一瓶价值 4 元的饮料)，余下的 6 元则被餐馆所获得。故应选。该餐馆少缴纳的税款应为 10
16、元，故不选。发票是维护消费者合法权益的重要凭证，故应选。与题意不符。【探究5】(2011 届广东惠州调研)由于近两年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，海关总署决定自 2010 年 9 月 1 日起，调整进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从现在的 400 元(港澳台地区)或 500 元(其他国家和地区)降至 50 元。此举()A违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变B说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段C要求公民积极监督国家对税收的使用情况D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收解析D。由近两年“关税流失严重”可知 D 项符合题意
17、要求。A 项“违背了”说法错误。B 项是指征收个人所得税的作用。C 项强调公民的监督意识，在材料中没有体现。【探究 6】2010 年 3 月 5 日，国务院总理温家宝在政府工作报告中指出，一是保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字 10 500 亿元，其中中央财政赤字 8 500 亿元，继续代发地方债 2 000 亿元并纳入地方财政预算。二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设。四是切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜
18、在财政风险。同时，要依法加强税收征管和非税收入管理，严厉打击偷骗税行为，做到应收尽收。结合材料，运用经济生活有关知识回答：(1)材料体现了 2010 年我国将继续实施什么财政政策？(2)材料是怎样体现财政作用的？解析第(1)问从关键词“财政赤字”“减税”可判断是积极的财政政策。第(2)问“保持适度的财政赤字和国债规模”，财政的作用主要从促进国民经济平稳运行方面分析。政府继续向“三农”“民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设”，财政的作用主要从资源合理配置和促进社会公平、改善人民生活的物质保障两个方面分析。答案(1)积极的财政政策(或扩张性财政政策)。(2)保持适度的
19、财政赤字和国债规模，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用和财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。知识点 1：财政收入与支出12010 年，我国财政收入再度大幅增长，备受世界关注。影响财政收入主要因素是()A国家的宏观调控能力B经济发展水平和分配政策C纳税人的纳税意识D税收的征管解析B。抓住关键词“主要因素”可知 B 项符合题意，A、C、D 三项均不是主要因素。故选 B。知识点2：财政的作用22010 年 5 月 19 日
20、，国务院常务会议确定，玉树灾后恢复重建所需资金主要由中央财政解决。今年中央财政安排 90 亿元专项资金，明后两年继续作相应安排，以此促进玉树重建，确保人民生活水平的提高。这体现了()A地方财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C国家财政具有促进资源合理配置的作用D国家财政具有促进经济平稳运行的作用解析B。材料强调的是国家财政的作用而不是地方财政的作用，因此 A 项与题意不符。中央财政支援玉树重建，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故 B 项符合题意。C、D 两项也是财政的作用，但与材料无关。故选 B。知识点3：税收及其种类
21、3(2011 年苏北联考)2010 年 11 月 5 日，财政部、国家税务总局等 5 个部门发出关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知规定，经认定的技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有()A随意性B固定性C强制性D无偿性解析B。通过法律的形式规定征税对象和税率，体现了税收的固定性特征。故选 B。知识点4：依法纳税4(2010年广东深圳二模)近年来，不少地方通过使用即开型有奖发票，引导消费者提高索要发票的意识。消费者索要发票()是为国家税收作贡献有利于国家税款足额入库是消费者必须履行的义务为消费者维权提供了凭据ABCD解析B。索要发票对于消费者来说是权利
22、，而对于经营者来说是义务，因此将排除。故选 B。1(2010 年天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境ABCD解析D。从图中曲线可以看出，财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况是逐年增加的，突出体现了财政在健全社会保障体系，完善社会公共服务体系方面的作用，可见正确，不符合题意。故选 D。2(2010 年福建卷)假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与右边曲线反映的变动关系相一致的是()
23、AX 轴为税率Y 轴为财政收入BX 轴为居民收入Y 轴为商品房价格CX 轴为商品价格总额DX 轴为经济增长率Y 轴为流通中所需货币量Y 轴为失业率解析D。图表呈现的是一种反比例关系，只有 D 项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少，准确地体现这一关系。A、B 两项都是不确定的，不能一概而论。C 项体现的是一种正比例关系。3(2010 年江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民，用之于民税收具有无偿性、固定性ABCD解析A。国家财政支出的基础是财政收入，而税收是财政收入最重要的来源，可见不准确，是税收的基本特征之一，与题干
24、不构成因果关系。4(2010 年江苏卷)材料一：图表1：江苏省 GDP 和财政收入情况年份项目2007 年2008 年2009 年财政总支出2 5063 2023 956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)材料二：2010 年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。(1)你从材料一中获得了哪些经济信息？(2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。解析本题主要考查经
25、济生活有关知识。学生从图表数据中获得经济现象的认识。解答第(1)要按照图表 1、图表 2 以及二者之间关系的角度进行逐一分析。在组织具体答案中要确认表头阐述的内容，围绕主题展开。具体要看数据的变化情况。此外，二者之间的关系要具备一定的经济学常识。这一点得分不容易。第(2)需要学生综合运用所学经济生活知识，在思维广度上较宽，思考深度不难。本设问学生可以转化为财政投入的意义，特别是重视民生。答案(1)图表 1 表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增长；图表 2 表明江苏省财政支出在逐年增长，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表 1、2 表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
