1、课时作业(八)财政与税收一、选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的)12015年1月，国务院发布关于实行中期财政规划管理的意见，部署实行中期财政规划管理，这是我国预算管理制度改革，乃至财税体制改革的一项重大举措。下列对财政和预算的理解正确的是()财政是对国家收入的分配财政就是国家的预算和决算财政收入是国家凭借政治权力获得的，是无偿的预算是国家财政的基本收支计划A B C D答案：C解析：对财政收入和预算的解释正确，故答案为C。国家的收入和支出就是财政，国家预算是国家年度基本收支计划，国家决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告，观点错误，排除。2(2016海淀期末)经济学
2、家约瑟夫熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政()关系到国民经济的健康发展关系到对外开放格局的形成及完善关系到社会公平正义的实现决定着劳动报酬在初次分配中的比重A BC D答案：B解析：财政在社会经济中发挥着巨大的作用，一方面，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，因此关系到社会公平正义的实现，正确；另一方面，财政还具有促进经济平稳运行的作用，因此关系到国民经济的健康发展，正确；财政与对外开放格局的形成与完善没有直接关系，排除；财政收入的多少与劳动报酬在初次分配中的
3、比重不存在直接关系，排除。故选B。3下表是Z市2015年部分经济指标，根据表中数据可以推出()项目财政收入财政支出医疗卫生支出教育支出节能环保支出交通运输支出数额(万元)18 02218 5366571 0255081 067增幅(%)7.68.211.38.23.23.3财政促进社会资源合理配置紧缩性财政政策促进了Z市经济发展Z市2015年财政收支处于盈余状态财政发挥了促进社会公平，改善生活环境的作用A BC D答案：D解析：财政通过对不同方面支出的调节，促进了社会资源的合理配置，正确；扩大财政支出属于扩张性财政政策，错误；错误，材料显示财政收入小于财政支出，这属于财政赤字状态；财政对教育、
4、医疗卫生、节能环保支出的增加，有利于促进社会公平，改善居民生活环境，正确。4面对经济下行的巨大压力和财政收支矛盾的困难形势阳泉市财政精打细算，做好收支“加减法”，开源节流民生。2015年上半年，全市民生支出达到269 810万元，占一般公共预算支出的81.57%，同比增长12.51%。下列选项中与材料反映的财政作用不一致的是()国家增加对能源、交通运输等基础设施行业的投入国家通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距国家采取扩张性财政政策，刺激总需求增长国家建立社会保障体系与基本医疗卫生制度A BC D答案：B解析：材料讲的是财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，体现财政促进资源合理配置
5、的作用，体现财政促进国民经济平稳运行的作用，因而与题干材料反映的财政作用不一致，符合题目要求，当选。5(2016济宁二模)随着经济增长放缓，加之实施结构性减税政策、取消部分行政事业性收费等因素，我国财政收入进入个位数增长新常态。这表明()经济发展水平对财政收入的影响是基础性的分配政策对财政收入增长有重要影响财政收入增长有利于增强国家宏观调控的能力我国企业和居民税负减轻，财政收支趋于平衡A BC D答案：A解析：随着经济增长放缓，我国财政收入也放缓，体现了经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，符合题意。实施结构性减税政策、取消部分行政事业性收费等，导致我国财政收入放缓，体现了分配政策对财政收入
6、增长有重要影响，符合题意。在社会财富总量一定的前提下，如果财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，不利于国家宏观调控能力的增强，说法错误。根据材料无法判断。6(2016南昌三校月考)在我国继续实施积极的财政政策背景下，财政部部长指出要牢固树立过“紧日子”的思想，严控政府一般性支出。对此认识正确的是()A严控政府一般性支出是实施积极财政政策的重要举措B积极的财政政策要求减少财政支出，减少国债的发行C财政部有权独立决定财政支出预算，任何机关不得干涉D财政政策既要关注财政支出数量，也要关注支出结构答案：D解析：在积极
7、的财政政策背景下，国家要扩大财政支出、减少税收、增发国债以刺激总需求，故A、B不选；C中“任何机关不得干涉”表述错误，排除；D符合题意，当选。7(2016徐州一中月考)下列对税收的三个基本特征认识错误的是()A无偿性、强制性、固定性紧密联系、不可分割B税收的无偿性决定强制性，无偿性是强制性的保障C税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性D三个基本特征是税收区别于其他财政收入来源的主要标志答案：B解析：本题是一道逆向选择题。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，B项说法错误，符合题意。A、C、D三项对税收的三个基本特征认识正确，不选。8(2016南昌十校二模)B公司在经营中向A公
8、司购进甲货物100件，金额为10 000元，但实际付给A公司的总金额为11 700元(包括增值税)；加工成乙产品80件，出售给C公司，取得销售额为15 000元，而实际收取总金额应为17 550元(包括增值税)。据此推算，B公司应缴纳的增值税(注：增值税销项税额进项税额)为()A1 700元 B2 550元C. 995元 D850元答案：D解析：第一步，计算销项税额：17 55015 0002 550(元)；第二步，计算进项税额：11 70010 0001 700(元)；第三步，计算应缴纳的增值税：销项税额进项税额：2 5501 700850(元)。9(2016江西六校联考)税收弹性系数被定义
9、为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：ET(T/T)/(Y/Y)100%。公式中，ET为税收弹性系数，T为税收收入总量，T为税收收入增长量，Y代表GDP，Y代表其增量。按此公式计算()当ET0时，表明税收与经济均无增长当ET1时，表示税收与经济同步增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长当ET1时，表明税收增长快于经济增长A BC D答案：C解析：当ET0时，可能只是税收无增长，说法错误。当ET1时，表明税收增长慢于经济增长，说法错误。说法正确。1(2016哈尔滨模考)2015年2月召开的国务院常务会议决定，2015年1月1日至2017年12月31口，享受减半
10、征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元)。此次调整，将在一定程度上缓解经济下行压力。你认为这一影响的合理传导顺序是()推动经济发展自主创业积极性提高投资需求释放更多小微企业享受税收优惠ABC D答案：C解析：国家扩大减半征收企业所得税的范围，使得更多小微企业享受税收优惠，减轻税收负担，有利于提高自主创业的积极性，从而释放投资需求，推动经济发展，合理的传导顺序是，C正确；A、B、D均不符合题意，排除。11下面漫画(作者：白淑珍)旨在强调我国社会主义税收的()使用方向征收来源基本特征构成部分A BC D答案：A解析：漫画体现了
11、我国税收取之于民，用之于民，强调了税收的征收来源和使用方向，正确且符合题意。税收的基本特征和构成部分在漫画中没有体现，排除。12(2016江苏梅村质检)为保障惠及百姓的举措得以顺利实施，国家将农村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中央和地方分担的农村义务教育经费保障机制。这主要体现的财政的作用是()A财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面B财政具有促进资源合理配置的作用C财政具有促进国民经济平稳运行的作用D财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障答案：D解析：国家将农村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中央和地方分担的农村义务教育经费保障机制，这主要体现了财政加大对教育的
12、支出，发展教育事业，促进教育公平，所以体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。所以本题选D。二、非选择题13(2015呼和浩特调考)像城里人一样生活，是几代中国农村人的梦想。加快城乡联动、推进城乡发展一体化，是帮助广大农民实现这个梦想的重要举措。J市依据自己的实际采取整体搬迁、加强基础设施建设和产业扶持的方式推进城乡一体化建设。首先，按照“整体搬得出，长期稳得住，逐步富得起”的总体要求，累计投资23.57亿元，对748个扶贫重点村实施整村推进，使50多万贫困地区和水库移民区群众走上富裕的道路；其次，针对贫困乡村出行难、饮水难、上学难、看病难等问题，投入资金13.74亿元，扶持基
13、础设施项目9 495个，极大地改善了群众生产生活条件；再次，采取“龙头企业农户”“公司农户”“合作社农户”等方式，培育和壮大主导产业，在安排扶贫资金的基础上，贴息贷款近亿元，打造了一大批千亩产业示范基地，形成“村村有主导、户户有主业”的扶贫发展格局。 结合材料分析我国财政的作用。答案：该市出巨资加强基础设施建设，解决出行难、饮水难、上学难、看病难等问题，改善群众生活条件，使水库移民区和贫困地区群众走上富裕的道路，说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。政府通过投资和贴息贷款的方式打造产业示范基地，对贫困地区进行产业扶持，加强薄弱环节，说明财政具有合理配置资源、促进经济发展的作用。总之，
14、财政是政府治理的基础和重要支柱，在促进城乡一体化过程中发挥了重要作用。解析：本题限定的知识是财政的作用。可运用教材中财政的作用的知识，结合材料中的关键信息进行对应分析。该市出巨资加强基础设施建设，解决出行难、饮水难、上学难、看病难等问题，体现了财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用；政府通过投资和贴息贷款的方式对贫困地区进行产业扶持，加强薄弱环节，说明财政具有合理配置资源、促进经济发展的作用。14(改编题)我国近几年结构性减税的内容：税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3 500，由九级调整为七级企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、
15、节能节水项目的所得；新办软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进的服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20%优惠税率增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内
16、容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源和烟酒增税，停征养路费，改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税的转型，减轻了企业负担，增加了企业收入，促进了企业的发展。促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费。个税调整，直接减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便了人民生活。解析：解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。
