1、好题精准练08 财政与税收一、选择题1上海推出“老年综合津贴制度”，将“高龄老人营养补贴”和“70岁以上老年人免费乘车”等单项补贴统筹调整为全市统一的老年综合补贴，受益范围扩大至65岁以上的户籍老年人。这()A.有助于扩大社会救助覆盖面，改善人民生活品质B.促进社会互助功能充分发挥，缩小居民收入差距C.有利于实现公共资源分配平均化，实现发展成果共享D.进一步彰显社会主义制度的优越性，推动社会和谐发展22021年我国新增3.65万亿元政府专项债券，至少可以拉动超5万亿元基建投资，但实际撬动效应仍受到专项债用作资本金比例、项目资金到位情况、项目建设进度、配套设施建设情况等因素限制。这从侧面说明，发
2、行政府专项债券()意在增加财政收入，促进财政收支平衡要加强资金和项目监管，提高资金利用率可以增强流动性，保持货币流动性合理充裕有利于扩大社会总需求，促进经济平稳发展A. B C D3交通运输深度嵌入生产、流通、消费等各个环节，发挥着畅通国内大循环、国内国际双循环的重要纽带作用。为此，中央财政通过车辆购置税收入补助地方资金专项用于支持公路等交通基础设施建设，为包括普通国省道灾毁恢复重建等项目提供资金支持。据此，下列分析正确的有()缩小区域发展差距是中央补贴地方资金的出发点中央给予地方专项补贴，体现了初次分配兼顾效率和公平道路重建反映出财政是调节资源、稳定民生的重要物质保证安排专项资金有利于提高财
3、政资金的使用效益A. B C D42021年继续实施积极的财政政策，要大力提质增效，更加注重结构调整，坚决压缩一般性支出，做好重点领域保障，支持基层保工资、保运转、保基本民生。下列符合上述政策要求的是()更加注重财政支出结构的调整，做好重点领域保障加大对实体经济融资支持力度，促进创新能力提升规范市场秩序，公平公正竞争，促进企业转型升级适当增加国债发行规模，推进基本公共服务均等化A. B C D5当前积极的财政政策要更加积极有为，既要增加赤字规模、落实减税降费政策、加大转移支付力度，又要坚持政府过紧日子，为稳定经济增长，全面建成小康社会提供保障。下列对积极的财政政策更加积极有为的传导过程分析正确
4、的是()加大转移支付力度增加困难群众收入助力脱贫攻坚促进共同富裕政府过紧日子增加财政收入来源改善调控能力经济平稳运行增加赤字规模扩大财政支出财政资金利用率提高经济稳定增长落实减税降费政策帮助企业纾困减轻企业负担激发企业发展活力A. B C D6当前我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以节余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累计而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是()出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要
5、表现应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金A. B C D7特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。当前，我国经济下行压力加大，财政收入下行，支出压力上升。为发挥财政逆周期调节，2020年3月27日，党中央决定发行特别国债。关于此次发行特别国债对促进我国经济平稳运行的推导合理的是()增加财政定向支出拉动经济增长激发社会生产活力提升财政创收能力刺激社会总需求A. BC. D8车辆购置税法明确规定，车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十。征收范围则包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。新规定主要体现税收具有()A.无偿性 B强制性C.固定
6、性 D自愿性9在国际钢铁市场价格走高，而国内钢铁供给偏紧的背景下，我国于2021年5月1日起，对生铁、粗钢、铬铁等初级产品实行零进口暂定税率。又于8月1日起，提高铬铁、高纯生铁的出口关税率，取消绝大部分钢铁产品出口退税，(出口退税是指出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款)。上述税收调整起到的作用有()减轻我国钢铁企业税收负担，利用价格优势抢占国际市场引导我国钢铁企业淘汰落后产能，落实碳达峰碳中和目标推动我国钢铁企业走出去，使国内国际双循环相互促进遏制钢材出口增长势头，提升国内钢铁资源的保障能力A. B C D10税收是国家财政收入的最主要来源。2021年两会，发布了新的减税降费“大礼包”，
7、减税转向精细微调的“滴灌式”，即结构性减税。尽管如此减税降费短期仍会影响国家财政收入，为弥补短期财政缺口，政府可采取的措施有()A.减少国债发行量B.严控“三公”经费预算C.增加企业上缴利润D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模112021年全国两会将增值税月免税的起征点由10万元调整至15万元(按季度免征额提高至45万元)，对于小型微利企业的所得税在原有基础上再减50%征收，也就是说，当企业盈利100万元时，企业只需缴纳2.5万元的企业所得税。对该政策的预期影响认识正确的是()消除企业特别是小型微利企业的经营风险 缓解民营和小微企业的融资难、融资贵问题提高企业的营利空间、激发企业经营活力有利
8、于提供更多就业岗位营造支持小微企业高质量发展的制度环境A. BC. D12下列对应关系正确的是()罗小黑缴纳1 200元个人所得税罗小黑既是纳税人又是负税人小美好商店缴纳18 500元增值税该商店既是纳税人又是负税人小狐狸购买一套1 680元(含消费税)的化妆品小狐狸是负税人但不是纳税人不可思议公司购买一台16 000(含增值税)的电脑该公司是纳税人但不是负税人A. B C D二、非选择题13阅读材料，完成下列要求。基础研究是科研的总开关。在基础研究、应用基础研究、技术创新到成果转化、产业化等环节中间，基础研究起到了源头活水的作用。但基础研究本身是没有应用目的或目的不明确的科研探索工作。我国基
9、础研究投入从2015年的716亿元增长到2019年的1 335.6亿元，年均增幅达到16.9%，高于全社会研发投入的增幅。2019年的基础研究投入占全社会研发投入比重历史上首次达到6%。2020年，李克强主持召开国家科技领导小组会议强调，要引导各方面把更多注意力放在加强基础研究、应用基础研究上来。鼓励高校、科研院所、企业和社会力量多渠道持续增加投入，明显提高基础研究经费占全社会研发经费比重。对科研人员从事基础研究要完善待遇等政策，不提不合理的硬性时间要求，鼓励他们甘坐冷板凳。着力加强对数学等基础学科发展的支持，务实创新的基础。2021年，“十四五”规划纲要提出，要推进国家实验室建设，重组国家重
10、点实验室体系，支持发展高水平研究型大学等。结合材料，运用经济生活知识，简要说明我国政府是如何支持基础研究发展的。14阅读材料，完成下列要求。2021年是“十四五”开局之年，发挥好财政作用，推动新征程开好局、起好步，尤为关键。国务院总理李克强在2021年政府工作报告中提出，积极的财政政策要提质增效、更可持续。国家继续实施减税降费政策，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税；延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研
11、发投入。结合材料并运用经济生活知识，分析减税降费政策对我国经济产生的积极影响。好题精准练08财政与税收1答案：D解析：社会救助的对象是因自然灾害或其他经济社会原因而无法维持最低生活水平的公民，不能随意扩大，而且，材料也不是反映社会救助，A排除。材料反映的是财政补贴，不属于社会互助，B排除。错在“平均化”，C排除。推出“老年综合津贴制度”，有利于进一步彰显社会主义制度的优越性，推动社会和谐发展，D符合题意。2答案：C解析：材料中2021年我国新增3.65万亿元政府专项债券，至少可以拉动超5万亿元基建投资，但实际撬动效应仍受多种因素限制，表明发行政府专项债券有利于扩大社会总需求，促进经济平稳发展，
12、但要加强资金和项目监管，提高资金利用率，符合题意。我国新增3.65万亿元政府专项债券有利于扩大社会总需求，促进经济平稳发展，但目的不是增加财政收入，促进财政收支平衡，与题意无关。材料中强调的是发行政府专项债券对经济发展的作用以及存在的问题，但没有涉及可以增强流动性，保持货币流动性合理充裕，与题意无关。3答案：D解析：材料未涉及缩小区域发展差距，排除。中央给予地方专项补贴，体现了再次分配兼顾效率和公平，而不是初次分配，错误。交通运输深度嵌入生产、流通、消费等各个环节，发挥着畅通国内大循环、国内国际双循环的重要纽带作用。为此，中央财政通过车辆购置税收入补助地方资金专项用于支持公路等交通基础设施建设
13、，为包括普通国省道灾毁恢复重建等项目提供资金支持。安排专项资金有利于提高财政资金的使用效益，道路重建反映出财政是调节资源、稳定民生的重要物质保证，正确。4答案：B解析：坚决压缩一般性支出，做好重点领域保障，支持基层保工资、保运转、保基本民生，要更加注重财政支出结构的调整，做好重点领域保障，适当增加国债发行规模，推进基本公共服务均等化，正确。题干旨在说明用积极的财政政策支持基层保工资、保运转、保基本民生，未涉及加大对实体经济融资支持力度，规范市场竞争的内容，错误。5答案：B解析：加大转移支付力度，增加困难群众收入，助力脱贫攻坚，促进共同富裕，故正确。落实减税降费政策，有利于帮助企业纾困，减轻企业
14、负担，从而激发企业发展活力，故正确。政府过紧日子不会增加财政收入来源，故错误。增加赤字规模，扩大财政支出不会必然带来财政资金利用率提高，故错误。6答案：C解析：出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理利用，错误。财政存量资金过多，意味着资金没有合理利用，会削弱积极财政政策的实际效果，正确。我国目前的财政收入新常态应是指财政收入略低于财政支出，保持一定的财政赤字率，错误。财政存量资金过多，闲置没有利用是不合理的，所以应当盘活存量资金，正确。7答案：D解析：发行特别国债，属于积极的财政政策，需要增加财政定向支出，故排第一位。增加财政定向支出，有利于刺激社会总需求，故排第二位。消费反作用于生产，激
15、发社会生产活力，故排第三位。激发社会生产活力，从而拉动经济增长，故排第四位。发行国债是为了增加财政的支出，并不是提升财政创收能力，故不选。8答案：C解析：新规定主要体现税收具有固定性，即以法律的形式确定了征税对象及征税比例，C符合题意。车辆购置税法明确规定，车辆购置税实行一次性征收，只在购置环节征收，税率为百分之十，并明确征收范围，这体现了税收具有固定性特征，不体现无偿性和强制性，A、B与题意不符。自愿性不属于税收特征，D与题意不符。9答案：D解析：实行零进口暂定税率，有利于扩大相应商品的进口，引导我国钢铁企业淘汰落后产能，落实碳达峰碳中和目标，而不是利用价格优势抢占国际市场，故不选，入选。提
16、高相关产品的出口关税率、取消出口退税，是为了限制出口，遏制钢材出口增长势头，提升国内钢铁资源的保障能力，与推动我国钢铁企业走出去，使国内国际双循环相互促进无关，故入选，不选。10答案：B解析：为弥补短期财政缺口，政府应严控“三公”经费预算，故B入选。为弥补短期财政缺口，政府应增发国债，故A不选。增加企业上缴利润不利于企业的发展，故C不选。政府并不能扩大股票发行规模，故D不选。11答案：D解析：国家对于小型微利企业的减税措施是营造支持小微企业高质量发展的制度环境的表现，是传导的起点；其直接影响是企业营利空间增加、企业经营活力提升，是该政策的结果；而企业营利空间增加、企业经营活力提升才能提供更多就
17、业岗位，为该政策的间接影响。故传导顺序为。国家对于企业特别是小型微利企业的减税措施有利于企业特别是小型微利企业的发展，但不能消除企业特别是小型微利企业的经营风险，观点错误。同时该政策也不涉及缓解民营和小微企业的融资难、融资贵问题，材料未体现。A、B、C均错误。12答案：B解析：罗小黑缴纳1 200元个人所得税，这里罗小黑既是纳税人又是负税人，对应正确。小美好商店缴纳18 500元增值税，该商店是纳税人，但不是负税人，消费者才是负税人，对应错误。消费税是由生产、销售应税消费品的卖方缴纳，由消费者最终负担的。小狐狸购买一套1 680元（含消费税）的化妆品，小狐狸是负税人但不是纳税人，对应正确。不可
18、思议公司购买一台16 000（含增值税）的电脑该公司是负税人，但不是纳税人，增值税是上一经营环节代缴纳的，对应错误。13答案：发挥财政在促进资源配置中的作用，加大对基础学科和教育的投入力度，加强基础研究的科研平台建设，完善基础研究设施，加大人才培养力度，为基础研究提供人才保障。完善分配制度改革，不断提高基础研究人员的收入，采取多种措施调动科研单位和科研人员的积极性和创造性。正确处理好政府与市场的关系，实行科学的宏观调控，国家集中力量支持基础学科研究；发挥社会主义市场经济体制优势，鼓励民营企业及其他社会力量参与基础研究。解析：有效信息：加大对基础学科和教育的投入力度，加强基础研究的科研平台建设，
19、完善基础研究设施，加大人才培养力度，为基础研究提供人才保障可联系发挥财政在促进资源配置中的作用。有效信息：不断提高基础研究人员的收入，采取多种措施调动科研单位和科研人员的积极性和创造性联系完善分配制度改革。有效信息：国家集中力量支持基础学科研究，鼓励民营企业及其他社会力量参与基础研究联系正确处理好政府与市场的关系，实行科学的宏观调控，发挥社会主义市场经济体制优势。14答案：减税降费有利于通过积极的财政政策刺激需求，拉动经济增长，助推我国经济持续健康发展。减税降费有利于降低企业生产经营成本，激发市场主体活力。减税降费有利于鼓励支持引导非公有制经济发展，支持稳就业保民生。减税降费有利于鼓励创新创业
20、，促进企业转型升级。解析：有效信息：“国务院总理李克强在2021年政府工作报告中提出，积极的财政政策要提质增效、更可持续”可从通过实施积极的财政政策，拉动经济增长角度分析。有效信息：“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税”可从降低企业成本，激发市场活力；引导、支持非公有制经济发展，稳就业、保民生等角度分析。有效信息：“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入”可从企业提高创新投入，加快转型升级角度分析。