1、第八课财政与税收考情透析指明方向考点考情详查命题规律财政收入及其来源影响财政收入的主要因素 2015年T8单选财政支出及其种类财政收入与支出的关系我国财政的作用 2011年T11单选税收及其基本特征个人所得税和增值税依法纳税是公民的基本义务2017年T35简答,1.趋势分析：从考查的内容上看，近几年高考考查的重点集中在财政收入和支出、财政的作用、税收的特征和作用、依法纳税等知识点上。2备考指南：(1)结合十九大和中央经济工作会议对当前经济形势的分析和新出台的经济政策，考查财政与税收的作用，分析我国适时调整和完善财政政策的重要意义；需要注意的是，该层次的考查往往联系宏观调控、科学发展等知识点。(
2、2)结合财政重视各种民生支出、重视社会保障支出等热点问题，理解财政的巨大作用。知识整合夯基固本考点一财政收入及其来源1国家的_与_就是财政。2国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是_。3财政收入的来源：根据筹集资金的渠道，财政收入可分为_、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。考点二 影响财政收入的因素1影响财政收入的主要因素：经济发展水平和_。2经济发展水平对财政收入的影响是_的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断_，才能保证国家财政收入_。3国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进_的持续发展和_不断提
3、高。考点三财政支出及其种类考点四财政收入与支出的关系1财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行_和_。2财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为_支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，_和国防支出，_支出，债务支出。3财政收入和支出的关系，有三种情况：(1)收支平衡：当年的财政收入大于支出_，或者支出大于收入_，都属于财政收支平衡。(2)财政盈余：是指当年的_大于财政支出的部分。(3)财政赤字：是指当年的_大于财政收入的部分。考点五财政的作用1国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与_的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家
4、预算执行结果的会计报告，称作国家决算。2国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的_；国家财政具有促进_的作用；财政具有促进国民经济_的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取_财政政策，经济主要受供给能力制约时，政府可以采取_财政政策。考点六税收及其基本特征1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。2税收具有_、_、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的_。考点七个人所得税和增
5、值税考点八依法纳税是公民的基本义务1增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额_，也可以防止前一个生产经营环节企业的_行为。2个人所得税，是国家对_征收的一种税；实行_税率和比例税率；个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现_的有效手段。3社会主义税收是取之于民、_，这就决定了公民必须自觉履行_的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。4违反税法的表现有：_、欠税、_、抗税。一、财政收入的来源及其影响因素1财政收入的来源税利债其他缴纳主体纳税人国有企业投资人不固定获得方式依法固定、强制
6、、无偿征收按国家规定征收国家财政通过借贷获得提供服务收费、罚款、捐赠等。在财政收入中的比重最主要的形式比重不大比重不大比重不大其他特点征收面广国有企业纳税后的利润按规定上缴国家的部分需要按时偿还项目多，不稳定，具有很强的政策性2.影响财政收入的主要因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家的分配政策也是影响财政收入的主要因素。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利的影响。如果国家财政集中的收入太少，
7、将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。【典例精讲1】2016年前三季度我国经济发展情况(部分)如图所示项目国内生产总值全国一般公共预算收入税收收入全国一般公共预算支出总量529 971亿元121 400亿元100 881亿元135 956亿元增长率6.7%5.9%6.6%12.5%从图中我们可推出的结论有()税收是我国财政收入最重要的来源经济发展对财政收入的影响是基础性的国家通过适度财政赤字直接扩大社会总供给经济的持续发展是财政支出增长的原因 A B C D【解析】由上表可知税收收入在全国一半公共预算收入中占绝大多数，说明税收是财政收
8、入最重要的来源；国内生产总值的增长直接拉动了公共预算收入的增长，说明经济发展对财政收入的影响是基础性的；适当的财政赤字增加国家的投资需求，增加社会总需求，不是增加总供给，表述错误；财政支出的增长是为了促进经济的持续发展，而经济的持续发展是财政收入增长的原因，表述错误。【答案】A【变式训练1】1根据经济生活知识，结合图1能够得出的正确结论是() A财政收支与经济总量正相关 B财政赤字是经济发展中的必然现象 C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D经济总量提高是财政收入增加的基础2随着经济增长放缓，加之实施结构性减税政策、取消部分行政事业性收费等因素，我国财政收入进入个位数增长新常态。这表明(
9、)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的分配政策对财政收入增长有重要影响财政收入增长有利于增强国家宏观调控的能力我国企业和居民税负减轻，财政收支趋于平衡 A B C D二、财政支出及财政收支关系1财政支出的形式与主要范围财政支出主要范围经济建设支出(首位)在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济的重点科学、教育、文化、卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面的支出社会保障支出国家为公民提供的社会保障、社会福利、社会救济和社会优
10、抚的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出2.财政收支关系有三种：收大于支，有节余、支大于收，有赤字、收支相等。(1)财政收支相等是最理想的状态，它表明财政资金得到了最充分的利用，发挥了最大效益。但由于多种因素的制约，这种收支完全相等的情况在实际生活中几乎不存在。(2)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出或收入大于支出略有节余或收入小于支出略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。(3)对财政赤字不能一概而论。对我国现阶段的财政政策来讲，保持适当的财政赤字，有利于扩大内需，刺激消费，促进经济的持续、快速发展。由于财政收支完全
11、相等在实际生活是不可能做到的，所以财政收支平衡就被视为实际生活中的理想状态。从一个国家的实际情况看，出现财政收支平衡不仅是正常的，而且也是比较可取的。【典例精讲2】近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，PM2.5(细颗粒物)是导致雾霾的重要因素。下图为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是() A提高燃煤企业排污标准 B加强环境保护执法力度 C增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广 D限制企业和居民对机动车的购买和使用【解析】提高燃煤企业排污标准是治理空气污染的行政措施，所以不选A；D中限制企业和居民对机动车的购买和使用是错误的做法；B中加
12、强环境保护执法力度与材料主旨不符，偏离了针对主要污染物可采取投入财政解决环境污染问题这一主旨。增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广有利于解决雾霾问题，C正确。【答案】C【变式训练2】1近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是() A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发生22017年3月，李克强总理在政府工作报告中表示，财政政策要更加积极有效。2017年拟安排财政赤字2.38万亿元，赤字率提高到3%。其中，中央财政赤字1.
13、55万亿元，地方财政赤字8 300亿元。我国财政赤字率增加表明() A我国实行紧缩性财政政策 B我国经济过热，通货膨胀的压力增大 C我国的经济下行压力增大 D我国增加经济建设支出，抑制总需求三、我国财政的作用1正确理解财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发
14、展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政收入或支出的增加或缩小，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出、提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程的支出，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。2经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、
15、经济运行主要受需求不足制约时,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策,积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策【特别提示】财政政策与货币政策比较(1)区别含义不同：财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标
16、，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用。内容不同：凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家规定按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策。而和银行有关的一系列政策，如利率的调整等则属于货币政策。政策的制定者不同：财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。(2)联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。【典例精讲3】为加快从制造大国转向制造强国的进程，我
17、国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明() A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B财政政策可以促进资源合理配置 C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段【解析】A观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除。采用财政贴息推动传统产业技术改造升级，说明财政政策可以促进资源的合理配置，故B入选；C观点与题意不符合，题中事例强调财政发挥作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除；D观点与题意不符合，题中涉及的是财
18、政政策而不是货币政策，故排除。【答案】B【变式训练3】1. 实体经济是国民经济的基石。近年来，由于虚拟经济投资回报率高，大量资本流入虚拟领域，社会资本“脱实向虚”和企业“弃实投虚”加剧，造成实体经济存在一定程度的“失血”“抽血”问题。下列有利于解决这一问题的措施有()实施紧缩性货币政策实施积极的财政政策提高二套房首付款比例降低银行存贷款利率 A B C D2. 2016年，我国财政工作主动适应经济发展“新常态”，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有() 实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长 下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大促进经济发展 降低人民币存
19、贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大拉动经济增长 适度提高财政赤字率加大公共财政支出扩大内需拉动经济增长 A B C D四、税收的基本特征及常见税种1全面理解税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，这是税收区别于其他财政形式的显著特点。税收的基本特征反映了不同社会形态下税收的共性。税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。无偿性是相对的，它只是说国家取得的税收收入不需要以资金的形式直接返还给纳税人和不需要对纳税人直接付出代价，而不是绝对的“无偿”。例如社会主义税收取之于民、用之于民
20、，国家征收的税收归根到底是为广大人民和纳税人的利益服务的。(2)税收的基本特征之间的联系税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，只有同时具备这三个特征的财政形式才叫税收。税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。2个人所得税和增值税增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。计税方法基本税率为17%。按应
21、税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。作用有利于促进生产的专业化分工的发展；有利于贯彻公平税负原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【典例精讲4】纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是()李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁店交纳8 500元营业税
22、该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66 000(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 A B C D【解析】中的李先生既是直接缴纳税款的人，也是实际负担税款人，所以当选；中该店是直接缴纳税款的，是纳税人，但是不是负税人，因为实际负担税款的是消费者，所以不选；中张女士是负税人，但直接负税的人应该是化妆品公司，故这一说法正确；中该公司不是纳税人，是负税人，所以不选。【答案】B【变式训练4】1目前，国家施行统一的纳税人识别号制度，税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。这有
23、利于()减少征税漏洞，促进税收征管督促公民纳税，履行相应义务减少税收种类，避免重复征税增加财政收入，保持财政收支平衡 A B C D2在2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元(含20万元)的小型微利企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果还是国家高新技术企业，则按15%的税率征收企业所得税。此举有利于()防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为减轻小微企业的纳税负担，推动大众创业积极推进我国经济结构的战略调整和优化发挥市场调节在资源配置中的决定性作用 A B C D五、依法纳税是公民应尽的义务1公民自觉依法纳税(1)公民自觉纳税的必要性：从一般意义
24、来讲，税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的国民都要纳税。(2)我国社会主义税收性质：取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。因而，在我国每一个公民都应自觉诚信纳税。2违反税法的表现：偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，例如，虚报自然灾害，骗取税收减免。抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的
25、行为判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限不缴欠税欺骗以获得税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税3.公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【典例精讲5】1“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是() A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B因经济繁荣职
26、工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】“自动稳定器”可以对经济进行调节。C是在促进经济增长，不具有调节功能；D做法是经济持续发展的长期措施，无法体现“自动”稳定这个功能，所以不选。A做法是国家给企业减负的一种举措，也无法体现“自动”稳定这个功能，所以不选。B做法是在收入提高时来调控收入增长，具有调节功能，符合题意；故选B。【答案】B【变式训练5】1. “曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限
27、，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的是()它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它提醒我们自觉履行纳税义务它要求公民增强对公共权力的监督意识 A B C D22017年，财政政策更加积极有效，大力实施减税降费政策，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。正确反映结构性减税政策发挥影响和作用的是()提高技术产品出口退税率优化外贸出口结构调结构全面实施营业税改增值税减轻中小企业负担稳增长提高个体户增值税起征点增加国家财政收入稳增长增值税税率从13%降至11%减少企业经营利润扩内需 A B C D1财政收入越多越好。错因分析：在努
28、力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。但是在经济发展水平一定的情况下，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。2出现财政赤字是有害的。错因分析：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。3税收一经确定就一成不变。错因分析：税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征税税额之间的比例关系，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收固定
29、性是相对的，而不是绝对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法、调高或调低税率。但是这只是变动征收标准，而不是取消征收标准，所以这与税收的固定性并不矛盾。4凡是用欺骗的方法违反税法的行为都属于骗税行为。错因分析：偷税和骗税都是用欺骗的方法违反税法的行为。偷税是纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；而骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，集中表现为欺骗方法获得国家出口退税。5个人的全部收入都要征收个人所得税错因分析：所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对
30、企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除3 500元后的余额部分开始缴纳税款。6违反税法的行为都是犯罪行为。错因分析：同样是违反税法的行为，但有情节轻重之分。有的达不到触犯刑法的标准，税务机关只是追缴税款、加收滞纳金甚至罚款；有的触犯了刑法，除了受到前面提到的处罚外，还要由司法机关追究刑事责任。基础过关制胜高考一、单项选择题1根据社会发展的需要，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11% ，并按照每支0.005 元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，
31、优化资源配置 A B C D2针对如图漫画喻指的纳税人，你应该() A向国家工商行政管理部申诉 B向纳税人宣传国家税法知识，提高他的纳税意识 C强制其依法缴税 D代替税务机关征收其应纳税额3如图漫画上调告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于()第3题图增加国家财政收入增加低收入者的可支配收入降低中低收入者的税负限制高收入，消除收入差距 A B C D4随着互联网的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养消费热点。这种观点() A错误，税收具有强制性的特征 B错误，依法纳税是公民应尽的义
32、务 C正确，网店纳税增加了运行成本 D正确，征税不利于促进新兴产业发展5负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施()表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础启示税负要公平对待所有人，并保障低收入者的基本生活 A B C D二、简析题6材料一税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为
33、9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级
34、的理由。第八课财政与税收【知识梳理】收入支出财政收入税收收入税收分配政策基础性增加持续增长企业人们生活水平分配使用经济建设行政管理社会保障略有盈余略有赤字财政收入财政支出社会分配物质保障资源合理配置平稳运行扩张性紧缩性政治权力强制性无偿性固定性 重复征税 偷漏税个人所得超额累进税率社会公平 用之于民诚信纳税偷税骗税 【变式训练1】1. D【解析】财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支，A表述错误排除；B表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，C本身正确但是不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础的，二者是根与叶、源与流的关系，D正确且符合题
35、意入选。故答案选D。2A【解析】随着经济增长放缓，我国财政收入也放缓，体现了经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，符合题意。实施结构性减税政策、取消部分行政事业性收费等，导致我国财政收入放缓，体现了分配政策对财政收入增长有重要影响，符合题意。在社会财富总量一定的前提下，如果财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，不利于国家宏观调控能力的增强，说法错误。根据材料无法判断。【变式训练2】1C【解析】财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此B项不正确。适度扩大财政赤字能增强财政支
36、出能力，使用得当可以起到积极的作用，A项不能入选。财政赤字不需消除，只需控制在一定范围内，而且不能一味靠增加税收弥补赤字，D错误。2C【解析】财政收支平衡是指当年财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。我国财政赤字率增加表明我国的经济下行压力增大，我国实施积极的财政政策，增加经济建设支出，刺激总需求，C适合题意，其他选项均是错误的，排除。【变式训练3】1. C【解析】要解决实体经济存在一定程度的“失血”“抽血”问题，就要通过政策引导资金由虚拟经济向实体经济流动，如通过减税政策以
37、减轻实体经济负担，通过提高二套房首付款比例迫使房地产资金流向实体，项与题意相符；项解决不了实体经济失血问题；正确选项为C。2B【解析】和是针对稳增长而推出的积极财政政策的推导路径，中的“下调增值税、营业税起征点”导致企业税负加重，排除；中的“降低人民币存贷款基准利率”属于货币政策。故选B。【变式训练4】1A【解析】国家对于纳税人的做法，是在督促纳税人履行相关义务，这样也便于税收的征管，符合题意。在材料中没有体现。故选A。2. C【解析】对小型微利企业的税收优惠政策有利于减轻小微企业的纳税负担，推动大众创业，适合题意；如果还是国家高新技术企业，则按15%的税率征收企业所得税，此举有利于推动经济结
38、构的战略性调整，转变经济发展方式，适合题意；是增值税的作用和意义，材料没有体现，排除；本题强调的是宏观调控，排除；故本题答案选C。【变式训练5】1A【解析】题干中反映的是没有按时缴纳税款，因此是欠税的现象；材料中没有涉及对公共权力的监督，与题无关。2A【解析】提高技术产品出口退税率，有利于拉动高科技产品的出口，优化出口结构，实现调结构的目的；营改增减轻了企业税负负担，有利于促进企业的发展，实现稳增长的目的；提高增值税的起征点并不能增加国家财政收入，表述错误；增值税税率的下调与企业利润没有直接关系，表述错误。故选A。【基础过关】1D【解析】由于上调卷烟批发环节从价税税率，使得税收收入增加，所以财
39、政收入也就增加，正确；上调卷烟税率目的是减少卷烟销售，压制消费者对烟草的需求，来倡导绿色消费，正确；本题与市场秩序、社会公平无关。2B【解析】漫画反映了生活中存在的偷税行为，作为公民应向纳税人宣传国家税法知识，提高他的纳税意识。A、C、D做法不可取。3B【解析】个税起征点提高，中低收入者可以不纳税，或者少纳税，国家财政收入减少，但是有利于维护社会公平，故排除，正确；个税有利于调节收入差距，但是不能消除差距，排除。4B【解析】题目中的观点是错误的，不能认为加强税收监管就会使商家失去价格优势，因为依法纳税是公民的基本义务，不管是线上的网店还是线下的实体店都应该自觉诚信纳税，故B正确；A中判断正确，
40、但不是加强税收征管的原因，所以要排除；C、D说法完全错误。5B【解析】固定性是税收的基本特征，故说法错误，经济发展是社会发展进步的基础，故说法错误，正确且符合题意。6【答案】(1)买方收益：9.89.20.6万元；卖方收益：1.80.61.2万元。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。【解析】第一问，免税前销售单价为9.8万
41、，免税后销售单价是9.2万，对于买方来讲收益为9.89.20.6万元；对于卖方来讲，不用缴税，获得的收益为1.80.61.2万元；根据计算结果说明买卖双方收益变化情况，既要说明免税后买卖双方收益都增加了，又要对买卖双方的收益进行对比说明。解答第二问，要从对卖方(企业)、买方(消费者)、资源配置和制造业结构升级等角度加以分析。单元小结【答案】(1)意义：有利于实现社会公平；有利于贯彻落实科学发展的要求；有利于实现共同富裕的根本目标。(2)措施：财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，在扶贫工作中要做到生态补偿脱贫，发展教育脱贫、社会保障兜底正是发挥财政作用的体现；坚持宏观调控和市场调节相结合，加大财政扶贫投入；要大力发展生产力，实施积极的就业政策，引导和支持有劳动能力的人依靠自己的双手开创美好明天，实现就地脱贫。【解析】第(1)问要求回答我国坚持精准扶贫、打好脱贫攻坚战的经济意义。意义类的试题，解答题要遵循由近及远、由表及里、由直接到间接的思维顺序，语言组织要落脚于“有利于”“促进”“增强”等的表达上，本题需要从社会公平、以人为本核心、共同富裕目标等方面回答意义。第(2)问，要求回答政府应采取哪些措施来做到精准扶贫、精准脱贫。属于措施类问题，主体是政府，要从市场调节手段、发展生产力、就业政策、财政政策等角度展开分析。
