1、必修一第三单元第八课考点一国家财政考点二征税与纳税基础题1、2、3、45、6、7拓展题8、9、10、11、1312、14一、选择题1为了更好地履行对内对外职能，国家必须参与社会分配，占有和消费一定的社会财富。下列属于国家参与社会分配的是(A)税收收入社会保障支出债券收入利润收入ABCD解析财政收入与支出，是国家参与社会分配的两个方面，税收收入属于财政收入，社会保障支出属于财政支出，可见，是国家参与社会分配，当选；债券收入和利润收入并不是特指国家的收入，排除。2为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明
2、(B)A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析国家通过财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，说明财政具有促进资源合理配置的作用，B正确；推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；材料没有体现财政促进经济平稳运行的作用，C排除；材料体现的是财政政策，而不是货币政策，D排除。3近年来，我国的财政政策围绕“打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务双引擎”发力。下列措施符合该财政政策要求的是(B)减税降费，促进小微企业发展降低存贷款利率，减
3、轻企业负担推进老旧小区改造和保障房建设项目增加财政赤字规模，扩大社会总供给A B C D解析减税降费，可以减轻小微企业的税费负担，有利于促进大众创业、万众创新，正确；推进老旧小区改造和保障房建设项目，有利于增加公共产品和公共服务，正确；属于货币政策，不符合题意；增加财政赤字规模，会扩大社会总需求，而不是扩大社会总供给，错误。4近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明(B)A税收对财政收入的影响是基础性的B分配政策是影响财政收入的重要因素C税收具有固定性，不能随意增减D要优化财政收支结构实现收支平衡解析结构性减税导致国家财政收入增速放缓，说明分
4、配政策是影响国家财政收入的重要因素，B正确；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A错误；材料并未体现税收的固定性和优化收支结构问题，C、D排除。5随着我国财税体制改革进程逐步加快，“营改增”逐步推进。这有利于(B)避免对一个经营额重复征税减少财政收入，完善税收制度防止前一生产经营环节的偷漏税行为减少税收种类，促进公平竞争A B C D解析“营改增”逐步推进，不一定会减少财政收入，错误；“营改增”逐步推进，并非取消营业税，所以没有减少税收种类，错误；是“营改增”逐步推进的意义，故选B。6对下面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有(A)A强制性 B无偿性 C固定性 D返还性解析税收的基本特征
5、都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。对图中行为的制裁体现了税收的强制性特征。7在我国，政府通过税收筹集财政收入，并通过预算安排将之用于财政支出，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业发展，用于社会保障和社会福利等。这体现了(A)A社会主义税收取之于民、用之于民B依法纳税是每个公民的光荣义务C社会主义税收旨在满足人民各种需要D每个公民都应该自觉纳税、诚信纳税解析依据财政收入的来源和财政支出的方向可知，社会主义税收取之于民、用之于民，A符合题意。B、
6、D与题意不符。C中“各种需要”说法错误。8下图中，合理的信息传导顺序是(C)A初次分配社会建设财政税收B社会建设社会公平财政税收C税收财政再分配社会公平D税收财政初次分配社会公平解析阅读题中漫画时，可从右往左看，首先反映的是税收与财政收入的关系，即税收是财政收入的主要来源；然后是财政资金经过再分配，用于社会建设、医疗保障、义务教育等民生领域支出，这体现了财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用，C正确；A、B、D的传导顺序错误，排除。9“短板效应”是指一只木桶能装多少水，不取决于木桶上最长的那块木板，而是取决于最短的那块。一个社会的发展程度，并不只看摩天大楼、机场高铁，还要看大桥下面、街头角落
7、，社会最底层、最弱势群体的生存状况。为此，需要政府“补短板、兜底线”。下列有利于解决这一问题的经济措施有(C)加大财政转移支付力度，完善社会保障体系坚持和健全生产要素按贡献参与分配的制度提高商业保险理赔额度，保障基本生活提高低保标准，加强特困群体社会救助A B C D解析政府“补短板、兜底线”，就要更加关注社会最底层、最弱势群体的生存状况，为此，需要政府加大财政转移支付力度，完善社会保障体系，还要提高低保标准，加强特困群体社会救助，正确；健全生产要素按贡献参与分配的制度，会进一步扩大收入差距，不利于社会公平，排除；提高养老、医疗、失业、工伤等社会保险标准，才有利于保障人民群众的基本生活，错误。
8、10近年来，国务院在赋予地方政府举债权限的同时，对地方政府债务实行规模控制，严格限定地方政府举债程序和资金用途，并将其纳入预算管理。国务院加强对地方性债务的管理旨在(D)调整中央与地方的收入分配关系实施紧缩性货币政策，给经济“降温”建立规范的地方政府举债融资机制控制和化解地方政府性债务的风险A B C D解析国务院加强对地方性债务的管理，对地方政府债务实行规模控制，是为了建立规范的地方政府举债融资机制，并控制和化解地方政府性债务的风险，正确；国务院严格限定地方政府的债务规模，未涉及调整中央与地方的收入分配关系，排除；国务院加强对地方性债务的管理，属于财政政策，而不是货币政策，错误。112016
9、年，我国财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有(B)适度提高财政赤字率加大公共财政支出扩大内需拉动经济增长下调增值税、营业税起征点企业税负减轻生产扩大促进经济发展实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大拉动经济增长A B C D解析当前我国经济步入新常态，由高速增长转向中高速增长，为促进经济平稳健康发展，需要适度提高财政赤字率，增加财政支出，从而扩大内需，刺激消费，拉动经济增长，正确；也可以实施积极的财政政策，扩大国债发行规模，刺激社会投资，促进经济增长，正确；上调增值税、营业税起征
10、点才能减轻企业税收负担，错误；降低人民币存贷款利率属于货币政策，而不是财政政策，排除。12我国消费税税目分类表第一类过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、木制一次性筷子等第二类奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等第三类高能耗及高档消费品，如小轿车、高尔夫球及球具等第四类不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。征收消费税(C)是以行政手段约束企业生产行为有利于保护环境，促进资源的合理利用主要目的在于增加财政收入有利于引导消费行为，调节消费结构A B C D解析对一些对生态环境造成危害的特殊消费
11、品和高能耗、不可再生和替代的石油类消费品征收消费税，有利于保护环境，促进资源节约，正确；对一些奢侈品、非生活必需品征收消费税，有利于引导消费行为，调节消费结构，正确；税收属于国家宏观调控的经济手段，错误；增加财政收入并不是征收消费税的主要目的，排除。二、非选择题13阅读材料，完成下列要求。材料基础设施互联互通是“一带一路”建设的优先领域。新疆凭借独特的区位优势，在“一带一路”战略构想中占据了重要地位。 新疆作为丝绸之路经济带的核心区，有着独特的地理环境、丰富的物质资源以及多年的边贸建设发展经验，目前正积极探索构建丝绸之路经济带的交通枢纽和商贸物流中心。但是，新疆同样存在不少的发展短板，基础产业
12、薄弱，产业结构不尽合理，教育事业比较落后等。长期以来，中央不断加大对新疆的支持力度。20112020年，中央财政支持新疆资金总量将超过2万亿元，这些资金一部分用于新疆的基础设施建设，一部分用于教育、医疗、环保、科技、生态建设成为推动新疆经济社会发展的强大动力。结合材料和所学经济知识，分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性。并说明地方政府如何更好地促进新疆发展。答案(1)必要性：基础设施建设需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持；新疆基础设施薄弱，中央财政的支持，有利于新疆加快发展；新疆基础设施的发展，有助于我国区域经济协调发展，促进“一带一路”战略的实施。措施：
13、使用好财政资金，发挥财政在促进公平、改善生活、配置资源等方面的作用；利用当地独特的地理环境，发展旅游业，促进产业结构调整；利用当地丰富的物质资源，将资源优势转化为经济优势；利用当地的区位优势和边贸建设发展经验，提高对外开放水平。解析审题可知，本题包括两个小问，第一小问要求运用经济知识，分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性，属于原因类主观题。结合设问和材料，可从基础设施建设投资的特点，新疆基础设施薄弱的问题，以及加快新疆发展，推动我国区域经济协调发展角度分析。第二小问要求说明地方政府如何更好地促进新疆发展，属于措施类试题。学生可以从发挥财政的作用、优化产业结构、发挥资源优势、对外开放等角度来
14、组织答案。14阅读材料，回答问题。材料一经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(简称“营改增”)试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。材料二某企业兼营交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：运输服务生活服务应纳税总额试点之前应税营业额税率收取服务费税率A(万元)200(万元)3%20(万元)3%试点之后应税销售额税率进项税额应税金额税率进项税额B(万元)200(万元)11%17(万元)20(万元)6%0.8(万元)(1)请分别计算“营改增”
15、前后该企业的应纳税总额A、B，并结合材料简要说明“营改增”的意义。(2)有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用，请结合所学知识评析这一观点。答案(1)A：6.6，B：5.4有利于避免偷漏税和重复征税，减轻企业负担，促进公平竞争；有利于促进服务业发展，推动经济结构调整，转变经济发展方式。(2)税收具有无偿性，“营改增”后，只对生产经营中的增值额进行征税，并不是将税款返还给纳税人；“营改增”是国家运用经济手段实行宏观调控，发挥了税收对经济的调节作用；在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用。解析第(1)题，“营改增”前该企业的纳税额为2003%2
16、03%6.6万元；而“营改增”后，纳税额为：(20011%17)(206%0.8)5.4万元。分析“营改增”的意义，增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，故减轻企业负担，促进公平竞争；然后阐述在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围的意义，这有利于促进服务业发展，推动经济结构调整，转变经济发展方式。第(2)题，首先应明确，“营改增”后，只对生产经营中的增值额进行征税，并不是将税款返还给纳税人，因为税收具有无偿性；其次应明确，税收属于国家宏观调控的经济手段，通过税收引导资源配置，是通过宏观调控来引导和调节经济的体现，在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，故本题应从资源配置的两种手段政府与市场以及税收与国家宏观调控的关系、税收的特征来阐述。
