1、专题三收入与分配 全国卷5年考情考点2015卷2015卷2014卷2014卷2013卷2013卷201220111.分配制度2.效率与公平16、38(1)3.财政及其作用38(2)161412、144.征税与纳税38(2)13全国卷5年真题考向1促进收入分配公平1(2012全国卷T16)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措()促进了社会公平正义消除了收入再分配的差距有利于协调城乡统筹发展减少了城市管理支出ABCD【解析】本题的题眼是“在劳动就业、医疗卫生、教育等1
2、2个方面开始享受与市民同等的权益”，这就体现了。说法错在“消除”二字上；这些措施可能加大城市管理支出，因此说法错误。【答案】B2(2012全国卷T38(1)改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40 288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年32 736元。在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图甲、图乙所示。我国
3、政府、企业与居民在国民收入初次分配中的占比图甲我国政府、企业与居民在国民收入再分配中的占比图乙摘编自2011年3月7日经济观察报根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。【解析】本题以我国收入分配中存在的问题为依托，从“是什么”“怎么办”“采取措施的依据”三个角度进行设问。对我国最低工资与世界的平均水平进行比较，对我国政府、企业、居民收入在初次分配和再分配中的横向、纵向比较，就可以轻松回答我国国民收入分配中存在的问题，然后根据所学经济生活知识分配政策、财政、税收等写出解决收入分配中的问题的对策即可。【答案】问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP
4、中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，居民收入分配结构不合理。对策：提高居民收入在国家收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准；建立职工工资和居民收入的正常增长机制；建立和完善社会保障机制，促进社会公平。考向2财政及其作用3(2014全国卷T16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提
5、高职工工资水平D扩大资本市场规模【解析】本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。【答案】B4(2013全国卷T14)当前，我国农业补贴的重心已由流通环
6、节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于()增加农业生产者收入优化农产品需求结构缩小农产品供需缺口稳定农产品市场供给ABCD【解析】本题的题眼是“农业补贴重心转变的目的”。农业补贴重心向生产者转变可以增加农业生产者的收入，调动农业生产者的积极性，以稳定市场供给和农产品价格，而不是缩小供需缺口，入选，排除。农业补贴重心的转变是从供给角度采取的措施，是需求角度，不符合题意。选B项。【答案】B5(2013全国卷T12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿
7、元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费【解析】本题的题眼是“积极的财政政策”“适度的财政赤字”。实施积极的财政政策，安排适度的财政赤字，使财政支出略大于财政收入，目的是扩大社会总需求，促进经济增长，A项正确，D项排除。财政赤字与减轻企业税负无关，B项不符合题意；一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡，C项也不符合题意。【答案】A6(2015全国卷T38(2)2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7
8、%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。【解析】本题有两问，第一问，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，我们一方面要看到增加财政赤字是积极的财政政策的重要手段，明确我国现阶段增加财政赤字是必要的；另一方面结合材料信息，认识到现阶段财政赤字率没有超过警戒线，是适度的、安全的。第
9、二问，说明如何用好财政赤字资金，可以从三个角度组织答案：第一，要优化财政支出结构，引导经济转型升级；第二，要加强管理，切实提高财政资金的使用效率；第三，要注重分配公平。【答案】合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。措施：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。考向3税收7(2014全国卷T13)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国
10、税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距ABCD【解析】本题考查国际收支、刺激消费的知识。回答本题的关键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税”等信息。由题意可知，降低进口关税有利于我国增加进口，刺激居民消费，改善国际收支结构，因而符合题意；“企业海外投资”“缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系，排除。【答案】A1从考点角度看，收入分配公平、财政收支和财政政策属于高频考点，而分配制度、税收等是近年高考的冷考点。2从题型角度看，收入分配公平、财政等都考过主观
11、题。3从命题背景材料看，土地流转、居民收入增长、分配领域存在的问题和改革、结构性减税、财政支出、财政政策等值得进一步探究。备考小脉略：核心考点一个人收入的分配一、选择题常正面考查收入分配公平，也常以误区的形式侧面考查促进公平的措施、共同富裕、公平与效率的关系等。1降低进口关税能缩小居民收入差距。(2014全国卷T13)错误原因：降低进口关税会增加市场上进口商品的数量，对缩小居民收入差距没有直接影响。2缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕。(2014山东高考T24A) 错误原因：我们要实现共同富裕，而非同步富裕。3加大财政转移支付力度，可以提高劳动报酬在初次分配中的比重。(2014大纲全国卷T26
12、A)错误原因：财政转移支付与再分配有关。4实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。(2013天津高考T1)错误原因：效率是公平的物质前提，促进经济发展、发展生产力是促进收入分配公平的根本措施。5扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(2012天津高考T5D) 错误原因：扶贫标准提高，是促成合理有序分配格局的措施之一，但不是充分条件。目前我国还没有形成合理有序的分配格局。 6收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(2011江苏高考T10)错误原因：公平是提高经济效率的保证，合理的收入差距有利于提高效率，但收入差距过大会影响效率的提高。二、主观题常考查促进收入分配公平的措施等。解答
13、这类试题要注意两点：1设问分析：常通过我国分配领域中存在的问题、采取的措施、取得的成就等，考查促进收入分配公平的措施。2解答技巧：以促进收入分配公平的措施、效率与公平的关系及要求等知识为依据提取材料信息，并有理有据地组织答案。(见全国卷五年真题2)1我国的分配方式按劳分配按生产要素分配内容存在范围：公有制经济。对象：个人消费品。尺度：劳动。后果：多劳多得，少劳少得生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。包括按劳动要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配等基础公有制经济各种所有制经济(按劳动要素分配只能是在非公有制经济中)地位社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则
14、，在我国目前分配制度中居于主体地位我国分配制度的重要组成部分依据生产资料公有制是前提；生产力的发展水平是物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点是直接原因按生产要素分配的合理性根源于市场配置资源的内在要求意义有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展2.促进收入分配公平(1)原因是社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观、全面建成小康社会的具体要求。社会总体消费水平的高低与人们的收入差距有密切联系。促进社会公平有利于提
15、高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。公平是效率的保证。促进公平，有利于调动人们的生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展。市场调节具有自发性，会导致收入的两极分化，需要国家宏观调控。有利于实现共同富裕的根本目标，全面建成小康社会。有利于实现社会公平正义，构建社会主义和谐社会。有利于协调投资与消费的关系，促进经济增长方式的转变。(2)措施根本措施效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展制度保障坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度初次分配逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制提高劳动报酬在初次分配中的比重完善收入分配
16、制度，打破单一的按劳分配格局，促进居民收入的多样化提高居民收入在国民收入分配中的比重理顺国家、企业和个人三者的分配关系再分配发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平再分配更加注重公平，加强财政转移支付对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化(3)效率与公平二者关系一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾正确处理发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，
17、又要促进公平既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，实现共同富裕1(2015四川高考)S国是政府主导特征明显的市场经济模式国家，其发展中的资源配置低效、社会不公问题突出，改革转型的呼声很高。如果借鉴其他市场经济模式，该国实施改革的可能取向是()着力宏观调控，促使经济稳定增长扩大市场作用，激发社会资本活力完善分配制度，提升社会保障水平增强政府干预，提高资源配置效率ABCD【解析】本题的题眼是“政府主导特征明显”“资源配置低效”“社会不公”。S国因政府主导资源配置，导致资源配置低效、社会不公，要改变这一状况，其
18、改革转型的取向应该是强化市场的作用，发挥市场在资源配置中的决定性作用，减少政府干预，故当选，排除；要改变社会不公现状需要完善分配制度，提升社会保障水平，故当选。【答案】C2(2015广东高考)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于01之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。20102014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出()2010年部分发达国家的基尼系数近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达
19、国家法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平ABCD【解析】本题的题眼是“基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标”“中国收入再分配后的基尼系数”“对比下图”。由材料可知，20102014年中国收入再分配后的基尼系数数值越来越小，说明中国的贫富差距越来越小，错误；法国收入初次分配后的基尼系数大于英国而再分配后的基尼系数小于英国，表明其再分配政策的调整效果好于英国，当选；2010部分发达国家初次分配与再分配后的基尼系数变化说明再分配在缩小贫富差距方面的效果较显著，这一经验启示中国
20、应强化再分配功能，符合题意；再分配主要是依靠政府进行的分配，是以政府为主导的，而不是以市场为主导的，排除。【答案】B3(2015福州质检)阅读材料，回答问题。漫画分蛋糕财富多的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富：45%。财富少的人(占城市居民的10%)占有全部城市财富：1.4%。请运用经济生活有关知识，为解决图中的问题支招。【解析】运用经济生活有关知识，为解决图中的问题支招，首先应准确解读图中信息，理解图反映的问题是什么。阅读图中文字可知，图反映的问题主要是收入分配不公，因此，本题的解题思路就是怎样解决收入分配不公问题。【答案】完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。调节初次分配
21、的比重，使劳动报酬增长与经济发展同步。加大宏观调控力度，利用税收和财政手段调节过高收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重；健全社会保障体系，缩小收入差距。答题模板系列之(4)有关“收入分配公平”的命题1设问模式【提示】(1)描述上述材料(图表)反映了什么问题。(2)当前我国收入分配领域存在问题的原因。(3)如何解决当前我国收入分配领域存在的问题。(4)结合材料，请你为解决收入分配不合理、贫富差距拉大提几点建议。2答题要素(1)主要表现【提示】城乡群体区域行业城乡居民收入差距扩大。不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。不同区域之间居民收入差距扩大。行业差距继续扩大
22、，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。(2)为什么要努力缩小收入差距【提示】本质、共同富裕和谐社会效率科学发展观公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。实现收入分配的公平，有利于构建社会主义和谐社会。公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求。(3)怎样缩小收入差距【提示】经济发展分配制度初次分配再分配科学发展社会保障根本途径是保持经济持续健康发展，增加居民收入。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现收
23、入分配公平的重要制度保证。提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。坚持科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展，提高低收入者的收入。健全和完善社
24、会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。核心考点二国家收入的分配一、选择题常正面考查财政收支、财政政策、税收的作用，也常以误区的形式考查货币的职能等。1国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行。(2015浙江高考T26C)错误原因：经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，根据情况，既可以增加支出也可以减少支出。2企业应当提高能源消费税税率。(2015山东高考T26D)错误原因：税率的制定者是国家相关部门，而非企业。3推行刮奖发票的主要目的是促进消费。(2013重庆高考T3A)错误原因：推行刮奖发票主要是鼓励消费者索取发票，间接促进销售者依法纳税，促进公平竞争和财政收入增长。
25、4财政收入随着居民收入水平的增长而增长。(2012广东高考T26A)错误原因：经济发展水平是影响财政收入的基础因素。二、主观题常考查财政的作用、财政政策等。解答这类试题要注意两点：1设问分析：常提供材料背景或时代背景，考查学生对影响财政收入的因素、财政的作用等。2解答技巧：一是充分提取材料中的相关信息，二是对接设问要求的知识，考虑影响财政收入的因素和财政的作用等知识。(见考前提分必做3)1财政(1)财政收支及其作用财政收入税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素：经济发展水平和分配政策财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出财
26、政作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题)国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)(2)财政政策的类型扩张性财政政策(积极的财政政策)紧缩性财政政策稳健的财政政策(中性财政政策)实施条件经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹象社会总供给社会总需求社会总供给社会总需求社会总供给社会总需求对策增加经济建设支出和减少税
27、收减少财政支出、增加税收控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温保持经济平稳、健康、较快增长联系国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况，以促进社会总供求的平衡(3)财政政策与货币政策财政政策货币政策区别含义财政部门通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券、保护价收购粮食等都属于财政
28、政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整等属于货币政策政策制定者财政政策是由国家财政部门制定的，必须经全国人大或其常委会通过中国人民银行直接制定并实施联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的2.税收(1)税收及主要税种的作用性质取之于民，用之于民特征强制性、无偿性和固定性种类流转税、所得税、资源税、财产税和行为税主要税种的作用增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段(2)税收的作用作用表现调节经济
29、如果经济发展过热，可以增加税收、抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡引导消费通过调节税收，如对奢侈品消费征税，提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费维护社会公平通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平引导转变方式通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设(3)依法纳税原因我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础每个公民在享受国
30、家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税要求个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税1(2015天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()A财政收支与经济总量正相关B财政赤字是经济发展中的必然现象C紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础【解析】本题借助条形图要求运用所学知识分析经济总量与财政收入、财政支出的关系。首先读图，明确不同图例表示的内容，然
31、后分析三者之间的关系。在现实中，财政收支与经济总量不一定正相关，A项错误；财政赤字不是经济发展中的必然现象，经济不发展，照样甚至会有更大的财政赤字，B项错误；C项说法正确但与题意无关，排除；从图中可以看出，经济总量逐年增加，财政收入也在逐年增加，经济发展了，财政收入才有可能增加，D项当选。【答案】D2(2015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出()香烟销量走势T时点后，甲地政府税收收入将减少T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量提高消费税引
32、起甲地香烟销售下降的量约为XABCD【解析】经济发展对税收收入的影响是基础性的，烟草消费税的改变，不能推出当地税收收入的下降，说法错误；乙地未进行试点，香烟成本未变，价格一般不会上升，排除；甲地试点前的大力宣传，会增加人们对烟草价格将要上升的预期，人们会加大对其购买，当选；从上图可以看出，甲地试点后，销量比乙地少X，当选。【答案】D3(2015重庆高考)在一般情况下，战争能改变社会生产的产出组合。下图中曲线PP反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产出组合。曲线内(曲线与坐标轴围成的扇形区域)的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。(
33、1)在生产要素总量一定的前提下，若某个处于战争状态的国家生产处于E点(见上图)，战争结束后，其产出组合最有可能由E点向_(A、B、C、D)方向移动。(2)和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用经济生活知识，完成下图。【解析】第(1)问考查生产要素的最佳产出组合问题。C点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，D点是利用现有要素无法达到的产出组合，故战后C、D两点组合不可能被采用。A、B、E三点是生产要素最大产出组合。E点是处于战争状态国家的生产组合，生产兼顾了军工产品和民用产品，达到最佳组合。战后应以民用产品组合为
34、主，故产出组合应由E点向B点方向移动。第(2)问，题眼是“和平年代、改善民生”。从财政的作用、积极参加经济全球化的意义等方面作答。【答案】(1)B(2)在财政方面，有利于促进财政收入稳定增加，有利于将财政资金更多地用于发展民生经济。在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。改革财税制度发挥财政作用材料一中央提出提高国有资本收益上缴公共财政的比例，2020年提高到30%。一般西方国家国企上缴红利的比例在50%60%。未来改革中，要优化国资布局，规范法人治理结构，推行市场选任机制，完善国资管理体制，优化国资监管方式，合理分配国资收益。混合所有制企业的绩效要明显高于国家完全控
35、股企业的绩效。发展混合所有制有利于实行政企分开，但政企分开不是仅靠混合所有制就可以达到的，还需要政府自身的改革。混合所有制还有利于企业“走出去”。 材料二国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定加大对农村金融的税收支持，助力“三农”改革发展。为进一步缓解农业贷款成本高、风险大和低收入农户贷款难的问题，国务院决定将两项已经执行到期的金融机构涉农业务税收优惠政策延长至2016年12月31日。国务院还决定，把对县域农村金融机构保险业收入减按3%征收营业税的税收优惠政策，延长至2016年底。让惠农政策持续发力，促进农业发展农民增收。材料三2015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策
36、很有必要。分析人士普遍认为赤字规模会有所扩大，但高层仍会守住3%的赤字率。明年税改仍将集中在六大税种，营改增会在2015年实现全面扩围，环境保护税的方案讨论得相对成熟，资源税“从价计征”改革将进一步扩围，房地产税立法工作、消费税和个税改革仍将继续推进。知识链接国有经济；公司制；市场配置资源；财政收入；生产力与生产关系；整体与部分；尊重客观规律混合所有制；市场的决定作用；宏观调控；开放型经济；政府职能；依法行政；经济基础与上层建筑；联系财政与税收；宏观调控；统筹城乡发展；政府职能；运动与静止；尊重和利用规律；生产关系与生产力财政政策；增值税；资源节约和环境保护；资源优化配置；宏观调控；政府职能；
37、从实际出发；尊重规律；生产力与生产关系1结合材料，依据所学经济生活知识，指出如何建立现代财政制度？【提示】(1)在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。(2)国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡，促进经济平衡运行。(3)优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。(4)加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，维护社会稳定。(5)完善税制结构，充分发挥税收的经济杠杆作用。2分析材料二相关措施的经济意义及体现的历史唯物主义道理。【提示】(1)意义：加大对农村金融的税收支持，有利于发挥财政在促进
38、资源优化配置中的积极作用，助力“三农”改革发展。加大对农业、农村的支持力度，有利于统筹城乡发展，推动城乡一体化进程，有利于全面建成小康社会。(2)历史唯物主义道理：社会存在决定社会意识。农业贷款成本高、风险大和低收入农户贷款难，促使国务院决定将相关税收优惠政策延长。生产关系一定要适合生产力的状况，上层建筑一定要适合经济基础的状况。让惠农政策持续发力，促进农业发展。贯彻群众观点和群众路线，树立正确的价值判断和价值选择。惠农政策有利于农民增收。3结合辩证法知识，分析材料三相关预测的合理性。【提示】(1)事物变化是绝对运动和相对静止的统一，2015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策
39、很有必要。(2)量变与质变是辩证统一的，赤字规模会有所扩大，但高层仍会守住3%的赤字率。(3)主要矛盾在事物发展过程中起决定性作用，要把握主要矛盾。税改仍将集中在六大税种。(4)事物是变化发展的，营改增会在2015年实现全面扩围，环境保护税的方案讨论得相对成熟，资源税“从价计征”改革将进一步扩围，房地产税立法工作、消费税和个税改革仍将继续推进。 1“营改增”的推行使试点纳税人和下游企业普遍减税。这将会带来如下确定性的影响()A政府财政收入减少B相关企业缩小生产规模C社会经济增长趋缓D减轻微型小型企业负担【解析】“营改增”后，虽然在此税种方面直接收入减少，但政府的财政收入未必减少，排除A；社会经
40、济增长趋缓也不是确定要发生的，排除B；“营改增”的推行有利于减轻微型小型企业负担，D正确。【答案】D22015年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中属于积极的财政政策的是()A住建部通知叫停小产权房B央行取消金融机构贷款利率下限C天津市实施汽车限牌措施D我国扩大营业税改增值税的试点【解析】住建部通知叫停小产权房属于行政手段，排除A；央行取消金融机构贷款利率下限属于货币政策，排除B；C属于行政手段，排除；扩大营业税改增值税的试点既是财政手段，也是积极财政政策的体现，D符合题意。【答案】D32015年我国经济增速仍将处于下行通道中，维持积极的财政政策很有必要。围绕实施积极的财政政
41、策，推进各项财政工作，中央一方面积极扩大政府的公共投资，另一方面，中央还要扎实实施结构性减税政策，全面实施增值税转型和成品油税费改革，取消和停征100项行政事业型收费，对住房转让环节的经营税暂行一年减免政策，进一步提高纺织服装等产品的出口退税率，对1.6及以下排量家用车减征车辆购置税。增加对低收入人群的补贴，全面实施家电下乡和汽车、摩托车下乡补贴政策。(1)结合材料分析说明财政对促进经济社会发展所发挥的作用。(2)财政作用的发挥与财政收入密切相关，请简要分析影响财政收入的主要因素。【解析】第(1)问考查财政的作用，解答时要紧密结合材料，根据材料关键信息提炼出财政的三条作用；第(2)问考查影响财
42、政收入的因素，结合所学知识回答即可。【答案】(1)扩大公共投资，减免住房转让经营税，实施对低收入人群的补贴政策，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。实施结构性减税政策，提高纺织服装等产品的出口退税率，减征低排量家用车购置税，表明财政具有促进资源合理配置的作用。实施积极的财政政策，增加财政支出，拉动经济增长，表明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(2)经济发展水平。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。 专题限时练(三)收入与分配(时间：45
43、分钟，满分100分)一、选择题(每题4分，共48分)1(2015河南名校联考)杭州、宁波等地在农村土地流转过程中实行的“土地换股权”模式得到有关部门、专家肯定。“土地换股权”模式的实质在于，在农村土地流转和村办企业建设的过程中，农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红。对该模式的理解正确的是()产生的收入属于按生产要素分配收入产生的收入属于按劳分配收入改变了农村土地集体所有性质有利于维护农民土地承包权益ABCD【解析】本题旨在考查按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。农民可以将土地承包权作为资产入股，并享受分红，这一部分收入是农民凭借土地所获得的收入，故属于按生产要素分配中的土地要素
44、，“土地换股权”模式也有利于维护农民土地承包权益，故符合题意；观点与题意不符，不是按劳分配，而是按生产要素分配；观点错误，农村土地集体所有性质没有发生改变。【答案】D2(2015孝感质检)关于引导农村土地经营权有序流转发展农业适度规模经营的意见指出：鼓励创新土地流转形式。鼓励农民以多种形式长期流转承包土地，鼓励通过互换解决土地细碎化问题，稳步推进土地经营权抵押、担保试点，允许农民以承包经营权入股发展农业产业化经营等。对此规定，可以得出的合理结论有()农民所获得的收入属于分配中的按劳分配所得以承包经营权入股要求生产要素按贡献参与收益分配通过互换解决土地细碎化从根本上说是农村生产关系发展的结果激发
45、农村经济发展存量，可以多渠道增加农民收入ABCD【解析】允许农民以承包经营权入股发展农业产业化经营，体现了允许农民以承包经营权入股要求生产要素按贡献参与收益分配，说法正确，错误；鼓励通过互换解决土地细碎化问题，稳步推进土地经营权抵押、担保试点，说明了通过互换解决土地细碎化从根本上说是农村生产关系发展的结果，正确；材料没有体现多渠道增加农民收入，不符合题意。【答案】D3(2015台州质检)目前，中国人口老龄化日趋发展，农业富余劳动力减少，要素的驱动力减弱。因此，要打造中国经济升级版，必须推动“人口红利”向“人才红利”转变。从经济生活的角度看，国家应做到()建设社会主义文化强国，培育“四有”公民提
46、高科技人员的劳动报酬在企业分配中的合理比重通过完善国民收入再分配，促进教育公平，提高劳动者素质建立健全科技创新人才薪酬制度，健全技术要素参与分配制度ABCD【解析】属于文化生活，不符合题意，的主体应是企业自身，不符合设问主体。【答案】D4(2015南京模拟)经过多年的探索和实践，我国在完善收入分配、促进社会公平方面取得诸多成绩。下列能够体现通过初次分配实现社会公平的做法是()A南京市政府积极推进经济适用房建设B民间公益事业团体组织慈善救助活动C江苏省提高城乡居民年度基本医保补贴标准D上海月最低工资标准由1 820元提至2 020元【解析】A、B、C属于再分配政策；最低工资标准是在物质生产部门中
47、进行的分配，属于初次分配，D符合题意。【答案】D5(2015淄博模拟)“分配率”(劳动者的工资总额占GDP的比例)是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。市场经济成熟国家的分配率一般在54%65%之间，而我国则在15%21%之间。下列措施有利于提高我国“分配率”的是()健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的调节机制健全生产要素按贡献参与分配的制度逐步提高企业职工的最低工资标准实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步ABCD【解析】不符合题意；有利于提高劳动者的工资总额占GDP的比例，符合题意。【答案】B6(2015开封模拟)2015年1月14日，中国政府网公布了国务院关于机关事业单位工作人员
48、养老保险制度改革的决定。我国将实行机关事业单位人员养老保险制度改革，建立与城镇职工统一的养老保险制度。养老金并轨()有利于缩小收入分配差距能够为机关事业单位人员提供更好的社会保障是再分配更加注重公平的体现能够实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步ABCD【解析】本题考查缩小收入分配差距、社会公平。养老金并轨，在某种程度上有利于缩小收入分配差距，是再分配更加注重公平的体现，正确；材料未体现；养老金并轨属于再分配，故排除。【答案】C7(2015孝感联考)负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入
49、低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施()表明财政是促进社会公平、改善人们生活的物质保障说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础ABCD【解析】材料体现了税收对人们收入的调节作用，这一措施表明财政是促进社会公平、改善人们生活的物质保障，启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，选B。说法错误，税收固定性不能随意改变；说法错误，生产活动是社会发展的基础。【答案】B8(2015石家庄模拟)2015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展
50、质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是()A加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平【解析】A主要涉及的是财政在生态文明建设中的作用；B主要涉及财政促进农业发展、促进资源合理配置的作用；C有利于促进投资需求、实现国民经济平稳运行；D体现的是财政在促进教育公平中的作用。【答案】C9(2015肇庆模拟)乘数效应是指经济活动中某一变量的增减所引起的经济总量变化的连锁反应程度。下列对乘数
51、效应表述正确的是()乘数效应对经济增长具有促进作用居民增加消费，会带动相关产业的出现和成长互补商品涨价，会使得两种商品的需求量增加当政府增加税收或削减公共支出时，对经济有加倍收缩的作用ABCD【解析】本题考查消费对生产的影响、税收。对乘数效应表述正确；乘数效应不一定起促进作用，不选；说法错误，互补商品涨价，会使得两种商品的需求量减少。【答案】C10(2015肇庆模拟)国务院常务会议决定，从今年至2017年，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围扩大，小微企业年应纳税所得额的上限从10万元提高到20万元。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是()缓解经济下行压力自主创业积极性提高投资需求释
52、放更多小微企业享受税收优惠ABCD【解析】减税的直接效果是相关企业享受税收优惠，从而提高自主创业积极性，进而使投资需求释放，最终缓解经济下行压力。【答案】D11从2015年2月1日起，我国将电池、涂料列入消费税征收范围，在生产、委托加工和进口环节征收，适用税率均为4%，而太阳能电池等环保产品免征。这说明()国家通过税收手段进行宏观调控电池、涂料的消费者成为纳税人公民要承担义务，自觉诚信纳税国家在调整产业布局和环境保护ABCD【解析】上述材料是国家通过税收手段进行宏观调控的体现，这有利于调整产业布局和保护环境，故正确；说法不符合题意，故排除。【答案】B12(2015南京模拟)2015年起我国开始
53、试点个税递延型养老保险，即个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再交税。国家此举的主要目的是()A减轻个人税负，鼓励居民购买养老保险B购买社会保险，更好保障个人投资收益C扶持保险行业发展，增加投资者的信心D解决养老财政压力，补齐养老资金缺口【解析】如果购买商业补充养老保险，个税可以延期缴纳，这有利于减轻个人税负，鼓励居民购买养老保险，A符合题意。B混淆了商业保险与社会保险；C中“增加投资者的信心”与材料无关；材料没有直接涉及财政问题，D与材料没有直接关系。【答案】A二、非选择题(13题22分，14题30分，共52分)13(2015临汾联考)阅读材料，回答问题
54、。改革开放以来，脱离“温饱”困境，日益“富起来”的中国人更加关注公平。工薪阶层目前成为我国个人所得税的主要纳税主体；一些不合理、不合法的灰色收入游离于个人所得税之外；养老保险、失业保险、医疗保险的覆盖面小，覆盖水平低，社会保障资金大多投向城市，农村社会保障制度不健全；财政转移支付规模偏小，转移支付模式单一，难以承担均衡地区间财力的重任等现象广受人民群众的诟病，也影响着我国经济社会的发展。(1)概括材料反映的经济问题。(7分)(2)提出解决问题的合理化建议。(15分)【解析】材料反映的问题主要是个人所得税调节乏力、社会保障不健全、转移支付不足。这些都是再分配问题。解决这些问题，从根本上讲是发展经
55、济，其次是通过财政等政策，通过再分配加以调节。【答案】(1)个人所得税调节力度较弱；社会保障制度不完善，覆盖率较低；转移支付调节功能较弱。再分配促进社会公平的作用有待提高。(2)贯彻落实科学发展观，推动经济社会发展，为实现社会公平提供物质保障。发挥财政的作用，加大再分配调节力度。健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，深化税收体制改革，协调城乡、区域发展，实现社会公平。制定合理的分配政策，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，缩小收入差距。14(2015聊城模拟)阅读材料，回答问题。材料一为了让人民群众享有更多文化发展成果，国家财政助力
56、文化：如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。材料二有关专家指出：现代公共文化服务体系是现代化国家治理体系的重要组成部分，也是现代化国家治理能力所必须具备的要素。但在讲公共文化建设的时候，应把它排在文化市场建设的前面，公共文化基本上属于市场失灵的领域。因此，需要政府发挥主导作用。(1)结合材料一，分析国家财政在社会主义建设中的作用。(15分)(2)有人认为：文化市场资源的配置需要发挥政府对文化资源配置的决定性作用。结合材料二，运用“矛盾的普遍性和特殊性”相关知识对此观点进行评析。(15分)【解析】第(1)问
57、，材料一主要说明了财政在促进文化消费、促进文化生产等方面的作用，体现了财政在提高人民生活水平、促进资源配置、促进国民经济平稳运行中的作用。第(2)问考查矛盾的普遍性和特殊性。既要看到文化市场也是市场，应遵循市场经济的一般规律；又要看到文化市场的特殊性，以及一些特殊情况。【答案】(1)国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济的平稳运行，推动了社会主义文化建设。(2)矛盾特殊性要求具体问题具体分析，对市场失灵的公共文化领域，应发挥政府对资源配置的决定性作用，所以该观点有合理之处。特殊性离不开普遍性，世界上的事物无论怎样特殊，它总是在特殊性中包含着普遍性，文化市场有市场经济的共性特征，总体上需要发挥市场对文化资源配置的决定性作用，该观点有不合理之处。矛盾的普遍性与特殊性的辩证关系原理要求我们坚持共性与个性具体的历史的统一，文化市场资源配置既要总体发挥市场对文化资源配置的决定性作用，又要看到不同文化领域的特殊性，在市场基本失灵的公共文化领域，需要发挥政府的主导作用。
