1、9.2征税和纳税学案导学（第二课时）明确目标：点击考点依法纳税纳税人和负税人了解纳税人和负税人的区别与联系。理解依法纳税是公民的基本义务。依法纳税是公民的基本义务了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚。立足基础：课文导读一、纳税人和负税人1、国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否_，是否_。 2、纳税人指税法规定的_ _ _的单位和个人，负税人是_ _的单位和个人。 3、在我国，税收_、_，_、_ _和_在根本利益上是一致的。 二、依法纳税是公民的基本义务4、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须_ _，自觉_。 5、如果纳税人发生了 、 、 、
2、行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。6、公民要增强对_及_的监督意识，以_的态度积极关注_，对贪污和浪费国家资财的行为进行_和_ ,以维护人民和国家的利益。三、教材点疑1、纳税人与负税人的区别与联系：纳税人负税人区别（含义）来源:学。科。网Z。X。X。K联系1. 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的 2. 当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人2、依法纳税是公民的基本义务：1、依法纳税的必要性：A、我国的税收和性质：B、国家职能的实现必须以作为物质基础。C、从权利与义务的统一看：公民在享受国
3、家提供的各种服务有同时，必须承担诚信纳税的义务。2、依法纳税的要求：A、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为B、增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。来源:13、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：表现手段处理联系偷税欺骗、隐瞒等方法来源:1ZXXK四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁。欠税来源:学#科#网Z#X#X#K来源:Zxxk.Com没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段运筹帷幄：网络构建 纳税人和负税人 纳税人和负税人 纳税人和负税人 的区别和联系依法纳税 我国税收的性质 依法
4、纳税是公民 的基本义务巩固与提高：能力训练1.所谓纳税人，指的是：（ ）A.税收的主体 B.税收的客体C.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.税款的最终承担者2.个单位或个人是否成为纳税人，要看其：（ ） A.是否取得应税收入，是否发生应税行为 B.是否成为市场主体 C.是否是税款的最终承担者 D.是否在生产和经营中获利3.在我国，征税的主体和纳税的主体分别是： A.国家和纳税人 B.国家和法人 C.单位和自然人 D.税务机关和负税人4.负税人是指：（ ） A.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 B.最终承担税款的单位和个人 C.向国家缴纳税款的人 D.全体公民5.下列说法正确的是
5、：（ ） A.在我们国家，每个公民都是直接的纳税人 B.并不是所有的人都与税收发生联系 C.在我国，每个人都是实际的负税人 D.纳税人就是负税人6.下列情况下纳税人与负税人致的是：（ ） A.缴纳关税 B.缴纳增值税 C.缴纳个人所得税 D.购买电冰箱7.我国的税收是“取之于民、用之于民”。这说明：（ ） A.每一个都与税收密切相关 B.每一个人都必须纳税 C.自己交的税还用于自己 D.对公民征税，税由公民支配8.我国税收的性质：（ ） A.是组织财政收入的基本形式 B.是调节经济的重要杠杆 C.是取之于民、用之于民的新型税收 D.是国家实现经济监督的重要手段9.某企业通过虚列出口货物数量、虚
6、报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款30OO多万元。该企业：（ ） A.属偷税行为，企业负责人应受刑罚处罚 B.属骗税行为，企业负责人应受刑罚处罚 C.属偷税行为，企业负责人应判死刑 D.属骗税行为，企业负责人应判死刑10.李某承包了一家葡萄长。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金。李某的行为属于：（ ） A.欠税行为 B.骗税行为 C.偷税行为 D.抗税行为感悟经典对个人所得税的正确认识应该是 （ ）个人所得税对调节收入、增加财政收入有重要作用依法缴纳个
7、人所得税是公民的基本义务 每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税每个公民的所有收入都在纳税范围 AB CD 解法探究：本题考查税收与纳税人的知识，考查学生的记忆力和判断能力。说明了个人所得税的作用，正确。依法纳税是公民的基本义务，依法缴纳个人所得税也不例外，正确。缴纳个人所得税有明确的法律规定与界限，不是所有的人、所有的收入都缴纳个人所得税，错误。 【课堂练习】一、下列选项中，只有一个答案是符合题目要求。1.作为负税人是指（）A. 取得应税收的单位和个人B. 发生应税行为的单位和个人C. 税款的实际承担者D. 直接负有纳税义务的单位和个人2.自2005年1月1日全国税务系统欠税公告办法实施以来
8、，1月至4月共有4.5万欠税户被公告，公告欠税金额50亿元。通过欠税公告工作，全国税务系统共清缴欠税17亿元；有2019多户纳税人全部清缴了欠税。材料表明（）A. 我国政府加强税收监管B. 我国公民都应成为直接的纳税人C. 税务机关必须追究欠税者的刑事责任D. 公民应享受国家提供的各种税收服务3.到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要开发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票（）A. 表明企业有经营自主权B. 是偷逃国家税款的行为C. 是骗税行为，应受到法律制裁D. 对消费者有利，消费最终会得到实惠4.2004年4月15日华南新闻报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，
9、对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强，公民依法的纳税（）A. 表明每个公民都是直接的纳税人B. 是因为每个公民都是实际的负税人C. 是公民应承担的义务D. 表明每个公民都是税款的实际承担者5.依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民 对税收怎样使用有知情权 （ ） 对税收的使用具有直接决定权 对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策A.BCD6.公民应依法自觉诚信纳税是因为（） 我国的税收是取之于民，用之于民的 我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 我国的税收是为实现国家职能服务的 我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致
10、的ABCD7.公民依法自觉诚信纳税才能 （ ）A. 体现公民的主人翁态度和社会责任感B. 树立纳税意识，做国家和社会的主人C. 体现税收对经济和社会发展的生要作用D. 由承提税款的负税人变为转嫁税款负担的纳税人8、某县一集体煤矿，在4个月的时间里，采取销售不开发票或少开发票，不如实申报销售收入等手段，共少报原煤销售量2019吨，少缴税款8000元。该煤矿的这种做法属于（ ）A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税二、下列选项中，至少有一个答案是符合题目要求。9、2019年第16期僚望周刊载文指出，要发挥税收奖励作用，对需要鼓励的基础产业、支柱行业，落实好税收优惠政策；对需要限制的不符合国家产业政策和基
11、本国情的，依法征收，不得减免、缓、欠税。这表明税收 （ ）A. 具有随意性、有偿性B. 有利于国家实现职能C. 对经济发展具有决定性作用D. 有利于促进经济结构调整10.依法纳税是公民的基本义务，但纳税人同时要维护自身的权益。纳税人应享有的权益有（）A. 对国家公职人员及公共权力进行监督B. 关注国家对税收的征管和使用C. 对贪污和浪费国家资财和行为进行批评和检举D. 直接支配、处理税收收入 三、非选择题：11.目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。（1）偷逃税款会对我国社会经济生活产生什么影响？(2 )你认为应采取哪些措施来克服
12、偷逃税款现象？12、我国的每一个公民应具有“纳税人”意识，所以每一个公民都应纳税。请用所学知识对这一观点进行辨析。 综合探究题13.课题：某中学生自行车牌照税交纳现状调查以上述课题为研究方向，回答下列问题。（1）简单陈述确立该选题的理由。（2）简要列出你的研究计划与研究方法。（3）你打算该课题最终的成果形式以什么呈现？ 参考答案 巩固提高：能力训练1.C 2.A 3.A 4.B 5.C 6.C 7.A 8.C 9.B 10.C课堂练习一、1C 2A 3B 4C 5C 6C 7A 8A 二、9BD 10ABC11、（1）偷逃税款行为，对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地
13、威胁我国财政收支平衡，社会公平以及社会主义市场经济法制。造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。（2）第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干部干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税义务入手，搞好对公民履行纳税义务宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四，提高税务人员的素质抓好税收监管和重点税务稽查。12、我国每一个公民应具有“纳税人”意识，一方面要依法纳税，一方面要维护自己的合法权益。公民具有纳税人的意识，是由我国税收的性质、作用和法律决定的。公民是否纳税是由自己的经济地位决定的，应纳税的只是纳税人，一旦成为纳税人应当自觉纳税。13、（1）税收是国家财政收入的主要来源，依法纳税是公民的责任和义务，有助于培养法制意识，增强社会责任感。（2）计划：确定调查对象、调查方式、调查途径；开展调查、查阅文献资料：分析调查数据，得出结论。方法：调查研究（如：访问、问卷、实地调查等）（3）调查报告或论文。第 5 页
