1、考点规范练8财政与税收一、选择题1.政府采用积极的财政政策,能够诱导消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加。我国财政工作主动适应经济发展新常态,继续实施积极的财政政策并适当加大力度。下列属于积极的财政政策且传导路径正确的是()加大公共财政支出加强基础设施建设扩大生产性需求拉动经济增长提高个人所得税起征点增加居民可支配收入扩大消费刺激经济增长降低增值税税率增加财政收入刺激总需求增长促进经济发展提高人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量扩大消费促进经济发展A.B.C.D.答案:A解析:增加支出、加强基础设施建设,有利于促进投资、扩大生产性需求,从而拉动经济增长,符合题意;提高个税起征点,
2、有利于降低个人税负,从而增加收入、扩大消费、拉动经济发展,符合题意。观点不符合题意;人民币存贷款基准利率的调整属于货币政策的变化,观点不符合题意。2.(2019甘肃兰州模拟)我国2019年实施积极的财政政策要“加力提效”,加力就是保持一定赤字规模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,较大幅度增加专项债规模;提效重点是“精准”,压缩一般性支出,保障民生等重点支出。“加力提效”旨在()提高财政资金使用效率,充分释放市场活力加大财政支出,增加社会总供给,保障民生加大财政支出力度,解决市场调节失灵问题优化财政支出结构,促进经济高质量发展A.B.C.D.答案:A解析:“我国2019年实施积极的财政政策要
3、加力提效”,其目的在于提高财政资金使用效率,充分释放市场活力,优化财政支出结构,促进经济高质量发展,正确;错误,财政支出增加可以促使社会总需求增加,而不是促使社会总供给增加;错误,加大财政支出不能解决市场调节失灵问题,面对市场调节的失灵,需要国家综合运用经济、法律以及必要的行政手段综合进行调控。故选A项。3.(2019陕西联考)2019年是脱贫攻坚战“啃硬骨头”的关键一年,也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达全国28个省(自治区、直辖市)2019年中央财政专项扶贫资金预算909.78亿元,以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用于“扶贫的财政专项资金”认识
4、正确的是()提高人民生活水平,促进社会公平调节资源合理配置实施宽松的货币政策,加强宏观调控促进经济健康发展A.B.C.D.答案:A解析:国家用于扶贫的财政专项资金,体现了发挥财政提高人民生活水平、促进社会公平、调节资源合理配置的作用,正确;扶贫的财政专项资金属于财政政策,排除;与题意不符。故选A项。4.(2019山东德州期末)2018年10月24日,港珠澳大桥正式通车运营。港珠澳大桥是中国建设史上里程最长、投资最多、施工难度最大的跨海桥梁项目。为加快港珠澳大桥项目进度,广东、香港、澳门三地政府共同出资,总投资额超过1 000亿元。下列与材料中财政发挥的作用相同的是()加大投资力度,推动新一代人
5、工智能发展实施减税降费政策,减轻企业经营负担加强对风电、太阳能等新能源的补贴力度出台政策,要求各地提高最低工资标准A.B.C.D.答案:B解析:投入港珠澳大桥建设的资金属于财政促进资源合理配置,投资人工智能发展,加强对风电、太阳能等新能源的补贴力度,都属于财政促进资源合理配置,正确;与题意不符,实施减税降费属于发挥财政促进国民经济平稳运行的作用,排除;与题意不符,要求各地提高最低工资标准属于初次分配,与国家财政无关,排除。故选B项。5.近年来,我国政府继续完善结构性减税政策,减轻税收负担,落实提高增值税、营业税起征点;全面推进资源税改革,完善消费税,同时加大对改善民生的重点领域和行业的投入。这
6、表明,我国政府()实施紧缩性财政政策发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用运用法律手段调控经济运行促进经济发展方式的转变A.B.C.D.答案:C解析:减税增支是扩张性财政政策,属于运用经济手段调控经济,错误;题意强调改善民生,符合题意;我国政府全面推进资源税改革,完善消费税,有利于促进经济发展方式的转变,符合题意。故选C项。6.为落实马铃薯主粮化战略,某县出台政策,在马铃薯每千克低于0.8元时,县财政拿出180万元补贴,帮助农户挽回损失。材料说明()行政手段能提高马铃薯的市场价格财政具有促进资源合理配置的作用利益杠杆能引导市场主体的活动财政是改善人民生活的物质保障A.B.C.D.答案:C解析
7、:进行财政补贴属于宏观调控的经济手段,不是行政手段,错误;在材料中未体现;符合题意。故选C项。7.(2019河北衡水模拟)2018年我国进一步加大财政支出力度,重点是打好全面建成小康社会的三大攻坚战和织牢民生保障网。积极的财政政策聚力增效的传导路径是()社会消费需求增加,经济发展企业扩大生产规模,就业增多劳动者收入增加,购买力提高政府投资增加,形成新的需求A.B.C.D.答案:A解析:我国扩大财政支出规模,会使政府投资增加,形成新的社会总需求,新需求增多,企业会扩大生产,招募工人,导致就业增加,劳动者收入增加,购买力提高,最终增加消费需求,促进经济发展。因此,我国扩大财政支出规模以促进经济发展
8、的传导途径是。故选A项。8.从下表甲、乙两市提供养老服务的举措中可得出的正确结论有()甲市乙市举措市财政出资3000万,并从银行贷款5000万,兴办三家养老院,能为社会提供床位1500张1.加强敬老宣传,弘扬家庭养老美德2.财政出资2000万,引入民间资本1亿,合办养老院,向社会提供床位2000张3.财政出资1000万,向社会养老机构招标购买服务,由机构培训500名家庭服务员入户服务,满足家庭个性化养老需求甲市比乙市提供养老服务的水平更高乙市有利于节省财政资金,增加公共服务供给乙市有利于激发市场活力,弘扬中华传统美德甲市比乙市财政资金投入多,提供的公共服务更多A.B.C.D.答案:D解析:从材
9、料中可以看出,甲、乙两市财政投入的资金一样多,但乙市引入社会资本,并向社会购买服务,体现了机制创新,提供了更好的养老服务。所以选D项。9.(2019安徽桐城期末)2018年4月1日起,国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税,多排污多缴税,少排污少缴税,税收收入全部作为地方的财政收入使用。征收环境保护税将产生的积极效应是()利用税收杠杆调节利益分配加强科技创新优化产业结构提高征税比例加大治污力度遏制乱排乱放改善生态环境销售价格上涨消费数量减少生产规模萎缩环境压力减小企业成本提高倒逼企业转型淘汰落后产能实现节能减排A.B.C.D.答案:B解析:征收环境保护税是多排污多缴税,少
10、排污少缴税,而不是提高征税比例,排除;是征收环境保护税产生的消极效应,与题意不符,排除;正确且符合题意。故选B项。10.2018年10月3日,据新华网报道,国家税务总局以及江苏省税务局公布由群众举报的范某“阴阳合同”涉偷漏税一案调查报告。范某在拍摄某部电影时偷逃个人所得税618万元,此外还查出范某及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元,其中偷逃税款1.34亿元。国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作。规范影视行业纳税将有利于()加大征税监管力度,规范影业发展强化行业规范意识,打击非法收入减轻个人创业负担,提高创业意识缩小行业收入差距,维护社会公平A.B.C.D.答案:B解析:根据题目
11、的表述,国家税务总局以及江苏省税务局对范某偷逃税款进行了调查后,国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作,这将有利于强化行业规范意识,打击非法收入,缩小行业收入差距,维护社会公平,正确;不符合题意,“加大征税监管力度”是规范影视行业的措施,不是意义;与题意无关。故选B项。11.某企业参加电视综艺节目,为了使得宣传效果更好,现场发放了300万元的微信红包。随后,该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明()税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民、用之于民A.B.C.D.答案:B解析:“该企业作为税
12、法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税”意味着符合题意;错误,因为企业只是代扣代缴个人所得税的义务人,不是个人所得税纳税人;与题意无关。故选B项。12.(2019陕西联考)2019年继续保持打击骗税虚开高压态势。数据显示,2018年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108 970户,定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份,涉案税额1 108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3 545户,挽回税款损失147.87亿元。解决企业骗税问题()企业要依法加大骗税等违反税法的行为处罚力度企业要自觉诚信纳税公民要关注税收的征管和使用税务部门要加强税收征管A.
13、B.C.D.答案:B解析:本题考查企业的骗税问题,针对该问题需要国家加强税收征管,作为企业而言则要依法诚信纳税,正确;说法错误,税务机关要依法处罚骗税等违反税法的行为;是从公民的角度阐述的,不能解决企业骗税问题,排除。故选B项。二、非选择题13.新疆,位于我国西部,凭借独特的区位优势,在共建“一带一路”中占据了重要地位。新疆作为丝绸之路经济带的核心区,有着独特的地理环境、丰富的物质资源以及多年的边贸建设发展经验,目前正积极探索构建丝绸之路经济带的交通枢纽和商贸物流中心。但是,新疆同样存在不少的发展短板,基础产业薄弱,产业结构不尽合理,教育事业比较落后等。长期以来,中央不断加大对新疆的支持力度。
14、20112020年,中央财政支持新疆资金总量将超过2万亿元,这些资金一部分用于新疆的基础设施建设,一部分用于教育、医疗、环保、科技、生态建设成为推动新疆经济社会发展的强大动力。结合材料和所学经济知识,分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性,并说明地方政府如何更好地促进新疆发展。答案:必要性:基础设施建设需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持;新疆基础设施薄弱,中央财政的支持有利于新疆加快发展;新疆基础设施建设的发展,有助于我国区域经济协调发展,促进共建“一带一路”的实施。措施:使用好财政资金,发挥财政在促进公平、改善生活、配置资源等方面的作用;利用当地独特的地理
15、环境,发展旅游业,促进产业结构调整;利用当地丰富的物质资源,将资源优势转化为经济优势。解析:对于中央财政支持新疆基础设施建设的必要性,可以从基础设施的特点、新疆基础设施薄弱的实际以及这样做的意义三个方面来说明。财政促进资源合理配置表现在国家财政可以支持某些行业和地区的发展,以实现国家的区域和产业协调发展,所以回答措施就应围绕财政促进资源合理配置的作用展开。14.(2019山东潍坊期中)阅读材料,完成下列要求。2018年以来,财政部多措并举加快预算执行进度,加大科技创新支出。16月,全国科学技术支出3644亿元,同比增长25.4%。自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年
16、应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,支持小微企业科技创新。通过国有经营预算编制支持国有企业技术研发。扩大地方财政自主权,在科技重大专项和国家科技计划中,探索科研项目后补助支持方式,引导企业成为技术创新主体。研究设立国家科技成果转化引导基金,综合运用创业投资子基金、贷款补偿、绩效奖励等方式,推动科技成果转化。进一步落实科研项目资金管理改革等政策,加快开展面向目标与结果的财政科技支出绩效评价,提高资金使用效率。结合材料和经济知识分析说明,我国是如何通过国家财政促进科技创新的,并阐明科技创新对生活消费的影响。答案:措施:优化财政支出结构,加大科技创新投入,优化科技创新资源配置;加强财政预算的
17、编制与落实,加大对财政资金的监管,提高财政资金的使用效率;优化中央与地方财政支出结构,降低企业科技研发成本,调动企业创新积极性;完善财政资金保障机制,促进科技转化,以科技效益带动企业创新。影响:提供新的消费对象,提高消费质量;改变消费方式和消费观念。解析:本题主要考查财政的作用及生产与消费的关系。主要考查从材料中提取有效信息的能力以及分析探究问题的能力。第(1)问解答的关键是审读材料,抓住材料中的关键词,从材料中提取有效信息。如“加大科技创新支出”说明要优化财政支出结构;“扩大地方财政自主权”说明要优化中央与地方财政支出结构;“加快开展面向目标与结果的财政科技支出绩效评价”说明加大对财政资金的监管,提高财政资金的使用效率,“研究设立国家科技成果转化引导基金”说明要完善财政资金保障机制,促进科技转化等。第(2)问,因科技创新属于技术进步,是生产范畴,可以从生产决定消费角度作答,如提供新的消费对象,改变消费方式和消费观念等。
