1、课时达标检测（八） 财政与税收一、单项选择题15月11日，在2017年国家卫计委深化医改重点工作任务发布会上传来消息，今年全国财政医疗卫生支出预算安排为14 044亿元，是医改启动前2008年的4.4倍。这表明()财政支出更加关注民生，大幅度向改善民生倾斜财政具有缩小收入分配差距，促进教育公平的作用财政建立社会保障体系，保障和促进社会稳定和谐财政有效解决了市场决定资源配置的弱点和缺陷ABC D解析：选A在题目中没有体现，排除。表述夸大了财政的作用。2017年全国财政医疗卫生支出预算安排为14 044 亿元，是医改启动前2008年的4.4倍，这表明财政支出更加关注民生，大幅度向改善民生倾斜，财政
2、建立社会保障体系，保障和促进社会稳定和谐，入选。22017年，我国继续实施积极的财政政策，努力促进国民经济平稳健康发展。下列能正确表示积极财政政策措施的传导效应的有()实施积极财政政策扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长营业税改增值税企业税负加重生产扩大促进经济发展降低人民币存贷款基准利率增加市场货币流通量消费扩大拉动经济增长适度提高财政赤字率加大公共财政支出扩大内需拉动经济增长A BC D解析：选B实施积极的财政政策，扩大国债发行规模，有利于使投资增加，刺激经济增长，正确；营业税改增值税会使企业税负减轻，错误；降低人民币存贷款基准利率是货币政策的体现，不是积极的财政政策的体现，不选；适度提高
3、财政赤字率，以加大公共财政支出，会扩大内需，拉动经济增长，正确。3“十二五”期间，国家财政投入自然科学基金约888亿元，有效推动了我国自然科学研究的发展。下列选项与此财政作用一致的是()AS省财政投入600多亿元提高居民养老保险BB市财政投入4亿元应对经济增速下滑C国家投资建设杭州至瑞丽高速公路D国家实行宽松的信贷政策支持实体经济发展解析：选C国家财政投入自然科学基金约888亿元，体现了财政具有促进资源合理配置的作用，C项符合题意；A项体现了财政是维护社会公平、改善人民生活的物质保障；B项体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用；D项属于货币政策。4李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财
4、政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明()财政盈余并不是越多越好财政资金必须得到充分运用财政赤字不利于经济持续发展财政收支要保持完全相等的最佳状态 A BC D解析：选C财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，错误。5财政部等四部门联合发布的关于20162020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知，公布了2016年到2020年的新能源汽车推广应用补助政策，其中低端新能源
5、乘用车补贴逐步下降，体现鼓励长续航里程的纯电动车发展的思路。调整新能源汽车补助标准旨在()A影响新能源汽车的价格，以增加市场消费需求B创新财政补贴机制以扩大新能源汽车的生产规模C通过逐步减少财政补贴倒逼汽车生产商转型升级D推动宏观政策对资源的决定作用，促进企业创新解析：选C调整新能源汽车补助标准，逐步降低低端新能源乘用车补贴，鼓励长续航里程的纯电动车发展，目的在于促使企业提高自主创新能力，提高技术质量，降低成本，提高市场竞争力，C项符合题意；A、B两项都不是目的；市场对资源配置起决定性作用，D项错误。6中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。下列能正确反映国家政策对实体经
6、济发展产生积极影响的有()提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端国家增加经济建设支出社会总需求增加企业生产规模扩大实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展A BC D解析：选C国家根据中央经济工作会议提出的要求对企业实施税收优惠，减轻企业税负，使企业的研发投入增加，从而企业从供给低端迈向中高端；同时，国家增加经济建设支出，增加社会总需求，使企业生产规模扩大，从而促进实体经济得到发展，故入选。错误，提高企业贷款利率，企业的融资成本会升高，企业的生产成本也会升高，排
7、除。表述与题意无关。72017年我国减税政策包括：完善营改增试点政策，释放更大减税效应，全年再减少企业税负3 500亿元左右。具体的降费举措包括：进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。全年将再减少涉企收费约2 000亿元。实施这些政策旨在()深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序确立企业市场主体地位，激活市场主体活力利用财政政策，促进经济发展落实紧缩性财政政策，防止经济大起大落A BC D解析：选C实施营改增政策，有利于深化财税体制改革，理顺合理的分配秩序，正确；企业市场主体地位早已确立，不是营改增政策实施后才确立，不选；营改增政策属于财政政策，它有利于促进经济发展，正
8、确；营改增政策不属于紧缩性财政政策，错误。8营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是()A会因税种的改变而增加收入9.6万元B会因税种的改变而减少收入0.8万元C会因税种的改变而增加收入0.8万元D会因税种的改变而减少收入9.6万元解析：选A计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：1003%3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(10080)11%2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减
9、少，即年收入增加：(32.2)129.6(万元)。9“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。从经济生活角度看，这副对联体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A BC D解析：选C本题考查我国税收的性质和依据。题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出符合题意。这副对联未体现税收的作用，与题意不符。102017年2月22日，十二届全国人大常委会第26次会议分组审议了企业所得税法修正案草案，这是该法案实施近十年来首次修正。此次修正加大了企
10、业公益性捐赠的免税扣除额度，这一修正有利于()进一步落实税收法定的原则提高劳动报酬在国家再分配中的比重减轻对企业重复征税的负担引导企业坚持经济效益和社会效益相统一A BC D解析：选C企业所得税法的修正，有利于进一步落实税收法定的原则，正确；劳动报酬属于初次分配，不属于国家的再分配，不选；营业税改增值税有利于减轻对企业重复征税的负担，企业所得税的修正与减轻对企业重复征税的负担无关，不选；此次修正加大了企业公益性捐赠的免税扣除额度，这有利于引导企业坚持经济效益和社会效益相统一，正确。11推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效，已成为当务之急。这主要是因为
11、()促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实税收调节是能否实现科学发展的决定因素税收是调节经济、促进社会发展的重要手段A BC D解析：选A推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效。这是因为税收是调节经济、促进社会发展的重要手段，促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标，符合题意；不符合现实，排除；夸大了税收的作用，排除。12“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则
12、短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它提醒我们要自觉履行纳税义务它要求公民增强对公共权力的监督意识A BC D解析：选D本题考查依法纳税的知识。题干反映的是欠税现象，符合题意，应排除。题干没有涉及公民对公共权力的监督，不符合题意。这则短信提醒我们要自觉履行纳税义务，正确。二、简析题13阅读材料，完成下列要求。财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会生活中发挥着巨大的作用。“节用裕民”也成了2017年的热词之一。“节用裕民”典出荀子富国：足国之道，节用裕民而善藏其余。2017年政府工作报告提出，一律按不低于5%的幅度压减一般性支出，厉行勤俭节约，反对铺张浪费，确保中央本级
13、“三公”经费预算比上年只减不增。未来，中国还将压减会议费、培训费、宣传费、咨询费、软课题经费和涉企补助等支出；强化预算约束；做好中央本级和中央部门“三公”经费公开工作等。挤出更多资金用于减税降费，支持“三农”，改善环境，坚守“节用裕民”的正道。结合材料，运用经济生活有关知识分析如何才能做到“节用裕民”。解析：本题属于措施类题目，解答本题需要对材料认真分析，从材料中提取有效信息，可从严格安排“三公”经费预算、调整和优化财政支出结构以及加大转移支付力度等角度进行分析。答案：(1)推进财政体制改革，从严从紧控制财政预算，严格控制人员经费和一般性支出，严格安排“三公”经费预算。(2)调整、优化财政支出
14、结构，优先支持推进供给侧结构性改革，适度扩大有效需求。(3)加大对农业、生态文明建设、基本公共服务均等化等重点领域的投入，促进资源的合理配置。(4)加大转移支付力度，使财力进一步向困难地区和基层倾斜，让人民更多地分享到发展成果，促进公平，保障民生。14新一轮财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，是立足全局、着眼长远的制度创新。阅读材料，回答问题。材料中华人民共和国环境保护法，这是我国第一部专门体现“绿色税制”，推进生态文明建设的单行税法。也是落实“税收法定原则”后制定的首部税法，于2018年1月1日起实施，届时，已实施三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。根据
15、“税负平移”原则，将现行排污收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”，增设一档减排税收减免，即纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。同时，改变现行排污费按19进行央地分成的局面，将环保税全部作为地方收入，中央不再参与分成。结合材料并运用经济生活的知识，说明由征收排污费到改征环境保护税对国家和企业的经济意义。解析：解答本题，国家层面可从保证依法纳税和依法征税、保障税收收入的稳定、转变经济发展方式、合理划分中央和地方财权，调动地方积极性等角度进行考虑；企业层面可从强化企业减排责任、保障企业的合法权益、履行纳税人义务、带动企业投资环保产业等角度进行考虑。答案：(1)对国家：体现税收法定原则，有利于保证依法纳税和依法征税，保障税收收入的稳定；加快转变经济发展方式，促进经济结构战略性调整和产业优化升级，化解和淘汰过剩、落后产能；合理划分中央和地方财权，调动地方积极性。(2)对企业：强化企业减排责任，倒逼企业主动减少污染，优化产品结构，提高市场竞争力；保障企业的合法权益，促进企业依法纳税，履行纳税人义务；带动企业投资环保产业，提高环保产业增加值，促进效益提高。
