1、第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收第一框 国家财政第三单元 收入与分配 情景导入港珠澳大桥大桥总长：49.968 公里 工程造价：超过 720 亿元 开工时间：2009 年 12 月 15 日 通车时间：2018 年 10 月 24 日仅仅依靠个人能兴建港珠澳大桥吗？修建大桥应该由谁来办？巨额资金主要由谁来出？带着这些问题，让我们走进今天的课堂：国家财政。第三单元 收入与分配 学习目标了解财政收入与支出、国家预算与决算。理解财政的重大作用。重点理解影响财政收入的因素。重点难点了解财政收支关系。一、财政及其作用1财政的含义和实现过程(1)含义：国家的_与_就是财政，财政收入与支出是国家参与
2、_的两个方面。(2)实现国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本_。国家决算：上一年度国家预算执行结果的_。收入支出社会分配收支计划会计报告2财政的巨大作用(1)国家财政是促进_、改善_的物质保障。(2)国家财政具有促进_的作用。(3)国家财政具有促进国民经济_的作用。社会公平人民生活资源合理配置平稳运行教材“探究问题 1”提示(1)不能，因为地铁建设投入大，成本回收期长，个人无力出资修建。(2)政府，通过国家财政支持。(3)修建学校、医院、广场等。教材“探究问题 2”提示 财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，贯彻新发展理念，坚持以人民为中心、
3、关注民生，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。教材“探究问题 3”提示 合理确定财政收支关系，促进社会总供给与社会总需求的基本平衡。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。反之，在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。1.（1）人民生活的改善要完全依靠国家财政。（）（2）通货膨胀时政府要采取扩张性财政政策。（）提示（1）（2）二、
4、财政收入与支出1财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_，就是财政收入。(2)来源：财政收入可以分为_收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入_的来源。资金税收税收最重要教材“探究问题 4”提示 2017 年我国财政收入中税收收入约占 83.7%，从中可以看出税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(3)影响财政收入的因素：主要是_和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是_的，二者是根与叶、源与流的关系。分配政策：国家应当制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业_和人民生活水平_。经济发展水平基础
5、性分配政策持续发展不断提高2财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行_和使用，就是财政支出。(2)用途：_支出，_、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，_支出，债务支出。分配经济建设科学社会保障教材“探究问题 5”提示 教育支出占比约为 14.9%，科学技术支出占比约为 3.6%，文化体育和传媒支出占比约为 1.7%，社会保障和就业支出占比约为 12.2%，医疗卫生和计划生育支出占比约为 7.2%，节能环保支出占比约为 2.8%，城乡社区支出占比约为 10.5%，债务付息支出占比约为 3%。2017 年财政支出结构进一步优化，有保有压，重点突出，财政资金投向更加精准高效。3财政收
6、支关系及其处理(1)财政收支关系财政收支平衡：财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的 财 政 收 入 大 于 支 出 _，或 支 出 大 于 收 入_，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指当年的_大于_的部分。财政赤字：是指当年的_大于_的部分。(2)正确处理财政收支关系：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进_平衡。略有盈余略有赤字财政收入财政支出财政支出财政收入社会总供求2.（1）财政收入的多寡取决于税收收入。（）（2）财政赤字越少越好。（）（3）当前我国实行的减税政策会导致严重的财政赤字。（）提示（1）（2）（3）财政收入并非越多越好，也不是越少越好。要正确处理国家、企业、个人
7、三者之间的关系；处理好眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系。财政及其作用【背景材料】2018 年 12 月 27 日至 28 日，全国财政工作会议在北京召开，对 2019 年财政政策和改革作出部署。会议指出，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费；优化财政支出结构，树立过紧日子的思想，严格压缩一般性支出，加大对重点领域支持力度，提高资金配置效率，有效降低企业负担。在优化支出结构方面，2019 年将增加对脱贫攻坚、“三农”、结构调整、科技创新、生态环保、民生等领域的投入。(1)2019 年我国为什么要继续实行积极的财政政策？(2)积极财政政策在收支结构方面有什么特点？(3)上述
8、财政政策对我国经济发展将发挥怎样的作用？提示(1)2019 年我国经济下行压力较大，增长滞缓，经济运行主要受需求不足的制约，因此要实行积极的财政政策，以促进社会总需求的增长。(2)积极财政政策在收支结构方面的特点是：增加经济建设支出，减少税收。(3)增加财政在脱贫攻坚、民生等领域的投入，有利于发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。增加财政对“三农”、结构调整、科技创新、生态环保等领域的投入，有利于促进资源的合理配置，实现经济社会的可持续发展。优化财政支出结构，加大对重点领域支持力度，实施更大规模的减税降费，有利于保持社会总供给和社会总需求的平衡，促进国民经济平稳运行。1财政的含义国
9、家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2财政的作用作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、最低生活保障作用表现举例具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入作用表现举例具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供
10、给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策3扩张性财政政策和紧缩性财政政策 扩张性财政政策：增支减税，给经济“加热”；紧缩性财政政策：减支增税，给经济“降温”。海绵城市是指通过加强城市规划建设管理，充分发挥建筑、道路、绿地、水系等系统对雨水的吸纳和缓释作用，有效控制雨水径流，实现自然积存、自然渗透、自然净化的城市蓄水方式。重庆、南宁、济南等 16 个城市每年各获得国家财政补贴 4 至 6 亿元，用于海绵城市建设。政府采取这一举措()体现国家财政具有促进资源合理配置的作用反映国家财政是国家治理的基础和重要支柱说明货币政策是宏观调控中最常用的经济手段坚持初次分配更加注重
11、促进人与自然协调发展A BCD解析 国家财政支持海绵城市建设，是利用财政政策进行宏观调控的表现，属于国民收入的再分配，排除；国家对海绵城市建设实施财政补贴，体现了。答案 A点拨 国家财政可以促进资源合理配置，主要体现为国家财政支持行业建设、地区建设和基础设施建设。财政收入与财政支出【背景材料】2019 年 1 月 23 日，财政部公布数据显示，2018年 112 月全国一般公共预算收入 183 352 亿元，同比增长 6.2%。其中，中央一般公共预算收入 85 447 亿元，同比增长 5.3%；地方一般公共预算本级收入 97 905 亿元，同比增长 7%。全国一般公共预算收入中的税收收入为 1
12、56 401 亿元。从支出看，112 月全国一般公共预算支出 220 906 亿元，同比增长 8.7%。其中，中央一般公共预算本级支出 32 708 亿元，同比增长 8.8%；地方一般公共预算支出 188 198 亿元，同比增长 8.7%。(1)结合材料，分析税收与财政收入的关系是怎样的。(2)2018 年 112 月我国公共预算财政收支状况如何？(3)你认为影响我国财政收入增长的主要原因有哪些？提示(1)由材料可知，2018 年 112 月我国一般公共预算财政收入主要来源于税收，说明税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。(2)从财政收支状况看，财政支出大于财政收入，财政
13、略有赤字。(3)国家的经济发展水平是影响财政收入增长的基础性因素；国家的分配政策是影响财政收入增长的重要因素。1影响财政收入的主要因素因素经济发展水平分配政策不 同 点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响因素经济发展水平分配政策不 同 点措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素 在社会财富总量一定的前提下，国家、企业、个人三者收入是此消彼长的关系。如果国家财政收入过多，势必会减少
14、企业和个人的收入，影响企业生产的扩大和个人消费水平的提高，不利于社会经济的发展；如果国家财政收入过少，会降低财政对经济发展的调控能力和支持力度，也不利于社会经济的发展。可见，财政收入既不是越多越好，也不是越少越好，国家应当制定合理的分配政策。2财政收支状况(1)财政收支平衡：财政收入财政支出(2)财政盈余：财政收入财政支出(3)财政赤字：财政收入财政支出 国家应当根据经济发展形势，合理确定财政收支关系。财政收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资
15、金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展有利。因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利”。在社会生活中，影响财政收入的因素有很多，但主要是受经济发展水平和分配政策的制约。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是源与流、根与叶的关系。因此，要增加财政收入，首先应当()A通过改革适时调整国家的分配政策B努力发展经济，提高国家的综合经济实力C减少财政支出，提高国家的综合经济实力D保持财政收支平衡，避免财政赤字和财政盈余的情况解析 本题考查影响财政收入的
16、因素，经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，所以首先应当通过发展经济来增加财政收入，B 项符合题意。A 项与题意不符；C 项表述不科学；D 项说法错误。答案 B易错警示国家财政收入越多越好点拨(1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济持续健康发展创造条件，从长远来看，也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说是受经济发展水平制约的，同时还受分配政策的影响
17、。必须在经济发展、社会财富总量增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入既不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。财政收支平衡就是财政收支相等点拨 财政收支平衡是一种理想状态，但这种平衡也只能是基本平衡，财政收支相等在现实生活中很难实现，收入大于支出略有盈余，或者收入小于支出略有赤字都视为财政收支基本平衡。财政收支出现赤字不利于社会经济的发展点拨(1)通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们的生活和社会经济秩序。(2)但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政
18、赤字扩大内需，保持国民经济的平稳运行。(3)因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。实施积极财政政策 加力增效2019 年 3 月 5 日，李克强总理在政府工作报告中指出，2019 年积极的财政政策要加力增效。今年赤字率拟按 2.8%安排，比 2018 年预算高 0.2 个百分点，财政赤字 2.76 万亿元。其中，中央财政赤字 1.83 万亿元，地方财政赤字 9 300 亿元，分别高于 2018 年 2 800 亿元和 1 000 亿元。李克强表示，适度提高赤字率，综合考虑了财政收支、专项债券发行的因素，也考虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间。2018 年全国
19、财政支出 21 万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长 10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。要优化财政支出结构，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要坚持过紧日子，执守简朴、力戒浮华，严控一般性支出，把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。1结合材料，分析我国调低赤字率，但各级政府仍要坚持过紧日子的原因。提示(1)经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，二者是根与叶、源与流的关系。随着我国经济稳中向好、财政增收有基础，为调低赤字率留下更多政策空间。(2)分配政策是影响财政收入的重要因素。在社会财富
20、总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此，在当前财政状况出现好转的情况下，各级政府仍要坚持过紧日子，以促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2结合材料，说明财政在经济社会中所发挥的巨大作用。提示(1)财政支出向民生领域倾斜，为民生雪中送炭，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)加大对中西部地区的财政支持，更多向创新驱动领域倾斜，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。(3)实行积极财政政策，优化财政支出结构，加大对三大攻坚战的支持，有利于社会总供给和社会总需求
21、的基本平衡，体现了财政促进国民经济的平稳运行。1李克强总理在政府工作报告中指出，2019 年积极的财政政策要加力增效。下列措施中能够体现积极的财政政策的是()增加财政支出 上调存款利率降低企业税负减少国债发行ABCD解析：选 B。财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足状况时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求，属于积极的财政政策。属于货币政策，属于紧缩性的财政政策，均不符合题意。22018 年 112 月全国一般公共预算收入 183 352 亿元，同比增长 6.2%；全国一般公共预算支出 220 9
22、06 亿元，同比增长8.7%。据此，可能会出现()A财政赤字B财政略有盈余C财政收支平衡D财政收入未得到有效利用解析：选 A。从材料中数据可以看出，支出大于收入，会出现财政赤字，A 项符合题意；B、C、D 三项均与题意不符。32018 年我国优化财政支出结构，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这有利于()促进社会公平、改善人民生活促进农业发展，消除城乡差距优化初次分配格局，实现共同富裕促进资源合理配置，推动经济发展ABCD 解析：选 C。加大财政对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜，有利于充分发挥财政的作用，正确且符合题意。中“消除城乡差
23、距”的说法错误；优化财政支出结构属于再分配，不属于初次分配，不选。一、选择题1财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。下列对此理解正确的是()财政是国家参与的收入分配 财政具有固定性的特点 财政的本质是一种分配关系 财政就是财政收入A BCD解析：选 C。财政没有固定性的特点，排除；财政包括财政收入和财政支出，错误。2受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为()财政收入与经济发展是紧密联系的财政收入和财政支出是国家财政的两个方面国家要履行职责必须要有财力上的保证我国的税收收入
24、是财政收入最重要的来源ABCD解析：选 A。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，符合题意。与题意无关，应排除。3一般来说，当有效需求不足、物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政政策和手段是()A扩张性财政政策，增加财政支出、减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模、增加税收C扩张性财政政策，增加信贷规模、下调利率D紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收解析：选 A。扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财
25、政支出，减少税收，故 A 项正确，D 项错误。B、C 两项中的“信贷”属于货币政策，不属于财政政策，应排除。4财政收支应遵循“量入为出、收支平衡”的原则。财政收支平衡，通常是指()当年的财政收入完全等于支出当年的财政收入大于支出略有盈余当年的财政支出大于收入略有赤字财政收入、支出总是完全相等的ABCD解析：选 B。本题考查财政收支平衡的含义。财政收支完全相等的情况几乎不存在，要求财政收入与支出完全相等是不现实的，不选。5依托财政支持，某省政府在全省范围内发放 1 亿元科技创新券，支持中小微企业创业创新，共计约有 50 万家企业受惠。这表明()财政能促进社会经济平稳运行没有财政支持就没有企业发展
26、财政促进社会公平、改善人民生活企业创业创新发展，需要国家财政支持ABCD解析：选 A。财政促进企业创业创新有利于促进社会经济平稳运行，同时说明企业创业创新发展离不开国家财政的支持，符合题意。说法过于绝对，排除。材料反映的是财政对企业创业创新的作用，与题意无关。二、非选择题6阅读材料，完成下列要求。M 市本着公共财政“取之于民、用之于民”的理念，多渠道筹措资金为民办好事办实事，不断加大对基本公共服务领域的资金保障力度，群众幸福指数节节攀升。为使财力起到“一两拨千金”的作用，该市建立健全基本财力保障机制，加大教育、社会保障资金投入，加大对生态文明建设、“三农”、道路等基础设施建设支持力度，使教育、
27、交通、社会保障等各项事业稳步发展。(1)材料体现了财政的哪些作用？(2)社会事业的发展离不开财政的支持，发挥财政作用，必须增加财政收入。请运用影响财政收入的因素的知识，说明如何促进财政收入增长。解析：本题考查财政的作用及影响财政收入的因素。(1)回答时要注意将财政的作用与材料中的相关信息对应起来。(2)解答本问要牢固掌握并理解影响财政收入的因素。答案：(1)公共财政“取之于民、用之于民”，用于教育、社会保障和“三农”等领域，表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政对基本公共服务领域以及“三农”的投入，表明财政具有促进资源合理配置的作用。(2)经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。促进财政收入增长，必须以经济建设为中心，大力发展社会生产力。分配政策是影响财政收入的重要因素。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。本部分内容讲解结束 按ESC键退出全屏播放
