1、第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 学 习 任 务核 心 素 养 1描述与分类：税收的基本特征、违反税法的行为。2解析与论证：依法纳税是公民的基本义务、增值税和个人所得税的作用。3预测与选择：依法纳税。4辨析与评价：科学认识和理解国家制定的税收政策、支持国家税收改革举措。1政治认同：了解税收政策的作用，增强对税收政策的政治认同。2科学精神：把握税收来龙去脉，理解税收政策。3法治精神：了解税收作用及依法征税，增强法治意识，依法纳税。4公共参与：树立纳税人权利意识，增强纳税人义务意识。自 主 预 习 探 新 知 一、税收及其种类1税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借_
2、，依法取得_的基本形式。政治权力财政收入判一判 税收收入就是财政收入。()提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。2税收的基本特征(1)内容：税收具有_、无偿性和_的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性固定性判一判 税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。()提示：错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。(2)联系：税收的无偿性要求它具有_，强制性是无偿性的_。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。强制性
3、保障想一想 税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？提示：不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。3税收的种类(1)根据_划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、_和行为税五大类。征税对象财产税(2)影响最大的两种税种征税对象意义 增值税生产经营中的_可以避免对一个经营额_，也可以防止前一生产经营环节企业的_行为个人所得税个人所得是国家_的重要来源，也是调节个人收入分配、实现_的有效手段 增值额重复征税偷漏税财政收入社会公平判一判 征税对象就是纳税人。()提示：错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、
4、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是_的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。用之于民一致物质基础诚信纳税2违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、_、骗税、_。(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。欠税抗税3树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税
5、，反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的_意识，关注国家对税收的征管和_，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。监督使用判一判 中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。()提示：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。合 作 探 究 攻 重 难 税收的基本特征创设情景我国个人所得税法规定：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过 10 000 元的，免征个人所
6、得税，超过 10 000 元的，应以全额按偶然所得项目计税。探究任务1(描述与分类科学精神)材料体现了税收的什么特征？提示：税收具有强制性。2(描述与分类科学精神)税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。探究总结1在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着”(1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发
7、生改变。2纳税人、负税人和征税对象含义对象 纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人最终承担税款的单位和个人可以是自然人，也可以是法人征税对象征税所指向的客体，表明对什么东西征税可以是商品、所得、财产，也可以是资源 影星范某个人所得税案是我国税务部门近年来处理的个人偷逃税款金额最大的案件。税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款 8 亿余元。此案说明了税收具有()A 强制性B 固定性C 无偿性D 法制性思维建模审设问 税收具有的特征。审材料税务部门责成范某及其名下公司按期缴纳税款、滞纳金、罚款 8 亿余元。析选项针对范某偷逃税款的行为，税务部门责成对范某及其名下公司按期
8、缴纳税款、滞纳金、罚款 8 亿余元，这体现了税收具有强制性，故 A 符合题意；税收的固定性强调国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变，可见，材料没体现，故 B 不符合题意；税收的无偿性强调国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，可见，材料没体现税收的无偿性，故 C 不符合题意；税收不具有法制性的基本特征，故 D 错误。定答案A 1唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A无偿性B强制性C固定性D法制性B 材料说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案
9、选 B。2从 2018 年 5 月 1 日起，我国将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的是()开放医药市场，引进先进医药生产技术 降低药品价格，满足患者的用药需求 促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展 完善社保体系，减轻患者的经济负担A B C DC 降低抗癌药税负，可以降低药品价格，满足患者的用药需求，促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展，符合题意；材料不涉及引进先进医药生产技术，不符合题意；材料不涉及通过完善社保减轻患者负担，不符合题意。依法纳税创设情景材料一材料二 某个体户王某在地方税务局工
10、作人员追查假发票时，不仅不配合，而且采取藏匿、转移等手段，逃避检查，更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务人员。探究任务1(描述与分类科学精神)材料一、二中的有关行为分别属于违反税法的哪种行为？提示：材料一、二中的行为分别属于偷税、抗税。2(解析与论证公共参与)结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。提示：我国税收取之于民、用之于民；税收是国家职能实现的物质基础，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉承担纳税的义务。探究总结比较四种违反税法的行为行为方式目的 偷税欺骗、隐瞒、伪造、销毁少缴或不缴欠税不按时、拖欠拖欠税款骗税欺骗、虚报获得税收优惠抗税暴力、威胁、围攻不缴税 比较偷税和骗税的异
11、同同：手段相似，都采用欺骗手段。异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。某地一企业对 1 200 多万元的销售收入，采取在账簿上不列收入的手段，向税务机关少申报缴纳增值税近 175 万元。税务机关对该企业除依法追缴税款外，同时处以罚款约 140 万元。该企业的行为属于()A偷税B欠税C骗税D抗税思维建模审设问 判断题中企业的行为属于违反税法的哪种行为。审材料解题关键是把握材料有效信息，即“在账簿上不列收入”，属于运用欺骗手段达到少缴税的目的。析选项通过不列收入、少申报缴纳税款，由此判断这一行为属于偷税，A 正确。定答案A1“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔
12、莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税。如果要给它加个期限，一定在每月 15 号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的有()它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象 它提醒我们自觉履行纳税义务 它要求公民增强对公共权力的监督意识A B C DA“有一笔税单摆在我面前，我没有去缴”说明是欠税而不是偷税漏税，选排除；材料强调要自觉纳税，选排除。2近年来，我国影视行业快速发展，整体呈现出良好态势。同时，也暴露出天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税款等问题，破坏了社会公平正义，损害了行业形象，影响了行业健康发展。在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为()国家
13、的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关 国家利益、集体利益与个人利益始终是一致的 实现国家职能必须以税收为物质基础 公民有权利关注国家对税收的征管和使用A BC DA 中“始终是一致的”表述错误。表述与题意不符，排除。题目中，在我国，依法纳税是公民的基本义务，公民应自觉诚信纳税，这是因为国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关，实现国家职能必须以税收为物质基础，入选。知 识 整 理 巧 调 用 1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。3增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行
14、为。4个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。5现实生活中存在着偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的现象。6依法纳税是公民的基本义务。素 养 达 标 固 双 基 2018 年 10 月 1 日，新修订后的个人所得税税法正式实施。新法将个人工资薪金所得的起征点由 3 500 元上调为 5 000 元，税率级距进一步优化调整(如下表)。同时，新法规定，应纳税所得额要在工资薪金所得中扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。级数旧应纳税所得额(含税级距)新应纳税所得额(含税级距)税率(%)1不超 1 500不超 3 00032超 1 5004 500超
15、3 00012 000103超 4 5009 000超 12 00025 000204超 9 00035 000超 25 00035 000255超 35 00055 000超 35 00055 000306超 55 00080 000超 55 00080 000357超 80 000 的超 80 000 的45信息提取知识对接 新修订后的个人所得税税法正式实施税法是税收的法律依据和法律保障 个人工资薪金所得的起征点由 3 500 元上调为 5 000 元能更好发挥个人所得税促进收入分配公平的作用 应纳税所得额要在工资薪金所得中扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老
16、人等支出减轻公民税收负担，改善和提高人民生活水平 12018 年 9 月 3 日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。会议对作好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。以下关于“个人所得税”认识正确的有()当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点 个人所得税是以消除收入差距，实现公平为主要目的的税种 若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才 合适的个税政策有利于落实分配政策，促进收入分配平均ABC DB 符合题意，物价上涨会使货币购买力下降，收入整体提高说明经济发展状况良好，这时国家应考虑提高个税起征
17、点，降低中低收入者税负。表述错误，不能消除收入差距。符合题意，若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才。表述错误，分配公平不能是分配平均。22018 年 8 月，备受关注的关于修改个人所得税法的决定经表决通过。提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。个人所得税法的这些调整()能更好发挥其促进收入分配公平的作用 可以增加居民收入，但会减少国家财政收入 充分说明我国税收取之于民用之于民 与税收具有固定性特征并不矛盾ABC DB 个人所得税法的这些调整经过了严格的法定程序，与税收具有固定性特征并不矛盾，能更好发挥其促进收入分配公平的作用，符合题意；个人所得税法的这些调整可以增加居民收入，但不一定会减少国家财政收入，因为国家财政收入的渠道很多，说法错误；个人所得税法的这些调整不涉及我国税收的征收和使用，与题意不符。课 时 分 层 作 业 点击右图进入 Thank you for watching!