1、第三单元 收入与分配第八课 财政与税收课时作业16 征税和纳税作业时限：45分钟 作业满分：60分一、选择题(每小题 2 分，共 28 分)1唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A无偿性 B固定性C强制性 D法制性C解析：诗句意思是：任凭你跑到深山更深的地方，也没有办法可以躲避赋税和徭役，主要强调了税收的强制性，C 项符合题意；A、B项均与题意不符；D 项不是税收的基本特征。2国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这体现税收具有()A强制性 B无偿性C固定性 D自觉性B解析：国家取得税收收入，既不需要
2、返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，这体现税收具有无偿性，B 正确且符合题意；强制性和固定性在材料中未体现，应排除 A、C；自觉性不是税收的基本特征，D 说法错误。3环境保护税法明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明()A税收的征收标准不具有固定性B税收是财政收入最重要的来源C税收的无偿性要求具有强制性D税法是税收的法律依据和保障D解析：环境保护税法的相关规定表明税收必须依法征收，税法就是税收的法律依据和保障。本题答案选 D。4我国税收的征收不能具有随意性，这是因为()A税收具有无偿性，是国家对所有者财产的无
3、偿占有B税收具有法制性，国家征税必须征得纳税人同意C税收具有固定性，国家法律规定了征税对象和税率，不能随意改变D税收具有强制性，才能保证财政收入增长C解析：税收的征收不能随意强调了税收固定性的特征，故选 C。5税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为()税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者缺一不可，统一于税法A BC DC解析：认为三者性质相同，说法错误。是关于税收三个基本特征关系的表述，且是正确的。6经济日报载文指出，要加强税务稽查，坚决打击涉税违法行为，继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税，以及利用
4、做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求()A体现了税收的强制性B体现了税收的无偿性C体现了税收的固定性D说明加强税收征管是增加税收的主要途径A解析：打击涉税违法行为是国家依靠强制力保证税收征收的表现，故选 A。B、C 材料不能体现。增加税收的主要途径是经济的发展，D 表述错误。7以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是()A增值税 B资源税C财产税 D个人所得税A解析：以“增值额”为征税对象是增值税的特征。8增值税是我国目前一个重要的税种，其优点主要是()A税率比较高，有利于增加财政收入B不针对民营企业，有利于非公有制经济的发展C能够促进公有制主体地位的加强D可以避免对一个经营额重复征税
5、D解析：增值税可以避免对一个经营额重复征税，故选 D。9“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B税收具有无偿性的基本特征C税收具有强制性的基本特征D依法纳税是公民的基本义务D解析：“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光”，强调税收对国家的意义；“你添饭来我加桩，国富民强世代昌”，强调公民依法纳税的重要性。这启示我们，作为公民应把依法纳税作为自己的光荣义务。10我国个人所得税的征收采取超额累进税率，即纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税()通过再分配调节机制，取缔非法收入作为税收，是国家财
6、政收入重要来源有利于调节过高收入，实现社会公平能增加低收入者收入，缩小收入差距A BCDC解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，实行超额累进税率，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，符合题意；本题并未涉及个人所得税的调整，不合题意，排除。本题答案选 C。11新修改的中华人民共和国个人所得税法规定，在 5 000元的基本减除费用和“三险一金”专项扣除外，还可以依条件享受子女教育、赡养老人等 6 项专项附加扣除。这项改革旨在()A引导公民依法纳税B促进社会公平C减少财政支出D增加财政收入B解析：材料中我国个税调整，是为了发挥个税的作用，促进社会公平，而不
7、是引导公民依法纳税，A 不符合题意。本次调整有利于缩小收入差距，实现社会公平，B 符合题意。材料中我国个税调整，是为了发挥个税的作用，促进社会公平，而不是减少财政收入，C 不符合题意。材料中我国个税调整，是为了发挥个税的作用，促进社会公平，而不是增加财政收入，D 不符合题意。12追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收()A是财政收入最重要的来源B有利于国家各项职能的实现C具有强制性、无偿性和固定性D是实现社会公平的有效手段B解析：材料体现了税收是实现国家各项职能的保障。B 符合题意；A、C、D
8、 在材料中均未体现。13国家税务总局强调，全国税务机关将一如既往地坚持依法征税，扎实做好组织税收收入的各项工作。同时，要求每个公民也必须承担义务，自觉依法纳税。我国公民之所以要依法纳税，是因为()我国税收不具有强制性和固定性关注税收的征管和使用是公民的义务在我国，税收取之于民、用之于民税收是国家实现各项职能的物质基础A BC DD解析：我国税收具有强制性和固定性，错误；关注税收的征管和使用是公民的义务与我国公民为什么要依法纳税无关，不选；我国公民之所以要依法纳税，是因为在我国，税收取之于民、用之于民；税收是国家实现各项职能的物质基础，正确。本题答案为 D。14现实生活中仍然存在着违反税法的现象
9、，下图漫画讽刺的是有些海外代购人抱着侥幸心理不主动申报关税，这属于()A偷税B欠税C骗税D抗税A解析：题干漫画中的行为属于偷税，A 正确且符合题意；其他选项都不符合题意，均应排除。二、非选择题(共 32 分)15(16 分)近年来，A 省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有 A 省一省存在。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？(8 分)(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？(8 分)答案：(1)不恰当。税收具有无偿性的特征，国家取得
10、税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信的纳税义务，就应受到表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。对于自觉诚信纳税的纳税人，政府应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。解析：本题有一定难度。第(1)问考查税收的无偿性；第(2)问考查依法纳税是
11、公民的基本义务。两问都涉及发散思维。16(16 分)某校高一(1)班几位同学以“税收企业民生”为主题，展开探究活动，请你参与其中。甲同学说：“营业税税制下是道道征收，全额征收，增值税税制下则是环环征收，层层抵扣。随着营改增在全国的全面推进，作为市场主体的企业有着更多的获得感，企业家的信心显著增强。”乙同学说：“从税制设计来看，个人所得税本应具有调节过高收入的功能。但我国个人所得税存在忽略纳税人的家庭负担、高收入者通过多种方式避税等问题。有关统计显示，在我国当前全部个人所得税收入中，近 2/3 来源于中低收入家庭，个人所得税在某种意义上成了工薪所得税。”这种现象是不合理的，应有所改变。(1)请联
12、系材料中甲同学的观点，运用“税收”的有关知识，分析说明为什么“营改增”的全面推行能让企业有更多的获得感。(6 分)(2)请你联系现实和所学经济知识，为改变材料中乙同学所说的“不合理”的现象提几点合理化建议。(10 分)答案：(1)“营改增”的“环环征收”可以避免营业税收下对同一个经营额重复征税，有利于企业减轻税负，提高经济效益。“营改增”的“层层抵扣”有利于企业加速设备更新与改造，促进企业转型升级，增强企业的竞争力。(2)国家应改革个人所得税税制，使个人所得税的征收更具公平性，切实发挥调节过高收入的作用。国家应加强税收的征管，依法打击偷税行为，使个人所得税应收尽收。纳税人应增强法律意识，依法自
13、觉诚信纳税。解析：本题主要考查税收有关知识，通过“营改增”和个人所得税为背景设置问题，主要考查学生分析解决问题的能力、描述和阐述事物的能力、运用知识探究问题的能力。问题(1)审设问可以锁定问题考查经济生活第三单元的“税收”，题目属于原因类，设问指向“营改增”对企业经营产生的影响。“营改增”可以减轻企业负担、增加企业利润，为企业更新和改造技术升级提供更多资金支持。根据此思路组织作答即可。问题(2)设问指向分析个人所得税主要向工薪阶层征收这一现象，分析不合理的原因，针对原因提建议，属于措施类问题。注意分主体作答，国家可以改革个人所得税征收制度，加强税收征管、打击偷税漏税行为，纳税人自觉诚信纳税等角度作答。撷取百家精妙荟萃时代品牌 谢谢观赏！Thanks!德杰文化传媒制作