1、温馨提示： 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。课时分层作业十六征税和纳税(20分钟50分)一、选择题(每小题4分,共24分)1.李克强总理于2019年3月5日作政府工作报告时指出,稳步推进房地产税立法。对其意义认识正确的是()A.推动房地产市场快速发展B.降低人们居住成本C.为政府开辟新的税源D.保证我国税收取之于民、用之于民【解析】选C。征收房地产税,会为政府开辟新的税源,C符合题意;A错在“快速”;房地产税的征收不能降低居住成本,排除B;材料没有涉及税收资金的使用,D与材料无关。2.国家税务总局要求各级税务部门坚
2、决不收“过头税”,严守依法征税底线,对于违规收“过头税”的行为,要严肃追究责任人员和相关领导的责任,绝不姑息。这体现税收的特征有()无偿性 固定性 强制性 普惠性A. B. C. D.【解析】选C。本题主要考查的是税收的基本特征的知识。“依法征税”体现了强制性,“坚决不收过头税”体现了固定性,故正确;与题意无关,故排除;普惠性不是税收的特征,排除。3.某公司员工李梅,她有一个很特殊的习惯,记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。2018年3月2018年10月2019年1月个税起征点(元)3 5005 000起征点不变,新增六大扣除项应纳税额(元)1 029432117注:六大扣除项包括子女教育、
3、首套房贷、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人。新个税改革有助于()消除个人收入分配上的差距让人们有更强的获得感和幸福感从根本上推动居民收入增长增强消费对经济发展的基础性作用A.B.C.D.【解析】选C。“消除个人收入分配上的差距”是平均主义的表现,不选;新个税改革体现了对“子女教育、首套房贷、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人”等民生问题的关注,有助于让人们有更强的获得感和幸福感,入选;从根本上推动居民收入增长需要大力发展经济,分配环节不是根本途径,不选;新个税改革增加了人们的可支配收入,提高了人们的消费能力,从而增强了消费对经济发展的基础性作用,入选。【补偿训练】我国新一轮个税改革方
4、案的思路是“捞大鱼、养中鱼、放小鱼”,即加大对高收入者的税收调节力度,扩大中收入者比重,增加低收入者收入,降低中等以下收入者的税收负担。由材料可知()A.税收具有强制性、返还性、固定性特征B.个人所得税是国家财政收入的重要来源C.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务D.个人所得税是实现社会公平的有效手段【解析】选D。“加大对高收入者的税收调节力度”“降低中等以下收入者的税收负担”,体现了国家运用税收手段促进社会公平,D符合题意。税收具有无偿性,A说法错误。B、C与题意不符。4.在我国,房地产行业是一个利润较高的行业,但在许多地方的纳税大户排行榜中,房地产企业鲜在其中。有人讽刺房地产企业为“赢利巨
5、人”,却是“纳税侏儒”。这与某些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种现状,必须()A.完善税法,提高税率,扩大税种B.使每个公民都成为纳税人C.加强税收征管,依法严厉打击偷逃税款的行为D.变相征收税款【解析】选C。虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收是偷逃税款的行为,国家机关应加强税收征管,依法严厉打击这种行为。故本题选C。5.实施结构性减税政策,减少流通环节,降低生产成本,是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中,能够准确反映结构性减税所带来的影响的是()注:P为价格(为含税价),Q为需求量,C、D中的D1表示减税前的需求量,D2表示减税后的需求量。【解
6、析】选B。结构性减税,商品成本下降,意味着价格也降低,需求量增大,故选B。6.某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时间点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由图可以推断出()T时间点后,甲地政府税收收入将减少T时间点后,甲乙两地香烟价格都将上升加税预期会增加T时间点前甲地的香烟销量提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA.B.C.D.【解析】选D。本题考查税收影响的有关知识。甲、乙两地条件基本相似,因此,若都不进行消费税试点,销量曲线将重合,甲地进行了消费税试点,将会带来中的结果,故D项正确。消费税提高,烟草销量减少,甲地政府税收收入不
7、一定会减少,错误;T时间点后,甲地香烟价格上涨,乙地香烟价格不变,错误。二、非选择题(共26分)7.近年来,我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势。我国是制造业大国,但制造业不同部门的现代化水平差别显著,部分优秀制造商与低端制造商之间的差异更是惊人,因而拉低了整个国家的装备程度,从制造业大国向制造业强国转变的路仍很长。自2016年5月1日起,中国全面推开营业税改征增值税试点。2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、基础电信服务等行业增值税税率从11%降至10%。2019年4月1日起,进一
8、步深化增值税改革,将制造业等行业由现行16%的税率降至13%,将交通运输业等现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。结合材料,运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素。【解析】本题为原因类题目,要求分析我国推动增值税改革的驱动因素。可从增值税的意义、宏观调控税收政策的作用、当前我国经济下行压力大、我国企业负担过重的实际情况等方面作答。答案:(1)社会分工和生产专业化的发展要求推动“营改增”,防止重复征税,理顺国家与企业的利益分配关系,推动经济的高质量发展。(2)当前,我国企业负担过重,不利于企业的健康发展,增值税税率下降能降低制造业的税负,增强企业活力,推动实体经济发展,提升我
9、国整体装备水平和竞争力,促进制造业转型升级。(3)当前,我国经济下行压力大,推动增值税改革,有利于为我国经济发展营造良好的外部环境。税收政策是国家宏观调控的重要手段,降低增值税税率,能扩大社会总需求,促进国民经济健康发展。(20分钟50分)一、选择题(每小题4分,共28分)1.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品,虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于()A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税【解析】选C。本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”
10、等手段骗取国家税收优惠的行为,属于骗税,C符合题意;A、B、D在材料中未体现。2.2020年政府工作报告指出:加大减税降费力度。强化阶段性政策,与制度性安排相结合,放水养鱼,助力市场主体纾困发展。今年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率制度,新增减税降费约5 000亿元。此次减税降费对经济运行的影响传导正确的是()优化收入分配格局激发市场活力加速国有企业改革释放市场需求提振企业家信心引导资金“由虚向实”降低增值税税率为实体经济减负激发经济新动能降低社保费率减轻企业运行成本提高劳动者积极性A.B.C.D.【解析】选C。错误,减税降费不仅仅针对国有企业,是所有符合条件的企业;正确,减税降费能够
11、增加市场活力,释放市场需求,提振企业家信心,引导资金“由虚向实”;正确,减税降费,通过降低增值税税率能够为实体经济减负,从而激发经济新动能;错误,减轻企业运行成本与提高劳动者积极性无关。故本题选C。3.2019年3月5日,李克强总理作政府工作报告时指出,深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。对增值税的认识正确的是()征税对象是增值额可以调节个人收入分配可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 A.B.C.D.【解析】选C。分别正确说明了增值税的征税对象和作用;是个人所得税的作用,不符合题意。【知
12、识拓展】环保税法实施的意义2018年1月1日起,中华人民共和国环境保护税法施行。实施好这部税法,是深入贯彻落实党的十九大精神,树立和践行绿水青山就是金山银山的理念、打好污染防治攻坚战的重要举措,对于保护和改善环境、减少污染物排放,实现高质量发展具有十分重要的意义。党的十九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署,开征环保税有利于构建绿色税制体系,促使环境外部成本内生化,倒逼高污染、高耗能产业转型升级,推动经济结构调整和发展方式转变。4.税收是国家财政收入的主要渠道,同时也是国家调控经济的重要杠杆。下列对相关税收政策经济影响的分析中,正确的是()降低制造业增值税税率激发实体经济活力推
13、动建设现代化经济体系 开征环境保护税推动经济绿色可持续发展促进国家财政收入稳定增长 大幅提高个人所得税起征点增加社会总供给满足人民美好生活需要 降低汽车进口关税扩大汽车市场开放助力国内汽车企业“走出去”A.B.C.D.【解析】选A。是对相关税收政策经济影响的正确分析;错误,大幅提高个人所得税起征点,有利于增加社会总需求,而非社会总供给;错误,降低汽车进口关税,扩大汽车市场开放,可以助力国外汽车企业“引进来”。5.统计显示,2019年上半年全国累计新增减税降费11 709亿元,其中减税10 387亿元,民营经济纳税人新增减税6 712亿元,占减税总规模的65%,这对加力提效稳就业能起到重要作用。
14、下列推导能正确反映上述政策作用过程的是()增强经济发展动力 民营经济从减税降费中享受到巨大红利使就业有更多源头活水有效激发民营经济的市场活力A.B.C.D.【解析】选D。本题考查税收的作用。民营经济新增减税,可以降低生产经营成本,增加收入,享受红利,从而激发其市场活力,增强经济发展动力,经济发展又促进就业的增加,D符合题意;A、B、C均不符合题意。6.(2020南京高一检测)随着各项机制的成熟,房产税的脚步渐进。中国社科院建议将房产税纳入立法议程。实现房产税税制真正落地需经历的程序依次是()国务院在调研的基础上起草房产税法修订草案 税务机关根据修订后的房产税法组织征税 全国人大常委会审议并通过
15、房产税法修订草案 党中央提出深化房产税改革的指导意见A.B.C.D.【解析】选D。房产税改革首先是党提出,因为中国共产党是中国特色社会主义事业的领导核心;党提出之后由国务院相关部门调研并起草;起草修改完善后交全国人大常委会审议;审议通过后,税务机关即可进行征税。由此可见,实现房产税税制真正落地需经历的程序依次是。【补偿训练】随着网络技术的发展,越来越多的个人在网上开店、在网上购物,但是很少有人为网上交易缴税,而按照我国现行税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。这启示我们()要加强税收征管,依法打击偷逃税款的行为要加强税法教育,增强公民依法纳税的意识要加强税收监督,人人关心国家税收的
16、使用要完善各种税法,让公民自觉履行纳税义务A.B.C.D.【解析】选A。越来越多的个人在网上开店、在网上购物,但是很少有人为网上交易缴税,这启示我们要加强税收征管,依法打击偷逃税款的行为,还要加强税法教育,增强公民依法纳税的意识,让公民自觉履行纳税的义务,正确;题干强调的是税收的收入而非税收的使用,错误;题干强调很少有人为网上交易缴税是因为我国公民的纳税意识比较单薄,仅依靠完善税法并不能让公民自觉履行纳税义务,还要加强纳税教育,增强公民依法纳税的意识,错误。7.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我
17、们()A.国家税收越多越好 B.纳税越多权利越多 C.税务机关必须依法征税 D.要自觉履行纳税义务【解析】选D。题干信息“献真情;你出力,我出力”体现了要自觉履行纳税义务,D正确;在一定时期内,如果国家征税过多,则意味着企业、公民的收入减少,不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高,A错误;B说法明显错误;C正确但与题意无关。二、非选择题(共22分)8.阅读材料,回答问题。材料一营改增全面推开后,近年我国结合宏观经济调控与社会发展,采取了一系列结构性减税措施,如对低碳经济减税、对高技术产品减税、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高小微企业增值税和营业税“起征点”、营业税改增值税等
18、等,“减税让利”在放水养鱼、涵养财源等方面产生了积极的作用。材料二当前积极的财政政策,已经从传统的总量性政策,转向结构性的政策;从单纯的经济政策转向经济社会的政策。与去年相比,今年中央一般公共预算收入预算表上,增值税、印花税等税种的收入明显缩减;同时,在今年的中央一般公共预算支出预算表上,在保障铁路公路等经济建设重点支出的同时,教育、科学技术、医疗卫生、住房保障的支出,以及社会保障支出和就业支出,都明显的在增加强有力的财政资源,是中国经济强大韧性和实力的表现,为当前经济的发展释放着明显的动能。结合材料一、二,说明国家实施结构性减税的重大意义。【解析】本题以营改增以及我国实施积极的财政政策为背景
19、材料,考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。本题属于意义类主观解析试题,考生解答时,首先要学会审题,做到思路清晰,紧扣材料,力求准确全面,体现一定的综合性。故考生在充分解读材料的基础上,从提高企业竞争力,促进经济持续发展,促进企业技术革新和产业升级,转变经济发展方式和经济转型,促使企业自主创新,有利于产品和产业升级以及增加居民收入,有助于扩大消费等角度进行分析即可。答案:(1)结构性减税能够减轻企业负担,提高企业竞争力,引导企业增加投资,因此它可以促进经济持续发展。(2)对低碳经济减税,对高技术产品减税,可以促进企业技术革新和产业升级,转变经济发展方式和经济转型,节约资源,实现科学发展。(3)营改增避免了重复征税,有利于促使企业自主创新,有利于产品和产业升级。(4)结构性减税能够减轻个人负担,增加居民收入,有助于扩大消费,改善群众生活。关闭Word文档返回原板块