1、财政与税收一、选择题(每小题2分，共28分)12019年1月15日，某省政府召开新闻发布会，解读近期该省印发的关于深化省级预算管理改革的意见和关于深化省以下财政管理体制改革的实施意见。意见指出，增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀。这一改革旨在(B)解决市场失灵问题，规范市场秩序更好发挥财政在国家治理中的作用提高资源利用效率，优化资源配置发挥市场在资源配置中的决定作用A BC D解析：依据题意，“增强市县资金使用自主权，改变层层申报、审批项目的做法，赋予基层更充分的决策权和自主权，改变以往项目审
2、批链条长、环节多的状况，减少资金沉淀”，这一改革旨在更好发挥财政在国家治理中的作用；提高资源利用效率，优化资源配置，正确且符合题意；材料所述的改革不是为了“解决市场失灵问题，规范市场秩序”，与题意不符，排除；材料所述的改革举措属于政府宏观调控，而不是发挥市场在资源配置中的决定作用，与题意不符。2面对经济运行稳中有变、变中有忧，外部环境复杂严峻，经济面临下行压力的现实，2018年12月召开的中央经济工作会议指出，宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策。在此背景下，2019年我国可能采取的财政措施是(C)减少地方政府专项债券规模，防控债务风险实施更大规模的减税降费，刺激社会总需求优化财政
3、支出结构，加大对重点领域支持力度保持流动性合理充裕，引导金融服务实体经济A BC D解析：减少地方政府专项债券规模，属紧缩性财政政策，不合题意。符合题意，经济面临下行压力的现实，宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策，实施更大规模的减税降费，刺激社会总需求，优化财政支出结构，加大对重点领域支持力度。不合题意，保持流动性合理充裕，引导金融服务实体经济，属货币政策，不是财政政策。3税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们(B)A经济发展水平是影响财政收入的重要因素B国家应当制定合理的分配政策C分配政策是影响财政收入的
4、基础性因素D财政是国家治理的基础和重要支柱解析：要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，B正确且符合题意；A、C错误，经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，分配政策是影响财政收入的重要因素。D说法正确，但不符合题意，排除。4关于财政收入和支出的关系，下列说法正确的是(B)财政收支完全相等的情况几乎不存在 只有财政盈余才有利于促进国家经济发展财政赤字不利于促进国家的经济发展 支出大于收入略有赤字属于财政收支平衡A B C D解析：财政收入和支出的关系中，财政收支完全相等的情况
5、几乎不存在，支出大于收入略有赤字属于财政收支平衡，有利于经济和社会发展，符合题意；如果财政盈余过多，意味着财政资金没有得到充分利用，不利于促进国家经济发展，说法错误；有财政赤字未必都是坏事，只要在可控范围内，有利于促进国家的经济发展，说法错误。正确选项为B。5中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定，要求着力加强教育脱贫，加快实施教育扶贫工程，让贫困家庭子女都能接受公平有质量的教育，阻断贫困代际传递。这要求各级政府(D)完善收入分配实现社会公平 统筹城乡发展加快一体化的进程 合理配置资源促进教育公平 加大资金投入推动教育均衡发展A B C D解析：完善收入分配实现社会公平、统筹城乡发展加快一体化
6、的进程与加快实施教育扶贫没有直接关联，不选；加强教育脱贫，加快实施教育扶贫工程，要求各级政府合理配置资源促进教育公平、加大资金投入推动教育均衡发展，正确。本题答案为D。6“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策，诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。以下符合“挤进效应”的举措有(B)减少审批，放宽市场准入 降低税率，提高税收起征点增发国债，增加政府支出 增发纸币，扩大货币供应量A B C D解析：减少审批，放宽市场准入并不是政府扩张性财政政策的体现，不选；降低税率，提高税收起征点是扩张性财政政策的体现，也有利于诱导民间消费和投资的增加，是符合“挤进效应”的举措，正确；增
7、发国债，增加政府支出是扩张性财政政策的体现，也有利于诱导民间消费和投资的增加，是符合“挤进效应”的举措，正确；增发纸币，扩大货币供应量是货币政策的体现，不是财政政策的体现，不符题意。本题答案为B。7李克强总理提出，要推进更大力度的减税降费，减税降费的额度将力争达到1万亿元，让企业轻装上阵，给市场一个良好预期，以激发市场更大活力和社会更大创造力。这体现了(A)国家实施积极财政政策促进经济发展 分配政策的合理调整能促进企业发展国家可以随意调整征税的对象和税率 良好的市场秩序更多依靠国家来维护A B C D解析：减税降费是积极的财政政策措施，目的是减轻企业的负担，促进企业的发展，从而推进国民经济平稳
8、运行，正确且符合题意；调税是国家政治生活的大事，的说法是不正确的；不符合题意，而且“更多”的说法不科学。本题答案选A。8李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出，化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金(A)发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置 作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平是促进地方经济发展的主要因素A B C D解析：中央专项资金发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用，正确且符合题意；
9、中央专项资金是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置，正确且符合题意；中央专项资金不是国家行政管理支出，排除；中央专项资金不是促进地方经济发展的主要因素，排除。本题答案选A。9在应对经济新常态的过程中，国家财政的作用越来越重要，税收是财政收入最重要的来源。但过高的税收会影响经济的发展。对税收与财政的认识正确的是(D)高税收更有利于财政收入的持续增长财政收入影响经济发展，与税收之间相互制约增加财政收入，要以不损害经济活力为限充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展A B C D解析：税收高，短时间内对财政收入增长有利，但会影响经济的持续增长，最终影响税收和财政收入的持续增长，错误；财政收入影响
10、经济发展，但与税收不是相互制约的关系，排除；正确且符合题意。本题答案选D。10房地产税到底怎么征收备受市场关注。从房屋评估值的角度来征收房地产税，实际上就是要真正实现对房屋持有环节的征税。不过，征收预计还要通过立法程序，同时要纳入到税收制度改革的框架之中。开征房地产税的积极影响有 (D)增加人们对持有房产的成本预期，引导理性需求 减轻地方政府对土地财政的依赖，为政府提供稳定的财政收入 落实“租售并举”的政策，降低租房成本 实施积极的财政政策，促进经济增长A B C D解析：开征房地产税的积极影响有增加人们对持有房产的成本预期，引导理性需求，抑制盲目囤房。同时能够减轻地方政府对土地财政的依赖，为
11、政府提供稳定的财政收入，符合题意；开征房地产税不一定能够降低租房成本，说法错误；征房地产税不属于积极的财政政策，说法错误。正确选项为D。11如图曲线启示我们(B)A国家只有提高税率，才能保证财政收入的稳定增长B国家必须确定合理的税率，才能促进经济发展C分配政策是财政收入的决定因素D税收是财政收入最重要的来源解析：曲线表明，在一定范围内，税率越高财政收入越多；超过一定范围，税率越高财政收入反而越少，B项是其应有的启示，当选。读漫画漏，完成1213题。漏12漫画漏中企业的行为是一种(A)A偷税行为 B欠税行为C骗税行为 D抗税行为解析：漫画反映纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，这种行为属于偷税行
12、为。13针对漫画反映的现象，正确的认识和做法是(B)企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家利益企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A BC D解析：从纳税人角度、从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符合题意。偷税漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，错误。公民不具有对违反税法行为的处罚权，错误。14漫画小纳税人，反映了(A)小纳税人A依法纳税是公民的基本义务，公民应诚信纳税B我国税收是取之于民、用之于民的新型税收C公民要积极关注国家对税收的征管和使用D纳税应坚持自愿、自觉原则解析：漫画体现了小纳
13、税人的国家主人翁意识，依法自觉纳税。B、C与题意不符；D不正确，因为税收具有强制性，不可能坚持自愿、自觉的原则。二、非选择题(共32分)15(16分)中国青年报所做的“在中国，纳税的感觉怎么样？”调查结果显示，参加调查的近5 000人中，感觉“亏”，感觉自己只履行义务没行使权利的占83.4%；感觉很焦虑，很想行使监督权利，但不知道怎么办的占39.0%。大多数受访者对自己都缴了什么税、需要缴什么税没有一个清楚的概念，缴纳的是“糊涂税”。(1)上述材料反映了什么问题？这一现象存在的危害是什么？(6分)(2)针对材料中反映的问题，应该通过哪些方面的宣传来消除纳税人的不良感觉。(10分)答案：(1)问
14、题：材料表明了我国纳税人的权利得不到应有的尊重，纳税人的权利行使还很不充分。危害：这种现象的存在会严重降低公民自觉纳税的积极性，影响税收的征收。(2)要加强税收知识宣传，重点宣传不同税种的纳税人、纳税对象、税率和征收方式，使纳税人掌握缴税的有关知识，尊重纳税人的知情权，避免缴“糊涂税”。要在重视宣传纳税人义务的同时，更加重视对纳税人权利的宣传，使纳税人了解自己权利的内容和行使方法，提高纳税人行使权利的能力和水平。要重视宣传我国税收的具体使用情况，使纳税人了解我国税收“用于哪里、怎么用”，帮助纳税人认识到税收的征收和使用与每个人密切相关、每个人都在享受着税收带来的益处。解析：第(1)问，材料反映
15、了我国纳税人的权利没有得到充分尊重，纳税人的权利行使得不充分。危害，一是降低公民自觉纳税的积极性，二是影响税收的征收。第(2)问，本问要求是针对材料中反映的问题，材料具体反映的问题有三个，一是对税收的知识不了解，所以要加强税收知识的宣传，让纳税者知道有哪些税种，及各税种的纳税人、征税对象、税率、征税方式等，二是纳税人对自己的权利不了解，所以要重视对纳税人权利的宣传，三是对税收使用情况不了解，感觉“亏”，所以要宣传我国税收的性质和具体使用情况。16(16分)中国要美，农村必须美；中国要富，农民必须富。在全面建成小康社会的进程中，我国大力推进美丽乡村建设。随着美丽乡村建设的逐步实施，农村面貌发生了
16、可喜的变化。但是，一些农村地区公共服务等基础设施建设不够完善，资源优势挖掘的力度不够。对此，一个重要的破解之策是创新投入方式，比如发挥财政杠杆作用，加大财政投入，鼓励各类投资主体参与乡村旅游等项目开发，用好金融机构改善农村人居环境的专项资金。结合材料和所学经济生活知识，说明在美丽乡村建设中发挥财政杠杆作用的理由，并分析创新投入方式如何为村民带来实惠。答案：理由：一些农村地区基础设施建设不够完善，需要财政支持；国家财政具有促进社会公平和改善人民生活、促进资源合理配置、促进经济平稳运行的作用，发挥财政的杠杆作用有利于美丽乡村建设。措施：财政投入和各类投资主体的参与，有利于带动乡村旅游等项目开发，促进乡村经济发展，扩大村民就业，增加村民收入，提高村民生活水平；用好财政投入资金、金融机构改善农村人居环境的专项资金，有利于建设资源节约型、环境友好型乡村，改善村民居住环境，提高村民生活质量和健康水平。解析：本题第一小问属于原因类试题，通过材料可知，在美丽乡村建设中，一些农村地区公共服务等基础设施建设不够完善，资源优势挖掘的力度不够，因此，可结合财政作用的相关知识联系材料回答；第二小问属于措施类主观题，解答本题，首先必须知道创新投入方式的具体内涵，然后可调动全面建成小康社会、加快转变经济发展方式的相关知识来分析说明。