1、第二框 征税与纳税【学习目标】1、理解税收的含义、本质、特征，理解增值税、个人所得税的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。2、准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。3、牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。【考点分析】一、税收及其种类 1、税收（税收是无偿取得财政收入的基本形式）2、税收的基本特征：具有强制性、无偿性和固定性（注意：固定性是相对固定，不是永恒不变； 无偿性是指相对于纳税人而言）3、税收的种类（1）我国税收五大类分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。（2）影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。增值税：（征税对象：生产经营中的增值额。）（作用：有利
2、于促进生产的专业化和体现公平竞争，避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。）个人所得税：（征税对象：个人所得） 作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4、税收的作用 （联系税收与财政关系；从不同税收来分析）二、依法纳税1、纳税人（直接负有纳税义务的单位和个人。）2、负税人（负税人是最终承担税款的单位和个人。）纳税人与负税人关系：纳税人负税人当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。每个公民都是实际的负税人（人人都是商品和劳务的消费者）3、依法纳税（1）依法纳税是公民的基本义务：在我
3、国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。四种违反税法的表现：A、偷税（不缴或少缴） B、欠税（拖欠税款）C、骗税（欺骗税收优惠） D、抗税（暴力、威胁等手段拒不缴纳）（2）树立纳税人意识：（权利意识、义务意识）自觉诚信纳税（义务意识）增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收和征管和使用。对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（权利意识）【合作探究】1、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。营业税改增值税对企业的影响2、某班学生就税收和经济发展之间的关系展开讨论。甲同学认为：由于财政收入的绝大部分来自税收，所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就越强。乙同学则认为：税率越高，企业的负担越重，越不利于经济的发展，所以税率越低越好。请你谈谈对上述两种观点的看法。3、个人所得税的重要意义
