1、征税和纳税(20分钟50分)一、选择题(每小题4分,共24分)1.李克强总理于2019年3月5日作政府工作报告时指出,稳步推进房地产税立法。对其意义认识正确的是()A.推动房地产市场快速发展B.降低人们居住成本C.为政府开辟新的税源D.保证我国税收取之于民、用之于民【解析】选C。征收房地产税,会为政府开辟新的税源,C符合题意;A错在“快速”;房地产税的征收不能降低居住成本,排除B;材料没有涉及税收资金的使用,D与材料无关。2.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”,严守依法征税底线,对于违规收“过头税”的行为,要严肃追究责任人员和相关领导的责任,绝不姑息。这体现税收的特征有()无偿性
2、固定性 强制性 普惠性A. B. C. D.【解析】选C。本题主要考查的是税收的基本特征的知识。“依法征税”体现了强制性,“坚决不收过头税”体现了固定性,故正确;与题意无关,故排除;普惠性不是税收的特征,排除。3.2018年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议通过中华人民共和国个人所得税法修正案。该修正案不仅提高了个税起征点,还增加了子女教育、大病医疗、租赁住房租金、赡养老人等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()提高个税起征点增加民生领域投入维护社会公平 提高个税起征点扩大中等收入群体缩小贫富差距增加专项费用扣除惠及中低收入者提高社会消费能力 增加专项费用扣除提高恩格尔系
3、数持续扩大内需A. B. C. D.【解析】选C。提高个税起征点会扩大中等收入群体的收入,但不是增加民生领域投入,错误。增加专项费用扣除会降低恩格尔系数而不是提高恩格尔系数,错误。提高个税起征点会扩大中等收入群体的规模,缩小收入差距。增加专项费用扣除,能惠及中低收入者,提高社会消费能力,符合题意。【补偿训练】(2019安阳高一检测)我国新一轮个税改革方案的思路是“捞大鱼、养中鱼、放小鱼”,即加大对高收入者的税收调节力度,扩大中收入者比重,增加低收入者收入,降低中等以下收入者的税收负担。由材料可知()A.税收具有强制性、返还性、固定性特征B.个人所得税是国家财政收入的重要来源C.依法缴纳个人所得
4、税是公民的基本义务D.个人所得税是实现社会公平的有效手段【解析】选D。“加大对高收入者的税收调节力度”“降低中等以下收入者的税收负担”,体现了国家运用税收手段促进社会公平,D符合题意。税收具有无偿性,A说法错误。B、C与题意不符。4.2018年4月是第27个全国税收宣传月,以“优化税收营商环境 助力经济高质量发展”为主题, “国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩,国富民强世代昌。”这启示我们()A.税收“取之于民、用之于民” B.税收是财政收入的基本形式 C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务【解析】选D。材料强调税收对国家的重要性,D项符合题意;A、B、C三项虽
5、然正确但与题意不符。5.实施结构性减税政策,减少流通环节,降低生产成本,是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中,能够准确反映结构性减税所带来的影响的是()注:P为价格(为含税价),Q为需求量,C、D中的D1表示减税前的需求量,D2表示减税后的需求量。【解析】选B。结构性减税,商品成本下降,意味着价格也降低,需求量增大,故选B。6.2017年,我国加快了营业税改增值税的步伐。随着我国财税体制改革进程逐步加快,“营改增”逐步推进。这有利于()避免对一个经营额重复征税减少财政收入,完善税收制度防止前一生产经营环节的偷漏税行为减少税收种类,促进公平竞争A.B.C.D.【解析】选B。“营改增”逐
6、步推进,不一定会减少财政收入,错误;“营改增”逐步推进,并非取消营业税,所以没有减少税收种类,错误;是“营改增”逐步推进的意义。二、非选择题(共26分)7.阅读材料,回答问题。建设美丽中国,是实现中华民族伟大复兴的中国梦的重要内容。材料一2018年1月1日起,我国首个以环境保护为目标的绿色税种环境保护税正式施行,以此取代了施行近40年的排污收费制度。环保税将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限,规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。环保税规定,纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的,减半征收环保税。环境保护税意味着落实
7、“税收法定原则”迈出了重要一步。材料二“十三五”规划指出:“坚持绿色发展,着力改善生态环境。坚持绿色富国、绿色惠民,为人民提供更多优质生态产品,推动形成绿色发展方式和生活方式,协同推进人民富裕、国家富强、中国美丽。”结合材料,从经济生活角度分析征收“环保税”的积极影响。【解析】本题设问指向征收“环保税”的积极影响,属于意义类试题。意义类的解答题要遵循由近及远、由表及里、由直接到间接的思维顺序,语言组织要落脚在“有利于”“促进”“增强”“巩固”等句型。审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求,调动运用保护生态环境、转变经济发展方式、财政的作用、依法治税等知识进行分析。答案:(1)促进企业使用清洁
8、能源和达标排放,保护生态环境。(2)加快转变经济发展方式,推动供给侧结构性改革,化解过剩产能、淘汰落后产能。(3)增加国家财政收入,增强国家宏观调控能力。(4)落实“税收法定原则”,促进依法治税。(20分钟50分)一、选择题(每小题4分,共28分)1.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品,虚报出口价格。从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于()A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税【解析】选C。本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行
9、为,属于骗税,C符合题意;A、B、D在材料中未体现。2.2018年8月31日,习近平签署第九号主席令,发布全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定,自2019年1月1日起施行。下列对本次修改个税法的意义分析正确的是()完善个税纳税人的规定,有利于维护国家税收权益调整优化个税税率结构,有利于增加居民收入,居民储蓄存款意愿必然增强提高个税起征点有利于减轻纳税人负担,刺激消费设立子女教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除,有利于调整居民收入结构A.B.C.D.【解析】选A。错误,个人所得税法的调整与居民储蓄存款无直接关系;错误,设立子女教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除与居民收入结构无关;修改后的个
10、人所得税法完善了个税纳税人的规定,有利于维护国家税收权益,提高个税起征点有利于减轻纳税人负担,刺激消费,符合题意。3.2019年3月5日,李克强总理作政府工作报告时指出,深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。对增值税的认识正确的是()征税对象是增值额可以调节个人收入分配可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 A.B.C.D.【解析】选C。分别正确说明了增值税的征税对象和作用;是个人所得税的作用,不符合题意。【知识拓展】环保税法实施的意义2018年1月1日起,中华人民共和国环境保护税法施行。实施
11、好这部税法,是深入贯彻落实党的十九大精神,树立和践行绿水青山就是金山银山的理念、打好污染防治攻坚战的重要举措,对于保护和改善环境、减少污染物排放,实现高质量发展具有十分重要的意义。党的十九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署,开征环保税有利于构建绿色税制体系,促使环境外部成本内生化,倒逼高污染、高耗能产业转型升级,推动经济结构调整和发展方式转变。4.个人所得税改革成2018年两会热门话题。财政部部长楼继伟说,中国将转向综合与分类相结合的个人所得税体系,基于纳税人完整的资产信息来征收。新一轮个税改革旨在()A.提高居民收入,消除收入差距 B.优化税种结构,避免重复征税 C.增加税
12、收来源,增加财政收入 D.调节收入分配,促进社会公平【解析】选D。“消除收入差距”观点错误,A不选;个税改革与“避免重复征税”无关,B错误;新一轮个税改革并不是为了增加税收来源,增加财政收入,C不选;将转向综合与分类相结合的个人所得税体系,基于纳税人完整的资产信息来征收,说明新一轮个税改革旨在调节收入分配,促进社会公平,D正确。5.2018年10月,上海警方历时两个多月成功破获一起特大虚开增值税专用发票案,涉案金额高达170多亿元。虚开增值税专用发票 ()违背了税收的固定性特征说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务不利于生产发展和社会稳定会造成国家税款的流失A.B.C.D.【解析】选C。虚开增值
13、税专用发票是个别纳税人没有履行依法纳税义务的表现,这会造成国家税款的流失,选;虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系,不选。6.从2018年7月1日起,我国降低部分进口日用消费品税率,涉及1 449个税目,平均税率由15.7%降为6.9%。降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是()加大竞争压力,倒逼国内同类产品提高质量 减少财政收入,降低政府调控能力扩大优质中高端消费品进口,更好地满足消费者需求消费品进口量扩大,国际贸易出现逆差A. B. C. D.【解析】选C。降低部分消费品进口关税,会加大竞争压力,倒逼国内同类产品提高质量,扩大优质中高端消费品进口,更好地满足消费者需求,
14、符合题意;降低部分消费品进口关税,不一定就会降低政府调控能力,错误;降低部分消费品进口关税可能会使消费品进口量扩大,但不一定出现国际贸易逆差,错误。【补偿训练】随着网络技术的发展,越来越多的个人在网上开店、在网上购物,但是很少有人为网上交易缴税,而按照我国现行税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。这启示我们()要加强税收征管,依法打击偷逃税款的行为要加强税法教育,增强公民依法纳税的意识要加强税收监督,人人关心国家税收的使用要完善各种税法,让公民自觉履行纳税义务A.B.C.D.【解析】选A。越来越多的个人在网上开店、在网上购物,但是很少有人为网上交易缴税,这启示我们要加强税收征管,依
15、法打击偷逃税款的行为,还要加强税法教育,增强公民依法纳税的意识,让公民自觉履行纳税的义务,正确;题干强调的是税收的收入而非税收的使用,错误;题干强调很少有人为网上交易缴税是因为我国公民的纳税意识比较单薄,仅依靠完善税法并不能让公民自觉履行纳税义务,还要加强纳税教育,增强公民依法纳税的意识,错误。7.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()A.国家税收越多越好 B.纳税越多权利越多 C.税务机关必须依法征税 D.要自觉履行纳税义务【解析】选D。题干信息“献真情;你出力,我出力”体现了要自觉履行纳税
16、义务,D正确;在一定时期内,如果国家征税过多,则意味着企业、公民的收入减少,不利于企业的扩大再生产和人民生活水平的提高,A错误;B说法明显错误;C正确但与题意无关。二、非选择题(共22分)8.阅读材料,回答问题。材料一营改增全面推开后,近年我国结合宏观经济调控与社会发展,采取了一系列结构性减税措施,如对低碳经济减税、对高技术产品减税、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高小微企业增值税和营业税“起征点”、营业税改增值税等等,“减税让利”在放水养鱼、涵养财源等方面产生了积极的作用。材料二当前积极的财政政策,已经从传统的总量性政策,转向结构性的政策;从单纯的经济政策转向经济社会的政策。与
17、去年相比,今年中央一般公共预算收入预算表上,增值税、印花税等税种的收入明显缩减;同时,在今年的中央一般公共预算支出预算表上,在保障铁路公路等经济建设重点支出的同时,教育、科学技术、医疗卫生、住房保障的支出,以及社会保障支出和就业支出,都明显的在增加强有力的财政资源,是中国经济强大韧性和实力的表现,为当前经济的发展释放着明显的动能。结合材料一、二,说明国家实施结构性减税的重大意义。【解析】本题以营改增以及我国实施积极的财政政策为背景材料,考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。本题属于意义类主观解析试题,考生解答时,首先要学会审题,做到思路清晰,紧扣材料,力求准确全面,体现一定的综合性。故考生在充分解读材料的基础上,从提高企业竞争力,促进经济持续发展,促进企业技术革新和产业升级,转变经济发展方式和经济转型,促使企业自主创新,有利于产品和产业升级以及增加居民收入,有助于扩大消费等角度进行分析即可。答案:(1)结构性减税能够减轻企业负担,提高企业竞争力,引导企业增加投资,因此它可以促进经济持续发展。(2)对低碳经济减税,对高技术产品减税,可以促进企业技术革新和产业升级,转变经济发展方式和经济转型,节约资源,实现科学发展。(3)营改增避免了重复征税,有利于促使企业自主创新,有利于产品和产业升级。(4)结构性减税能够减轻个人负担,增加居民收入,有助于扩大消费,改善群众生活。- 7 -