1、征税和纳税时间：45分钟分值：60分1关于税收的特征，列宁曾指出：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这表明了税收的(D)A强制性 B随意性C固定性 D无偿性解析：本题考查学生获取解读信息的能力。“国家不付任何报酬而向居民取得东西”表明了税收的无偿性，所以D项正确。2当前，要加强税务稽查，坚决打击涉税违法行为，继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求(A)A体现了税收的强制性 B体现了税收的无偿性C体现了税收的固定性 D体现了税收的平等性解析：打击涉税违法行为是国家依靠强制力保证税收征收的表现，
2、故选A。B、C材料不能体现。税收不具有平等性，故D不选。3税收区别于其他财政收入形式的标志是(B)A税收是由税务机关征收的B具有强制性、无偿性、固定性的特征C税收是根据税法征收的D向纳税人征收的是货币和实物解析：本题考查学生对教材基础知识的记忆。税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收具有强制性、无偿性、固定性。故选B。4税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为(D)税收的无偿性要求它具有强制性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性三者性质相同，密不可分三者统一于税法，缺一不可A BC D解析：本题考查税收三个基本特征之间的联系。表述错误，三者的性质是有区别的；是对税收三个基本特征联系的认
3、识正确，故选D。5某职工月薪10 000元(扣除险金等项目)，改革前后个人所得税变化如下：注：应纳个人所得税税额(扣除险金等项目后的月收入额基本减除费用)适用税率速算扣除数。2019年1月开始，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除政策正式实施。(图表资料来自国家税务总局)可见，个人所得税改革(B)体现税制的公平合理性，增强人民的获得感和幸福感目的在于切实减轻广大纳税人的负担，实现返税于民对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义实施专项附加扣除政策是为了避免对纳税人重复征税A BC D解析：个税改革减轻人民的税负，增强了人民的获得感和幸福感，
4、体现了税制的公平合理性，符合题意；个税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义，符合题意；“返税于民”的说法错误，我国税收具有无偿性，错误；增值税可以起到避免对纳税人重复征税的作用，个人所得税没有此作用，错误。6财政部和国家税务总局发布通知，对于非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率缴税。这一政策(D)A发挥了增值税避免重复征税的作用B表明
5、个人所得税实行超额累进税率C有利于增加持股员工的劳动收入D有利于激励大众创业和万众创新解析：随着大众创业、万众创新形势的不断高涨，一些非上市公司为吸引人才，比照上市公司实施了股权激励，但非上市公司股权变现能力较弱，公司未来经营发展的不确定性较大，国家对它们实施递延纳税政策可以减轻其税收负担，从而激励大众创业、万众创新，D正确。材料涉及的是个人所得税，不是增值税，A不选；按照20%的税率缴税，是比例税率，不是超额累进税率，B错误；股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励属于非劳动收入，C错误。7湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预
6、算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。对该事件尽管褒贬不一，但我们仍能从中感受到其积极意义是(B)使纳税人积极关注国家对税收的使用有利于纳税人监督税务机关的执法行为体现了纳税人权利意识的觉醒依法纳税是公民的基本义务AB CD解析：本题强调的是纳税人的权利，故舍去；纳税人当然有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故舍去，所以选。8随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于(A)A偷税 B骗税C欠税 D抗税解析：网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳
7、税款的行为，是一种偷税行为，故选A。9近来，演艺界“阴阳合同”的面纱被揭开：艺人与演艺公司合作时，会签订两份合同，一份合同约定的是真实片酬，另一份是用于艺人纳税申报的虚假合同，艺人申报片酬远低于真实片酬。这给国家的启示是(D)规范市场秩序，打击骗税行为 遵守法律法规，树立纳税意识加强税收征管，严惩偷税行为 完善信用制度，强化市场监管A BC D解析：阴阳合同涉及的是偷税而非骗税，排除。树立纳税意识是对公民和企业的启示，排除。题目中，演艺界“阴阳合同”的事件启示国家应该加强税收征管，严惩偷税行为，完善信用制度，强化市场监管。入选。10随着出口退税率提高至17%，一些企业铤而走险，虚列出口货物数量
8、、虚报出口货物价格。这些企业的行为属于(A)A骗税B欠税 C偷税D抗税解析：题干中的这些企业铤而走险，虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，目的是为了骗取国家出口退税，这种行为应属于骗税，A项正确；这些企业的行为并不是欠税、偷税和抗税的体现，B、C、D三项不选。本题答案为A。11病危的张大爷把儿子叫到床前，嘱咐说：“我一生从未拖欠过国家一分钱税款，你帮我到税务所把这个月的税款交了吧。”这启示我们(C)税收具有强制性、无偿性和固定性依法纳税是公民的基本义务公民应该承担纳税义务，自觉诚信纳税在我国，税收取之于民，用之于政府日常开支A BC D解析：公民有依法纳税的义务，所以材料中的张大爷让儿子去交税
9、，其启示我们要承担纳税义务，自觉诚信纳税，符合题意；税收的特点不是材料给我们的启示，不符合题意；我国税收取之于民、用之于民，观点错误。答案选C。12中华人民共和国环境保护税法规定，环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人在缴纳环境保护税的同时，还需按环保相关法律法规规定达标排放，超标排放污染物将依法受到严肃查处。上述规定表明(D)环境保护税纳税人和负税人是一致的不直接排污的不需缴纳环境保护税依法纳税是应税单位的基本义务我国税收具有取之于民、用之于民的特点A BC D解析：环境保护税纳税人和负税人并不是一致的，不选；“环境保
10、护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者”这说明不直接排污的不需缴纳环境保护税，正确；中华人民共和国环境保护税法的相关规定表明依法纳税是应税单位的基本义务，正确；我国税收具有取之于民、用之于民的特点在材料中没有反映，不选。本题答案为D。13国家税务总局强调，全国税务机关将一如既往地坚持依法征税，扎实做好组织税收收入的各项工作。同时，要求每个公民也必须承担义务，自觉依法纳税。我国公民之所以要依法纳税，是因为(D)我国税收不具有强制性和固定性关注税收的征管和使用是公民的义务在我国，税收取之于民、用之于民税收是国家实现各项职能的物质基础A B
11、C D解析：我国税收具有强制性和固定性，错误；关注税收的征管和使用是公民的权利与我国公民为什么要依法纳税无关，不选；我国公民之所以要依法纳税，是因为在我国税收取之于民、用之于民；税收是国家实现各项职能的物质基础，正确。本题答案为D。14“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们(D)A国家税收越多越好B税收的性质是取之于民、用之于民C税务机关依法征税D要自觉履行纳税义务解析：我国的税收是取之于民、用之于民的，税收是国家实现其职能的物质基础，依法自觉诚信纳税是公民应尽的义务，该税收宣传短信告诉我们要自觉
12、履行这一义务，D符合题意；国家税收应该有一定限度，不是越多越好，也不是越少越好，A错误；B、C说法正确但不符合题意。15(16分)阅读材料，完成下列要求。厦门集美区一家服饰公司在网上销售货物未开具发票，向加盟商收取货款及运费等款项不走对公账户，并以此隐瞒销售收入4 000多万元。国税稽查部门依法将该案件录入“重大税收违法案件系统”，将该企业列入税收违法“黑名单”，并在税务局外部网站上向社会公布，将该企业纳税信用等级直接降为D级。同时，该企业重大税收违法信息也被推送给了企业的贷款银行，以及区政府发改局、市场监管局、旅游局等联合惩戒合作单位，对企业经营和相关人员出行进行限制。(1)结合材料，分析该
13、服饰公司涉嫌哪种违反税法的行为。(2)运用经济生活知识，请你为如何避免这类行为的发生提几点建议。答案：(1)该服饰公司有意违反税法的规定，采用不开具发票等方式进行虚假的纳税申报，造成不缴或少缴应纳税款的事实，属于偷税行为。(2)纳税人要增强法治观念，自觉诚信纳税。税务机关要强化税务执法，依法征税，严厉打击各种涉税犯罪行为。公民应增强权利意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。16(16分)当前，我国电子商务正经历从混战走向有序的时期。随着电子商务在农村地区越来越普及，电子商务在农产品贸易中的占比越来越大，但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电子支付等特征，使
14、得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此，有人认为，电子商务对我国农村经济发展作用不可低估，应实行免税政策。也有人认为，“放水养鱼”但不能养“野鱼”，要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。你赞成材料中的哪种观点？结合所学经济知识说明理由。答案：示例一：赞成免税。理由：税收对经济具有调节作用。对电子商务实行免税政策，可以降低企业负担，促进小微电商企业发展。示例二：赞成不能养“野鱼”。理由：依法纳税是公民的基本义务。企业必须诚信纳税，合法经营。我国税收取之于民、用之于民。企业依法纳税会增加国家财政收入，对国家各项职能的实现具有重要意义。解析：针对材料中的两种观点，可以赞成对电子商务实行免税政策，也可以赞成要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。但不论哪种态度，都要说明理由。如赞成免税，理由可从税收对经济具有调节作用，说明对电子商务实行免税政策，可以降低企业负担，促进小微电商企业发展。如赞成征税，理由可从依法纳税是公民的基本义务和我国税收的性质与作用说明公民应诚信依法纳税，企业依法纳税会增加国家财政收入，对国家各项职能的实现具有重要意义。