1、第4讲 收入与分配考纲解读 考点 知识条目 考试要求 目标解读 按劳分配为主体 多种分配方式并存 按劳分配的基本内容和要求 a 识记按劳分配的基本内容和要求 我国实行按劳分配的原因、意义和地位 b 理解我国实行按劳分配的原因、意义和地位 生产要素按贡献参与分配的制度 b 理解生产要素按贡献参与分配的制度知识内部各要素之间的逻辑关系 收入分配与社会公平 收入分配公平的含义 b 理解收入分配公平的含义 实现社会公平的制度保证和重要举措 c 掌握社会公平的制度保证和重要举措，能在理解的基础上解读试题提供的新情景，分析新问题 兼顾效率与公平 c 比较效率与公平的内在联系，在理解的基础上对错误现象或观点
2、进行简单批判 国家财政 财政在社会经济生活中的作用 b 理解财政在社会经济生活中的作用的基本原理和基本观点 国家取得财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 b 理解国家取得财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素的基本原理和基本观点 财政支出的主要用途 a 识记财政支出的主要用途的基本内容 财政收入和支出的关系 a 识记财政收入和支出关系的基本原理 征税和纳税 税收的基本特征 a 识记税收的基本特征 增值税和个人所得税 b 简单比较增值税和个人所得税 依法纳税是公民的基本义务 c 明确依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为及应承担的责任 a 识记违反税法的行为及应承担的责任 考向1 按劳分配和
3、按生产要素分配(b)1.河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。”她的收入()属于按生产要素分配 受公司经营状况的影响属于按劳分配 受股票价格波动的影响 A.B.C.D.解析 程秀的收入构成包括租金收入、民营公司分红收入和工资收入，其中租金收入属于按土地要素分配、分红属于按资本要素分配、因为是民营公司，所以其工资属于按劳动要素分配。因此她的收入都是按生产要素分配，故正确；与按劳分配无关，故排除；因为程秀属于以土地入股，故该公司只能是有
4、限责任公司，不能发行股票，错误；公司只有盈利才有分红收入，故正确。答案 A 学习小贴士 劳动收入和非劳动收入(1)劳动收入即劳动所得，其形式多样，如按劳分配收入、按劳动要素分配的工资收入等。(2)非劳动收入：按资本要素分配的收入，如利息、股息等；风险收入，如红利。(3)合法的劳动收入和非劳动收入都受到国家保护。2.王某是一国有科技企业工程师，去年工资收入66 000元，奖金7 000元，个人专利转让收入4 000元；家里有房出租，年收入7 000元。去年，王某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是()A.73 000元 11 000元B.66 000元 18 000元 C.48 000元
5、18 000元D.48 000元 11 000元 解析 按劳分配是社会主义公有制经济条件下个人消费品的分配原则，题干中王某的工资和奖金收入属于按劳分配，即66 0007 00073 000(元)，个人专利和出租房屋所得属于按生产要素分配，即4 0007 00011 000(元)。答案 A 方法点拨 判断分配方式的标准(1)依据范围 按劳分配只存在于公有制经济范围内；非公有制经济范围内属于其他分配方式。(2)依据分配尺度 凭借劳动获得的收入是劳动所得；凭借管理、技术、信息等获得的收入是按生产要素分配所得。(3)依据形式判断 工资、奖金等是劳动收入；利息、股息、红利等是资本要素收入。考向2 效率与
6、公平(c)3.下列措施中，能够有效解决漫画所反映的问题的是()提高劳动报酬在初次分配中所占的比重 建立正常的工资增长机制和支付保障机制 健全以税收为主要手段的再分配调节机制 提高居民收入在国民收入分配中的比重 A.B.C.D.解析 漫画反映了企业职工工资占比偏低，即劳动报酬在初次分配中所占比重偏低。解决此问题的正确途径是，提高劳动报酬在初次分配中的比重，建立正常的工资增长机制和支付保障机制，符合题意，与题意不符。答案 A 4.实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革。下列改革措施中能体现我国再分配更加注重公平的是()正式实施中央管理企业负责人薪酬制度改革方案 建立机关事业单位与企业职工
7、统一的养老保险制度 开展农民股份合作改革试点，赋予农民更多财产权利 增加对扶贫的财政投入，构建精准扶贫工作长效机制 A.B.C.D.解析 注意题干强调的是再分配，属于初次分配，说的是财产权利，都不符合题意；属于再分配，应选。答案 C 学习小贴士“三看法”区分初次分配与再分配(1)一看分配的领域：初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。(2)二看分配的主体：初次分配主要是企业，再次分配主要是国家。(3)三看分配的手段：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收调整等手段进行。考向3 财政收支关系、财政作用、财政政策(b)5.2016年
8、，中央财政加大财政拨付力度支持光伏发电，重点补贴解决偏远无电地区、海岛用电的独立光伏电站。这有利于()改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 发挥财政在资源配置中的决定性作用 A.B.C.D.解析 中央财政对光伏发电的财政补贴，有利于促进资源合理配置，重点补贴解决偏远无电地区，说明财政具有改善人民生活，促进社会公平的作用，正确；不符合题意；在资源配置中起决定性作用的是市场，错误。故该题选A。答案 A 6.中央财政下达本年度学前教育发展专项资金160.3亿元，用于支持中西部地区和东部困难省份扩大学前教育资源，帮助农民工随迁子女、家庭经济困难及孤残幼儿接受学前教育。这主要体现了财政促
9、进()A.社会公平、改善人民生活B.资源合理配置 C.国民经济平稳运行D.国家长治久安 解析 题目中强调财政用于中西部地区和东部困难省份，帮助农民工随迁子女、家庭经济困难及孤残幼儿接受学前教育，故A符合题意。答案 A 7.(2016浙江10月选考)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国()社会总需求增长 社会总供给下降 国债规模扩大 信贷总量缩小 A.B.C.D.解析 本题考查财政赤字的影响。政府扩大财政赤字，意味着政府的支出增多(国债规模将扩大)，这会增加社会总需求，故正确而错误。与题意无关。答案 D 8.立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于
10、教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2016年达到75.6%。这些支出()能够有效促进财政收支平衡 强化财政在资源配置中的决定性作用 有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平、改善人民生活 A.B.C.D.解析 材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，正确；中的“有效促进”提法不准确，在资源配置中起决定性作用的是市场，不是财政，故也不对。正确答案为D。答案 D 方法点拨 快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基
11、础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考向4 增值税、个人所得税(b)9.(2013四川卷)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束 A.B.C.D.解析“营改增”有利于国家税种结
12、构的优化，但并没有拓宽财政收入的来源，故不选。“营改增”可以避免重复征税，降低了企业税收负担，从而企业有了更多的资金发展生产，故当选。“营改增”主要涉及现代服务业，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，故当选。“营改增”是国家对税收的改革，有利于完善财税制度，但并不是约束了财政支出，故不选。故选C。答案 C 考向5 税收作用、依法纳税(c)10.从5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置
13、A.B.C.D.解析 此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故正确。由于加税，会使财政收入增多，故正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除。答案 D 方法点拨 判断和区分税收的作用 若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。11.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机
14、关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报销的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 解析 发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A项不选；发票是消费者维权的凭据，故B项说法不恰当；提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力，故C项不选；只有D项正确切题，故选之。答案 D 易错点1 公有制范围内只有按劳分配 提醒 在公有制范围内，存在着按劳分配和非按劳分配两种方式。公有制下非按劳分配方式有：在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利
15、性分配；从社会保障中取得的各种收入，如：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等所得收入。矫正训练1 李某在一家国有控股企业工作，月薪2 500元。2016年4月，他卖给本企业一项技术专利20万元，其中以10万元购买了本企业的股票。同年10月他获得了2万元的股息。并按规定缴纳了个人所得税。李某的收入方式有()按劳分配 按劳动要素分配 按技术要素分配 按资本要素分配 A.B.C.D.解析 李某在国有控股企业工作所获得的工资收入属于按劳分配；他卖给本企业一项技术专利所获得的20万元收入属于按技术要素分配；他获得的2万元的股息属于按资本要素分配。答案 C 易错点2 对初次分配和再分配理解不清 提醒
16、初次分配是指在物质资料生产部门内部的分配，本着谁参与生产谁分配的原则，初次分配形成三部分收入，即个人、国家和企业的收入；再分配主要通过国家财政支出的形式实现，主要是平衡收入分配差距，向非物质生产部门支出，如国家机关人员的工资等。矫正训练2 从1994年至今，山东省已13次调整最低工资标准。2016年3月山东省再次调整提高了最低工资标准。最低工资标准分三档，分别调整为1 600元、1 450元、1 300元。提高最低工资标准是()A.获得劳动权益的基础 B.再分配更注重效率的体现 C.实行按劳分配的前提 D.初次分配重视公平的措施 解析 提高最低工资标准，是初次分配注重公平的举措，D正确。A与题
17、意不符；自觉履行劳动义务是获得权益的基础，提高最低工资标准，是提高劳动报酬在初次分配中的比重，不是再分配注重公平的体现，B错误；生产资料公有制是实行按劳分配的前提，C与题意不符。答案 D 易错点3 初次分配强调效率，再分配注重公平 提醒 初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。矫正训练3“十二五”规划提出，要努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。这就要求()初次分配强调效率，再分配注重公平 贯彻社会主义分配原则，规范分配秩序 以富民促进公平，以公平促进富国 消除收入差距，实现社会公平 A.B.C.D.答案 A 易错点4 不能准确区分财政政
18、策和货币政策 提醒 判断区分财政政策和货币政策要看主体和手段：实施主体是国家的就是财政政策；实施主体是中国人民银行的就是货币政策；通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金以及汇率来调节，则属于货币政策。矫正训练4(2014浙江卷，26)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于()A.财政政策B.货币政策C.税收政策D.价格政策 解析 产业补贴资金来源于国家财政，属于财政支出的一部分，因此补贴政策属于财政政策，故选 A。B、C、D均不符合题意。答案 A 易错点5 财政赤字对经济发展有弊无利 提
19、醒 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。矫正训练5 当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是()A.财政赤字会引发通货膨胀，必须控制 B.财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展 C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D.我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字 答案 C 易错点6 不能准确区分偷税和骗税 提醒 区分偷税
20、和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。矫正训练6 2016年6月1日，南宁海关成功破获一起案值约4亿元，涉嫌重大走私冻品案。材料中违反税法的走私行为属于()A.骗税B.欠税C.偷税D.抗税 解析 本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。答案 C 本讲学考命题对收入分配方式的考查主要是以选择题的形式考查对各种分配方式的理解。随着民生话题越来越重要，对社会公平的考查有增多趋势，从考查方式上看，多贴近中央与地方的方针政策或选取典型图表材料，切入点灵活多变。对财政知识点的
21、考查，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识，要求学生熟练掌握有关知识以及灵活地分析和解决问题。对税收知识点的考查多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，在考查税种知识的同时，也考查了税收的作用。【例1】(判断题)(2016浙江4月学考)劳动收入就是按劳分配收入。()解析 劳动收入包括按劳分配、按劳动要素分配，所以劳动收入不一定是按劳分配收入。答案 F【例2】2016年6月，李先生一家的收入情况如下表所示(单位：元)。回答下题。李先生的收入 李先生妻子的收入 李先生儿子的收入 国企工资 国企奖金 经营食品超市 炒股 私企工资 银行利息
22、 3 000 1 000 2 000 1 500 5 000 500 李先生家的按劳分配收入和劳动收入分别是()A.5 000元、8 000元B.4 000元、10 000元 C.4 000元、11 000元D.8 000元、5 000元 解析 李先生在国企工作，其工资和奖金收入均属于按劳分配收入。除此之外，炒股收入和银行利息属于按资本要素分配收入，经营超市收入和私企工资属于按劳动要素分配收入，C正确。答案 C 训练题组 1.(判断题)(2016浙江9月选考)强化财政在资源配置中的基础作用。()解析 在资源配置中起决定性作用的是市场，不是财政。答案 F 2.(2016新课标卷，12)下图反映我
23、国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注 PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A.B.C.D.解析 图示反映出20092015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府要采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选，答案为C；属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。答案 C